財務內控論文

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財務內控論文范文第1篇

(一)財務預算制度形同虛設，資金的管理混亂有的集團企業或者由于管理者自身原因或者由于集團企業發展較快等原因，到目前為止，并沒有集團企業財務控制的意識存在，所以財務控制中的財務預算制度也就當然的沒有了。有的集團企業雖然有自己的財務預算制度，但是卻是形同虛設，并沒有發揮其該發揮的作用，成為集團企業的“門面”，甚至是隨意更改財務預算。還有的企業預算不科學，在制定的時候并未充分考慮集團企業以及子公司的實際情況，缺乏嚴密的計量考核以及相關的考慮，導致有的企業到年末的時候看起來似乎盈利很多，但是實際中卻是利潤大部分以應收賬款的形式存在，不良資產不斷增加，資金運作困難，企業運營資金不足。

(二)監督、控制、考核不力集團企業中，財務人員對經營情況缺乏相應的了解，內部審計制度也不健全，外部審計由于其固有的弊端性受利益所驅使，只是走過場，會造成企業的監督、管理很多時候脫離市場，脫離實際，可能只是集團企業領導的個人喜好而已，造成集團企業的財務虧損。

(三)管理方式以及管理手段落后許多集團企業的發展過程中，都會由于兼并、收購等等手段來迅速的壯大企業，與此同時也帶來了很多問題，比如由于企業太大，旗下子公司太多而無暇顧及全局，無法及時掌握或者及時處理子公司出現的問題。另外，集團企業較小時候的管理方式、管理手段對于壯大之后的集團企業的管理就會顯得落后，不再適用。

二、集團企業財務控制的改進方式

(一)選擇合適的管理模式一般來說，企業內控中的財務管理模式主要有三種：集權制、分權制、混合制。三種模式都是各有各的優缺點：集權制可以增強集團企業對子公司的管控能力，但另一方面會導致子公司缺乏積極應對市場變動的主動性還有經營方面的主觀能動性也會受到挫傷，削弱了集團企業的應變能力。對于不同的企業：不同規模、不同行業的企業也許對于財務控制模式的選擇并沒有唯一的優劣標準。比如對于子公司與集團企業聯系比較緊密的企業，而子公司的控制權對于集團企業而言很重要，這樣的企業也許集權制會是比混合制更好的選擇。而對于一些需要積極應對市場，比如說銷售或者就是流行的快消行業也許分權制會比混合制更好一些，因為采用分權制可以使得子公司有足夠的自可以去選擇適合自己的實際情形的銷售模式、銷售產品等，對集團企業而言，子公司的經營積極性也許比控制能力更為重要，這個時候也許分權制會更好一些。但是，上述一些類型的企業在選擇財務模式的時候也與其規模有關，處于不同規模的企業的選擇可能也并不是一致的。華能集團是一家依靠國家以煤代油專項資金發展起來的以電力為中心的一家國有大型企業，由核心企業中國華能集團、9個成員公司以及這些公司旗下的400多家子公司組成。旗下有華能國際電力開發公司以及山東華能電力開發公司分別先后與紐交所上市。華能國際對其子公司的管理就是采取了混合模式，既有籌資、投資、財務業績等方面的控制，也有子公司發展的自由性。總的一句話“具體情況具體分析”，適合企業的、能給企業帶來最大利益的才是好的。

(二)建立相應的財務控制制度完善集團企業的財務控制制度，需要建立與之相匹配的財務報告制度以及相應的合適的管理機制，完成對相關指標比如利潤指標或者是資本報酬指標的考核。另外，有一個詞語叫做“尾大不掉”，當集團企業不斷做大的過程中雖然有許多好處，但是不可否認，許多的劣勢也就出來了，尾大不掉就是其中一個很明顯的問題。在集團企業較大的時候，信息的暢通無阻在解決這個問題的時候起了很關鍵的作用。說到底，企業太大，信息就無法像小企業一樣能很快而且完整的傳遞，所以才產生了大集團企業反映慢的問題。所以，在解決集團企業財務控制方面，建立一個通常的信息傳遞機制無疑是重要的。要獲得及時準確的財務信息構建一個暢通無阻的財務信息溝通系統可以通過以下一些措施來實現，比如通過集團公司統一管理運行的財務網絡系統來強化對子公司以及集團企業自身的財務管理，規范子公司的日常運營活動；集團企業與子公司的財務目標進行統一，無論是資金、核算還是制度方面統一的進行，財務業績考核標準以及預算也應該要相互統一，或者一些其他的合理的、可以促進集團企業加強財務控制的措施。如同上文提到的華能國際，其對子公司的財務控制主要體現在三個方面。投資額度、籌資額度、財務業績考評，籌資由母公司統一安排，投資超過一定限度之后才需要向母公司申請，財務業績考核主要考察利潤、凈資產收益率以及經營性凈現金流三個方面。

(三)強化集團財務監控要加強集團企業的財務控制，集團企業應該建立一個合理的財務管理約束機制，只有這樣才能強化集團企業對子公司的財務監控能力。集團企業要針對當前的宏觀政策、經濟形勢，制定一個符合企業的、合理的、可