委托貸款管理辦法

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委托貸款管理辦法范文第1篇

為做好北京市住房資金管理中心個人住房擔(dān)保委托貸款（以下簡稱貸款）發(fā)放工作，根據(jù)《北京市住房資金管理中心個人住房擔(dān)保委托貸款辦法》，結(jié)合工作實(shí)際，就有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：

一、借款人申請大修住房貸款時，需出具房屋管理部門提供的大修證明及修繕公司的大修預(yù)算，委托人據(jù)此確定是否提供貸款及貸款額度。受托人將貸款直接劃入修繕公司帳戶，大修前后委托人應(yīng)要求受托人實(shí)地考察。

二、借款人申請在城鎮(zhèn)自建住房貸款時，需出具規(guī)劃部門的批準(zhǔn)文件，所建房屋建筑面積一般不超過80平方米。貸款額度根據(jù)承建單位的預(yù)算確定，每平方米造價控制在600元。

三、借款人申請在農(nóng)村自建住房貸款時，需出具宅基地批準(zhǔn)文件。所建房屋建筑面積一般不超過80平方米。貸款額度根據(jù)預(yù)算確定，每平方米造價不超過400元。由建筑單位承建的，受托人將貸款直接劃入建筑單位帳戶；由借款人自建的，受托人為其開立存款帳戶，借款人用款時持建房支出的發(fā)票報帳用款。

四、貸款只能用于購、建、大修自住普通住宅，不能用于別墅等高檔住宅。

五、收到申請后，委托人應(yīng)在5個工作日內(nèi)給予初審答復(fù)，應(yīng)在20個工作日內(nèi)辦理完成貸款手續(xù)。

六、借款人月均還款額一般不超過其家庭月收入的50％，不低于其家庭月收入的15％，且三口之家每月至少保留800元生活費(fèi)。

七、還貸期內(nèi)，借款人可支用本人的住房公積金，但須在其住房公積金帳戶內(nèi)保留一個月的余額。借款本人與配偶的月支取額不得超過月還貸額。

八、借款人配偶需支取本人的住房公積金用于還貸時，須持證明其婚姻關(guān)系的證件、借款合同及支取申請書，到其住房公積金交存處支取。

九、借款人提前還款，應(yīng)在預(yù)定提前還款日一個月前書面通知受托人，經(jīng)與受托人協(xié)商同意，可以在發(fā)出書面通知一個月內(nèi)提前還款。

十、借款人采用抵押加購房綜合保險擔(dān)保方式時，須投保北京市住房資金管理中心認(rèn)可的購房綜合險。

十一、北京市住房資金管理中心個人住房擔(dān)保委托貸款的手續(xù)費(fèi)，由委托人按貸款實(shí)收利息的5％支付受托人。

十二、個人住房擔(dān)保委托貸款涉及的有關(guān)合同由北京市住房資金管理中心統(tǒng)一印制，其他單位和個人無權(quán)復(fù)制。

委托貸款管理辦法范文第2篇

摘 要 住房公積金財務(wù)管理是住房公積金管理的一項重要內(nèi)容。現(xiàn)行的政策法規(guī)為住房公積金管理和財務(wù)工作提供了制度上的根據(jù)。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，住房公積金業(yè)務(wù)也由此出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢，新的問題層出不窮，使得我國公積金的管理不斷面臨新的情況，應(yīng)該不斷地從政策層面和會計核算的技術(shù)層面等多方面及時研究解決住房公積金管理的時效性和有效性問題。

關(guān)鍵詞 住房公積金 財務(wù)管理 對策

《住房公積金管理條例》（以下簡稱《管理條例》）、《住房公積金財務(wù)管理辦法》、《住房公積金財務(wù)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定》（（以下簡稱《管理辦法》）、《住房公積金會計核算辦法》和以下簡稱《核算辦法》）等一系列政策法規(guī)的出臺，初步構(gòu)建起我國政策性住房保障金融制度框架，為住房公積金管理和財務(wù)工作提供了制度上的根據(jù)，在轉(zhuǎn)變住房分配體制、提高職工住房支付能力、推動房地產(chǎn)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面起到了積極的作用。隨著國家相關(guān)政策的調(diào)整和住房公積金管理規(guī)范化的深入發(fā)展，現(xiàn)行財務(wù)管理辦法已難以適應(yīng)住房公積金業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的要求，必須及時研究解決住房公積金管理的時效性和有效性問題。

一、相關(guān)理論綜述

（一）概念

住房公積金制度是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，為提高職工購房支付能力，推動房地產(chǎn)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而建立的一種長期的強(qiáng)制性、互、保障性的住房儲蓄制度，是社會住房保障體制有機(jī)組成部分。

（二）特點(diǎn)

1.資金的私有性

根據(jù)《管理條例》規(guī)定， 住房公積金由個人繳存和單位為其繳存的住房公積金不屬于投資資金，只是暫存資金，實(shí)行專戶存儲，在性質(zhì)上歸職工個人所有。

2.職能的協(xié)調(diào)性

住房公積金管理中心（以下簡稱中心）是具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是代替政府執(zhí)行管理和協(xié)調(diào)職能的政府部門，擔(dān)負(fù)著協(xié)調(diào)政府、職工個人、單位、銀行、開發(fā)商等多方利益關(guān)系，替職工個人管理繳存住房公積金的職責(zé)。

3.運(yùn)作的獨(dú)立性

一般而言，中心立足于“強(qiáng)化管理、防范風(fēng)險、提高效率”的原則，著力于公積金業(yè)務(wù)的核算與中心自身業(yè)務(wù)的核算兩方面工作，這兩項業(yè)務(wù)具有“分賬管理、收支兩條線”的特點(diǎn)，運(yùn)作的獨(dú)立性較強(qiáng)。

二、住房公積金財務(wù)核算管理問題

（一）會計科目的設(shè)計不合理，開設(shè)銀行多，不利于管理

目前，住房公積金存款分為住房公積金存款和增值收益存款兩種，中心住房公積金歸集、支取和住房公積金委托貸款都屬于住房公積金存款結(jié)算范疇，而中心利息收入、其他收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)用支出等則歸屬于增值收益存款結(jié)算，兩種存款按照規(guī)定必須分開設(shè)銀行賬戶。還有些中心向擔(dān)保機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)開發(fā)公司等單位收取一定數(shù)量的保證金，用于防范逾期貸款風(fēng)險和階段性貸款風(fēng)險。因為保證金存款既不是公積金存款，也不屬于增值收益存款，而保證金該放在何賬戶核算，目前沒有明確規(guī)定。在實(shí)際運(yùn)行中，有的以中心的戶名開設(shè)保證金專戶進(jìn)行管理；有的中心以擔(dān)保機(jī)構(gòu)或開發(fā)公司用自己的戶名開設(shè)保證金專戶，中心只監(jiān)管不核算，委托銀行協(xié)助凍結(jié)。另外，在實(shí)際工作中存在將資金分散到多家銀行、多個賬號的情況，這種做法既分散了資金，又不便于管理，違背了《核算辦法》的規(guī)定。

（二）對“應(yīng)收利息”、“應(yīng)付利息”沒有明確公積金財務(wù)核算的確認(rèn)和計量基礎(chǔ)，沒有細(xì)化規(guī)定

全國范圍內(nèi)各中心的財務(wù)核算既有以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為主的核算模式，也有實(shí)行“收付實(shí)現(xiàn)制”為主的核算模式。而不同的財務(wù)核算模式，造成各期財務(wù)結(jié)果的不同，使得各中心的財務(wù)數(shù)據(jù)不具有可比性。

1.“應(yīng)收利息”：核算住房公積金運(yùn)作過程中發(fā)生的各項應(yīng)收未收的利息，主要指的是個人委托貸款發(fā)生的應(yīng)收利息，如計提個人委托貸款應(yīng)收利息。在期末無法收回的，如果數(shù)額很大，就會虛增收益，不符合謹(jǐn)慎性原則。出現(xiàn)逾期情況，何時停止計提委托貸款應(yīng)收利息，《核算辦法》中沒有更細(xì)化的規(guī)定，操作的隨意性很大。另外，有些中心對委托貸款利息收入實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行會計處理，不計提應(yīng)收未收委托貸款利息，每月以實(shí)際收到的貸款利息收入記賬，應(yīng)收未收利息不做賬務(wù)處理。這樣處理似乎是謹(jǐn)慎的，但對整個住房公積金會計核算來說，又是不符合配比性原則的，有些收入、支出實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，又有些收入、支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，造成會計核算的混亂，使會計信息嚴(yán)重失真。

2.“應(yīng)付利息”：核算住房公積金運(yùn)作過程中發(fā)生的應(yīng)付未付的利息，如在期末（季末或年末）計提的職工住房公積金賬戶利息。住房公積金的結(jié)息日為每年的6月30日，計息期間為上年7月1日至本年6月30日，而在《管理辦法》中沒有明確規(guī)定預(yù)提利息的計算方法，造成當(dāng)年增值收益具有可調(diào)性，同時也影響了增值收益的準(zhǔn)確性。

（三）抵貸資產(chǎn)管理滯后

在住房公積金管理中心清收項目貸款時，往往會存在一些抵貸的實(shí)物資產(chǎn)，即清收單位及項目貸款時形成的抵貸資產(chǎn)與清收個人貸款時形成的抵貸資產(chǎn)，這些抵貸的實(shí)物資產(chǎn)包括建筑物、交通工具等，但基于抵貸資產(chǎn)的質(zhì)量不高、資產(chǎn)變現(xiàn)審批程序復(fù)雜、資產(chǎn)處置費(fèi)用過高等諸多原因，抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)存在諸多障礙，而在《住房公積金管理條例》中又無法找到核算可操作性的依據(jù)。

（四）“貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金”計提標(biāo)準(zhǔn)不明確，核算方法不當(dāng)

《管理辦法》中規(guī)定：建立住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例，按不低于住房公積金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，從住房公積金增值收益中分配。以上兩種方法在執(zhí)行時會有很大的差異。2000年出臺補(bǔ)充規(guī)定時，各地住房公積金貸款剛剛起步，貸款余額較少，增值收益也較低，逾期貸款還沒有發(fā)生，采用兩種比例提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金差別不大，問題暴露不明顯。隨著近幾年公積金事業(yè)的迅猛發(fā)展，貸款余額越來越大，增值收益增長較快，逾期貸款也逐步產(chǎn)生，而補(bǔ)充規(guī)定中沒有對逾期貸款計提風(fēng)險準(zhǔn)備金做出規(guī)定。

（五） 增值收益分配政策不盡合理

《管理辦法》規(guī)定增值收益分配的順序是：①提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金；②提取管理費(fèi)用；③增值收益扣除上述兩項費(fèi)用后的余額作為城市廉租住房補(bǔ)充資金。年末增值收益分配科目一般無余額，如有借方余額，反映未彌補(bǔ)的損失。從以上規(guī)定可以看出，住房公積金運(yùn)作所產(chǎn)生的收益，年終分配后不留余額，這意味著中心沒有任何儲備資金，如遇國家利率政策調(diào)整，公積金運(yùn)作的收益減少，可能在提取過風(fēng)險準(zhǔn)備金后不足以支付管理費(fèi)用，而中心大部分是自收自支的事業(yè)單位，此時人員經(jīng)費(fèi)往往無法保障，中心面臨機(jī)構(gòu)生存風(fēng)險。

三、提高住房公積金財務(wù)核算管理有效性對策

（一）完善會計科目的設(shè)計

會計科目的設(shè)計是加強(qiáng)住房公積金財務(wù)核算管理的基礎(chǔ)，要把握“簡明、規(guī)范”的原則，即既能夠簡化會計核算，又要合理規(guī)范地體現(xiàn)會計信息。

1.合理整合“住房公積金存款”和“增值收益存款”

合理整合“住房公積金存款”和“增值收益存款”，就是把“住房公積金存款”和“增值收益存款”合并為一個“住房公積金存款”科目。一是將住房公積金管理中心在“風(fēng)險準(zhǔn)備、專項應(yīng)付款和未分配增值收益”這三個方面的凈收入合計為增值收益存款，二是明確增值收益存款與住房公積金存款性質(zhì)上的統(tǒng)一性，二者作為管理中心可運(yùn)行的資金，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上并沒有本質(zhì)的區(qū)別，因此，應(yīng)合并為一個科目，以利于管理中心的會計核算。

2.規(guī)范保證金賬戶

為防范貸款風(fēng)險而收取的保證金，賬戶應(yīng)以中心的戶名開立，這樣方便管理和保證擔(dān)保責(zé)任履行到位，同時應(yīng)在公積金賬目中進(jìn)行核算，這樣才能更好地適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需要。

（二）規(guī)范應(yīng)收利息和應(yīng)付利息的核算

1.單位貸款利息

“謹(jǐn)慎與實(shí)質(zhì)重于形式”屬于會計核算的基本原則，管理中心應(yīng)該以此為原則處理單位貸款利息問題。對于無法收回利息的單位貸款，管理中心資產(chǎn)保全部門應(yīng)該在予以核實(shí)的基礎(chǔ)上，向上級財政部門提出停息掛貸報告，經(jīng)批準(zhǔn)后要求受托銀行停止計息，管理中心財務(wù)部門同時停止對應(yīng)收單位貸款利息進(jìn)行核算。

2.定期存款利息

建議在一級科目“應(yīng)收利息”科目下增設(shè) “應(yīng)收定期存款利息”的二級科目（預(yù)提金額=存單金額×相應(yīng)利率×當(dāng)年已存期限），這能夠使一年以上的定期存款，年末可預(yù)提定期存款利息。

3.明確應(yīng)付利息的預(yù)提方法

在年終決算時，按照會計核算收入與支出配比原則，應(yīng)該預(yù)提 7 月 1 日至 12 月 31 日這一期間的職工住房公積金利息。同時，把住房公積金會計核算年度和計息期間調(diào)整一致。

（三）正確處理抵貸資產(chǎn)

將抵貸資產(chǎn)納入會計核算范圍，增設(shè)“抵貸資產(chǎn)”一級科目，再按收回資產(chǎn)類別設(shè)二、三級明細(xì)科目。收回抵貸資產(chǎn)時，借記“抵貸資產(chǎn)”，貸記“逾期貸款”。資產(chǎn)處置后，按收到的貨幣資金金額，借記“住房公積金存款”，貸記“抵貸資產(chǎn)”。通過會計核算真實(shí)反映抵貸資產(chǎn)的來龍去脈，由財務(wù)部門管賬，資產(chǎn)保全部門管物，部門之間定期對賬，做到賬實(shí)相符，確保抵貸資產(chǎn)安全、完整。

（四）明確和統(tǒng)一的貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提方式

各地的公積金資金都具備很大規(guī)模，而且逐年遞增，風(fēng)險金的計提是否合理，關(guān)系到相當(dāng)規(guī)模的住房公積金增值收益的有效使用，在財務(wù)管理上不應(yīng)含糊和留有余地。建議將“年度住房公積金貸款余額”改為“年末住房公積金貸款余額”，按照不低于年末住房公積金貸款余額的1%核定，設(shè)定提取的上限，即風(fēng)險準(zhǔn)備金充足率上限，取消按年度增值收益 60%提取的方法，這樣既保證風(fēng)險準(zhǔn)備資金具有一定的充足率，具有較強(qiáng)抗風(fēng)險能力，又不過多地占用資金，使有限的資金發(fā)揮最大的住房保障效用。

（五）調(diào)整增值收益分配政策

年末，從實(shí)現(xiàn)的增值收益中提取“貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金“和“管理費(fèi)用”后增加一項“事業(yè)發(fā)展基金”，給中心留一定的發(fā)展調(diào)節(jié)資金，以備機(jī)構(gòu)生存以豐補(bǔ)歉和用于事業(yè)發(fā)展的儲備。分配后的余額部分可全部作為城市廉租住房補(bǔ)充資金。

總之，對于住房公積金管理中出現(xiàn)的新問題，就應(yīng)該從政策層面和“完善會計科目的設(shè)計、規(guī)范應(yīng)收利息核算、正確對待抵貸資產(chǎn)處理”等技術(shù)層面著手，不斷提高住房公積金財務(wù)核算的有效性，以此保障住房公積金制度得健康運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

委托貸款管理辦法范文第3篇

致XX ：

我單位因業(yè)務(wù)需要，現(xiàn)委托XX律師事務(wù)所作為我單位的合法委托單位，授權(quán)其代表我單位進(jìn)行業(yè)務(wù)款項代收工作。本收款授權(quán)委托書的授權(quán)范圍為：代表我單位與貴單位進(jìn)行業(yè)務(wù)款項代收活動有關(guān)的一切事務(wù)。在整個業(yè)務(wù)款項代收過程中，該單位的一切行為，均代表本單位，與本單位的行為具有同等法律效力。本單位將承擔(dān)該單位行為的全部法律后果和法律責(zé)任。

單位無權(quán)轉(zhuǎn)換權(quán)。特此委托。

委托單位法人(簽字蓋章)：

委托收款授權(quán)書（二）

××銀行

根據(jù)貴行信貸部門提供的第二聯(lián)《銀行個人消費(fèi)貸款申請書》經(jīng)與消費(fèi)遞產(chǎn)的有關(guān)資料核對，現(xiàn)確認(rèn)無誤，我單位已將______________________臺(或其他數(shù)量單位：______)__________________商品，單價__________元，總計價格________________元，發(fā)放給消費(fèi)者。該消費(fèi)者提供的《銀行個人消費(fèi)貸款申請書》的編號為________________。請你行按照《個人消費(fèi)品貸款合作協(xié)議書》的規(guī)定，核對有關(guān)內(nèi)容，相符后，將_________________在貴行的消費(fèi)貸款在收到本通知書的次日(遇節(jié)假日順延)轉(zhuǎn)存放我單位賬戶，賬號為_________________________;賬戶名稱為______________________。

特此委托!你行據(jù)此辦理轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位全部負(fù)責(zé)。

商業(yè)出售單位蓋章

委托收款授權(quán)書（三）

開戶銀行名稱 銀行(被授權(quán)人)：

我單位(付款人)______________________，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《北京市同城特約委托收款管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)授權(quán)你行在見到收款人名稱、合同號碼與此授權(quán)書中所列相符的同城特約委托收款憑證時，從我單位在你行開立的存款賬戶(賬號)_________________________中支付款項。

本授權(quán)書中的收、付款人名稱可使用雙方約定的規(guī)范化簡稱。

授權(quán)行為以本授權(quán)書授權(quán)簽章之日的次日起生效，以我單位將書面撤銷申請送達(dá)貴行之日的次日起終止。

授權(quán)人(付款人)公章 被授權(quán)人(銀行)公章

委托貸款管理辦法范文第4篇

2007年12月19日，烏市中級人民法院對新疆證券有限責(zé)任公司（以下簡稱新疆證券）非法吸收公眾存款案進(jìn)行了一審宣判。新疆證券被判非法吸收公眾存款罪，處罰金800萬元；新疆證券法定人、董事長高虎等6名高管也因相同的罪名被判6個月至3年不等的緩刑，并處相應(yīng)罰金。目前，這一案件已經(jīng)進(jìn)入二審階段。

被控非法吸收公眾存款182億元

2007年8月14日，新疆證券非法吸收公眾存款案在烏市中院開庭審理，庭審持續(xù)了近一個星期。

庭審時公訴機(jī)關(guān)指控，1997年9月至2005年9月16日，新疆證券在被告人高虎的決策、指揮下，采取承諾固定收益率、保本付息的方式，面向社會不特定客戶，以受托資產(chǎn)管理、委托購買國債等形式與客戶簽訂合同、協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議，從事非法吸收公眾存款活動。案發(fā)后，經(jīng)上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司新疆分所審計，新疆證券非法吸收公眾存款182億余元，其中機(jī)構(gòu)2074筆，金額169億余元，自然人32314筆，金額12億余元。

在法庭質(zhì)證階段，公訴方向法庭列舉了《新疆證券利率調(diào)整通知》、《國債交易保底收益率表》、《新疆證券融資業(yè)務(wù)管理辦法》、《融資費(fèi)用支付管理辦法》等系列書證，主要證據(jù)61冊，審計報告1冊，附件13冊。

審理期間，控辯雙方對基本事實(shí)爭議較少，但對新疆證券的“委托理財”是否是“非法吸收公眾存款”，進(jìn)行了反復(fù)、激烈的辯論。同時，辯護(hù)人對認(rèn)定金額提出異議，辯護(hù)人認(rèn)為，按照相關(guān)法律，1999年之前吸收的存款不應(yīng)該算在案款中；另外，在認(rèn)定自行吸收金額的基礎(chǔ)上，續(xù)簽金額不應(yīng)該算在案款中。

檢方指控，在1997年9月至2005年9月期間，高虎擔(dān)任新疆證券公司董事長，負(fù)責(zé)全盤工作。其明知證券公司不得向不特定客戶以承諾固定收益的方式吸收存款，仍決策、指揮新疆證券公司從事非法吸收公眾存款業(yè)務(wù)，組織召開總經(jīng)理辦公會議，研究決定公司的融資理財任務(wù)、融資收益率、融資費(fèi)用、資產(chǎn)運(yùn)作方式等重大事宜。在其任職期間，新疆證券公司非法吸收公眾存款182億余元，其直接辦理融資業(yè)務(wù)1筆，非法吸收公眾存款5000萬元。

對于檢方的指控，高虎表示有異議，他認(rèn)為檢方指控的罪名不符，事實(shí)也不符。他說，新疆證券開展的業(yè)務(wù)都是通過證監(jiān)會批準(zhǔn)的，公司只是代表客戶理財，資產(chǎn)屬于客戶不屬于公司；公司吸收來的資金也沒有購買二級市場中的新股。對于客戶，公司承諾的是預(yù)期收益率并沒有承諾固定收益率，這是符合證監(jiān)會的要求的。1997年購買國債業(yè)務(wù)是他開會決定、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后才實(shí)施的。剛開始公司只允許資金部吸收資金，后來所有員工都可以吸收資金。2000年，新疆證券取得委托理財資格后，剛開始只是針對一些單位。2002年，公司開始向自然人開展理財業(yè)務(wù)，新疆證券是最早開展向自然人委托理財業(yè)務(wù)的單位。公司剛開始規(guī)定自然人必須有5萬元以上的資金才可以被吸納，后來只要有1萬元資金就可以了。

而且高虎認(rèn)為，按照“非法吸收公眾存款罪”這一罪名來說，新疆證券公司開展的理財業(yè)務(wù)，其證券所有權(quán)是客戶的，不是新疆證券公司的，因此他的行為不構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。對于公訴人關(guān)于“新疆證券為什么要開展融資理財業(yè)務(wù)？”的訊問，高虎回答：“主要是為了增加單位收入，增加公司的實(shí)力。我們出臺了規(guī)范性的制度，專門為自然人開設(shè)了理財賬戶。”

隨后，檢察機(jī)關(guān)對其余5名高管進(jìn)行如下指控：

檢方指控：于玲在任職期間，負(fù)責(zé)新疆證券公司非法吸收公眾存款的財務(wù)管理、資金調(diào)撥，她未按規(guī)定對不同的受托理財資金分別設(shè)立賬戶、獨(dú)立核算、分賬管理，也未對不同受托理財資金的受托投資情況的盈虧進(jìn)行單獨(dú)核算。

在于玲任職期間，新疆證券公司非法吸收公眾存款74.8億余元，其直接辦理的融資業(yè)務(wù)有5筆，非法吸收公眾存款1106萬余元。

檢方指控：卓婭在1997年9月至2005年9月期間，組織新疆證券公司烏市人民路營業(yè)部從事非法吸收公眾存款活動；在2003年1月9日至2005年9月16日實(shí)際負(fù)責(zé)新疆證券資產(chǎn)運(yùn)作部時，她直接參與并組織資產(chǎn)運(yùn)作部人員運(yùn)作、買賣新疆證券公司用非法吸收公眾存款資金購買的股票。

在卓婭任職期間，新疆證券公司非法吸收公眾存款35.9億余元，其直接辦理融資業(yè)務(wù)11筆，非法吸收公眾存款3.9億余元。

檢方指控：張力在任職期間，也參與了新疆證券公司非法吸收公眾存款活動，簽發(fā)了新疆證券公司融資理財任務(wù)、融資收益率、融資費(fèi)用等文件。

在張力任職期間，新疆證券公司非法吸收公眾存款5.37億余元，其直接辦理融資業(yè)務(wù)5筆，非法吸收公眾存款1.23億余元。

檢方指控：馬明在負(fù)責(zé)新疆證券公司資產(chǎn)運(yùn)作部期間，簽發(fā)了新疆證券公司利率調(diào)整通知、國債交易保底收益率表，同時具體負(fù)責(zé)新疆證券公司資產(chǎn)運(yùn)作部，組織資產(chǎn)運(yùn)作部人員運(yùn)作、買賣新疆證券公司用非法吸收公眾存款資金購買的股票。

在馬明任職期間，新疆證券公司非法吸收公眾存款111億余元。2006年12月21日，馬明主動向公安機(jī)關(guān)自首。

檢方指控：張友智在2002年1月9日至2003年4月?lián)涡陆C券公司副總經(jīng)理期間，分管公司資金部，他參與了新疆證券公司有關(guān)融資會議，簽發(fā)了新疆證券融資任務(wù)、融資業(yè)務(wù)管理辦法、融資費(fèi)用支付管理辦法、營業(yè)部受托理財業(yè)務(wù)管理辦法、融資收益率及融資費(fèi)用計劃等文件。

在張友智任職期間，新疆證券公司非法吸收公眾存款28.7億余元。

檢方指控：新疆證券公司在2004年10月11日向烏市證監(jiān)局報送的自查報告中提到過該公司在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中向客戶支付固定收益。

案發(fā)后，高虎主動退還理財費(fèi)用19.5萬元，于玲主動退4.4萬元，卓婭主動退155萬元，張力主動退28.4萬元。

一審六高管分別獲刑提出上訴

烏市中院經(jīng)審理認(rèn)為，被告單位新疆證券未經(jīng)中國人民銀行和國家相關(guān)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，以開展所謂的受托投資管理業(yè)務(wù)的名義，采取與客戶簽訂委托購買國債、受托投資管理協(xié)議、客戶資產(chǎn)管理等合同及補(bǔ)充協(xié)議的方式，承諾固定收益率并到期還本付息，變相吸收公眾存款182億余元，數(shù)額特別巨大，同時造成11億余元的客戶資金無法兌付的嚴(yán)重后果，其行為已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

高虎等六名高管在受托投資管理業(yè)務(wù)中，參與決策、組織、管理受托理財業(yè)務(wù)，積極實(shí)施變相吸收公眾存款的行為，其行為也構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

法院遂作出如下判決：被告單位新疆證券被判處罰金800萬元；高虎被判處有期徒刑3年緩刑3年，并處罰金20萬元；于玲判處有期徒刑2年緩刑2年，并處罰金15萬元；卓婭、張力均被判處有期徒刑1年緩刑1年，并處罰金10萬元；馬明、張友智均被判處有期徒刑6個月緩刑1年，并處罰金5萬元。

宣判后，所有人員均當(dāng)庭表示上訴。

“吸金方法”解析

從單位、自然人處集納的錢都用到哪里了？

在法庭上，高虎說，“我們將受托理財資金投入股市，但沒想到股市會那么長時間低迷。”

公訴機(jī)關(guān)稱，新疆證券將吸收來的資金主要用于申購新股、二級市場股票買賣以及兌付客戶到期資金。新疆鴻鑫投資有限責(zé)任公司，是新疆證券的重要資本運(yùn)作平臺。

按客戶資金量大小，新疆證券將委托理財業(yè)務(wù)分為兩類進(jìn)行操作。對于100萬元以上資金的大客戶，公司和他們簽訂《委托買賣國債合同》，用客戶資金在二級市場上購買國債，然后通過國債回購，套出資金供公司支配。對于資金量較小的客戶，公司幫他們開展小額委托理財業(yè)務(wù)，客戶以1萬元為底線、增加額以萬元為單位進(jìn)行投資，公司對其承諾稅后年預(yù)期收益率為4.8%。

新疆證券不僅從客戶中吸收資金，也對公司員工“打主意”。“那時候員工每年都要和公司簽協(xié)議，以集資建房的名義，員工個人向工商銀行明德路支行申請貸款，然后交給公司委托理財。普通員工每人貸款10萬元、高管每人貸30萬―50萬元。”“貸款10萬元交公司，1年后公司就給紅利1萬元。”一位原新疆證券的老員工說出了新疆證券的“吸金方法”。

“黑窟窿”究竟有多大？

據(jù)悉，新疆證券2000年、2001年就已開始挪用客戶保證金，由于證券市場表現(xiàn)不盡如人意，當(dāng)年就未及時歸還。至2005年10月，新疆證券曝出4億元保證金“黑洞”，原定進(jìn)駐重組的中央?yún)R金公司，因此放棄重組。

證監(jiān)會于2005年10月31日對新疆證券立案稽查，至當(dāng)年12月31日，即查出其委托理財規(guī)模達(dá)10.08億元（其中機(jī)構(gòu)債權(quán)8.34億元、個人債權(quán)1.74億元），但委托理財賬戶資產(chǎn)總值僅為0.005億元。同時，公司挪用客戶結(jié)算資金3.97億元。

由烏魯木齊市公安局委托的審計機(jī)構(gòu)說，截至2006年2月17日，新疆證券有9.8億多元受托理財資金無力兌付。

對新疆證券有限責(zé)任公司的風(fēng)險處置，在新疆維吾爾自治區(qū)政府主導(dǎo)實(shí)施了“關(guān)閉新疆證券、重組宏源證券”。據(jù)了解，這種風(fēng)險處置方式，在我國證券市場發(fā)展史上尚屬首例，是對證券公司風(fēng)險處置模式的創(chuàng)新。2006年2月17日，自治區(qū)人民政府、中國證監(jiān)會風(fēng)險辦、中國證監(jiān)會上海專員辦聯(lián)合成立新疆證券監(jiān)管組、行政清理組、托管組，正式開始處置新疆證券風(fēng)險。

此后一個月，新疆維吾爾自治區(qū)公安廳成立專案組，對新疆證券及其關(guān)聯(lián)公司的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行追繳、保全，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

委托貸款管理辦法范文第5篇

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1006-0278（2015）04-064-02

住房抵押貸款證券化（MBS），是指發(fā)放住房抵押貸款的金融機(jī)構(gòu)以其所持有的住房抵押貸款債權(quán)出售給特殊目的機(jī)構(gòu)（SPV），然后該機(jī)構(gòu)SPV以其購得的住房抵押貸款為基礎(chǔ)，將所獲得的所有抵押貸款匯集、重組成為抵押貸款資產(chǎn)的集合，經(jīng)信用擔(dān)保及評級后，在證券化市場上以發(fā)行住房抵押貸款證券形式出售給投資者們的融資過程。

實(shí)現(xiàn)住房抵押貸款證券化需要特殊的法律制度支持，主要是在“真實(shí)銷售”和“破產(chǎn)隔離”這兩方面。所謂真實(shí)銷售是指出售的原始資產(chǎn)的完全所有權(quán)以及風(fēng)險全部真正轉(zhuǎn)移給SPV，即使日后原始權(quán)益人破產(chǎn)清算時，其債權(quán)人也得不到相應(yīng)的追索權(quán)；“破產(chǎn)隔離”不僅要求資產(chǎn)與原始權(quán)益人相隔離，還要求SPV以及SPV的母公司破產(chǎn)相隔離。SPV的設(shè)立目的是最大限度地降低發(fā)起人的破產(chǎn)風(fēng)險對資產(chǎn)證券化的影響，實(shí)現(xiàn)原始權(quán)益人對證券化資產(chǎn)的“真實(shí)出售”以及證券化資產(chǎn)與發(fā)起人的“破產(chǎn)隔離”。

一、SPV的性質(zhì)

從法律特征看，首先，SPV具有獨(dú)立的法人地位，這是住房抵押貸款證券化交易成功之關(guān)鍵。SPV具有獨(dú)立于發(fā)起人的主體資格，獨(dú)立的經(jīng)營場所，獨(dú)立的章程和規(guī)章制度，能夠以自己的名義開展業(yè)務(wù)。

其次，SPV是一個遠(yuǎn)離破產(chǎn)風(fēng)險的法人實(shí)體。除了原始資產(chǎn)與發(fā)起人破產(chǎn)風(fēng)險的隔離之外，防止其自身的破產(chǎn)也是保護(hù)原始資產(chǎn)安全的一個重要手段，為了達(dá)到這一目標(biāo)，那就要限制SPV的經(jīng)營范圍、放棄破產(chǎn)請求權(quán)、任命獨(dú)立董事等方式來防止SPV進(jìn)入破產(chǎn)的境地。

最后，SPV通常是一個空殼的實(shí)體。在住房抵押貸款證券化過程中，雖然SPV基于轉(zhuǎn)讓取得了原始資產(chǎn)的所有權(quán)，卻只能被動地?fù)碛羞@些資產(chǎn)，按規(guī)定好的證券化框架行事。

二、SPV組織形式種類探討

按照各國實(shí)踐，信托和公司是SPV最為常見的組織形式，信托型的SPV又稱為特殊目的信托（SpecialPurpose Tru-st，簡稱“SPT”），公司型的SPV又稱為特殊目的公司（SpecialPurpose Corporation，簡稱“SPC”），除此之外，還有合伙等其他形式。

1.信托型SPV。以信托方式構(gòu)建的SPV稱為特殊目的信托，是指原始權(quán)益人將證券化原始資產(chǎn)委托給受托機(jī)構(gòu)，成立信托關(guān)系，由受托機(jī)構(gòu)將該項原始資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槭芤鏅?quán)，然后由受托機(jī)構(gòu)將受益權(quán)加以分割，以受益權(quán)證的形式發(fā)行給投資者。①信托財產(chǎn)為證券化資產(chǎn)組合，受益人則為信托受益證書的持有人。因為信托財產(chǎn)具有所有權(quán)與受益權(quán)相分離的特點(diǎn)，發(fā)起人將資產(chǎn)委托給SPV以后，資產(chǎn)的所有權(quán)就屬于SPV，并且這部分資產(chǎn)是與發(fā)起人和SPV的自有資產(chǎn)是獨(dú)立的，這一天然的優(yōu)勢被認(rèn)為能夠滿足資產(chǎn)證券化中真實(shí)銷售和風(fēng)險隔離的要求。另外，根據(jù)有些國家的法律規(guī)定，信托可以免稅，從而避免了雙重納稅，減少了證券化的資本。比如美國。②

SPT的設(shè)立相較于SPV來說則較為簡單，因為SPT一般來說是一個已經(jīng)存在的信托公司，只不過是要針對具體的某個證券化交易另行擬定信托契約，設(shè)立的成本也不高，只是在運(yùn)營過程中，SPT一般被認(rèn)為是金融機(jī)構(gòu)，在受到各國金融監(jiān)管當(dāng)局對金融機(jī)構(gòu)一系列嚴(yán)格監(jiān)管要求。但是，從證券發(fā)行的類型方面來說，SPV發(fā)行的證券類型比較多樣，SPT則比較單一，以債券為主。③

2.公司型SPV。以公司形式構(gòu)建的SPV稱為特殊目的公司（SPC），即經(jīng)營資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)為目的而特別設(shè)立的公司，是SPV最為常見的組織形式。SPC能夠在證券交易中廣泛應(yīng)用，是因為第一，較為投資人所熟悉與信賴。第二，擴(kuò)大了資產(chǎn)池（所謂資產(chǎn)池是指發(fā)起人將缺乏流動性的但能在未來產(chǎn)生可預(yù)見的穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)組成一個集合，在法學(xué)本質(zhì)上就是債權(quán)之集合）的規(guī)模。第三，SPC所能發(fā)行的有價證券更為多元化，并可以參與各種證券化資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓交易，增加了SPV的靈活度。

3.有限合伙型SPV。有限合伙是由一個以上的普通合伙人與一個以上的有限合伙人組成。普通合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，而有限合伙人不參與合伙事務(wù)的經(jīng)營管理，只根據(jù)出資額享受利潤并承擔(dān)債務(wù)，即承擔(dān)有限責(zé)任。

三、我國住房抵押貸款證券化中SPV的實(shí)踐

（一）信托型SPV

目前，SPT模式已經(jīng)成為中國住房抵押貸款證券化的主要模式，2005年中國建設(shè)銀行獲準(zhǔn)開始進(jìn)行住房抵押貸款證券化試點(diǎn)，其他商業(yè)銀行也在積極爭取試行住房抵押貸款證券化。

而2005年由人民銀行與銀監(jiān)會聯(lián)合的《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）在確定信托作為SPV的組織形式后，又專門強(qiáng)調(diào)了證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的破產(chǎn)隔離效果。2007年銀監(jiān)會又公布了《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》，這大大改善了SPT的法律環(huán)境，對信托的投資者人數(shù)不再設(shè)定限制，為防范信托公司破產(chǎn)提供了必要的保障。但由于傳統(tǒng)大陸法系對于信托概念的規(guī)定，即便這些法律法規(guī)仍不能解決SPT資產(chǎn)隔離的效果，主要表現(xiàn)在：

第一，觀察《信托法》第2條對信托的概念，信托是不能作為一種轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)手段的，受托人不能取得財產(chǎn)所有權(quán)，所有權(quán)的歸屬仍然是委托人，證券化原始資產(chǎn)未能獨(dú)立于委托人。

第二，信托財產(chǎn)仍可能在特定情形下成為委托人的清算財產(chǎn)。《信托法》第15條規(guī)定，設(shè)立信托后，委托人依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)時，委托人是唯一受益人的，信托終止，信托財產(chǎn)作為清算財產(chǎn)。雖然《管理辦法>作了突破性的規(guī)定，強(qiáng)調(diào)信托財產(chǎn)獨(dú)立于發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)的固有財產(chǎn)，在其解散或破產(chǎn)時，不得作為清算財產(chǎn)。但如果委托人是唯一受益人，《信托法》與《管理辦法》是有沖突的，而且兩者的效力等級不一樣，前者由人大常委會制定，而后者只是一個部門規(guī)章，根據(jù)法理，后者顯然是無效的，因此也不能發(fā)揮預(yù)期的效果。④

第二，《信托法》第17條第1項規(guī)定：設(shè)立信托前委托人的債權(quán)人己對該信托財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利的，信托設(shè)立后債權(quán)人可以依法對該財產(chǎn)行使權(quán)力。表明資產(chǎn)仍可能因某些原因而受到追索。

（二）公司型SPV

盡管住房抵押貸款證券化大都采取SPT的方式，但我國公司法對SPC的一些限制性規(guī)定，也是阻礙其不能成為住房抵押貸款證券化SPV的一個重要原因之一。

我國SPC的法律障礙主要體現(xiàn)在：

第一，發(fā)起人設(shè)立SPC的限制。在住房抵押貸款證券化中，假設(shè)讓商業(yè)銀行發(fā)起設(shè)立SPC，那么就會造成《商業(yè)銀行法》和《證券法》的相沖突，因為根據(jù)兩部法律規(guī)定，商業(yè)銀行不能投資于非銀行金融業(yè)務(wù)，也不能成立SPC發(fā)行證券。

第二，SPC設(shè)立和運(yùn)營中的限制。在各國住房抵押貸款證券化的實(shí)踐中，SPC是作為空殼實(shí)體產(chǎn)生的，所以它不用經(jīng)營場所，也不用太多注冊資本。但我國《公司法》是不能根據(jù)這些去設(shè)立一個公司的，且根據(jù)《公司法》成立的SPC不能購買證券化的原始資產(chǎn)。

第二，SPC發(fā)行證券的限制。由于我國《證券法》對公開發(fā)行公司債券有著嚴(yán)格的規(guī)定，凈資產(chǎn)，債券余額，最近三年的可分配利潤等都有相對應(yīng)要求，而這對于SPC來說都是繁瑣和不符合實(shí)際的，因此，SPC發(fā)行債券要經(jīng)十分嚴(yán)格的審批程序，操作難度較大。

第四，SPC不能回避雙重征稅的問題，這也不利于SPV的構(gòu)建。

（三）有限合伙型SPV面臨的問題

2006年8月27日修訂的《中華人民共和國合伙企業(yè)法》，承認(rèn)了有限合伙的法律地位。但在我國目前的法律環(huán)境下，選擇有限合伙作為SPV還存在障礙，因為合伙企業(yè)在證券法下，不具備證券發(fā)行主體資格；且有限合伙型SPV在“風(fēng)險隔離”方面相對欠缺。為實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)隔離，通常要滿足一些相關(guān)的條件。例如：合伙人必須是公司或其他實(shí)體，以免SPV因個人合伙人的死亡而解散；有限合伙至少有一個普通合伙人為破產(chǎn)隔離的實(shí)體；只要有一個普通合伙人尚有清償能力，有限合伙就會繼續(xù)存在而不會解體；有限合伙不能被合并等。另外合伙份額的轉(zhuǎn)讓受到較為嚴(yán)格的限制，也在一定程度上增加了證券化操作的麻煩。所以目前仍然很難采取有限合伙這種形式組建特殊目的載體。

注釋：

①王志誠.立法原理與比較法制[M].臺灣：五南圖書出版公司，2002：45.

②何小峰.資產(chǎn)證券化；中國模式[M].北京：北京大學(xué)出版社，2002：34.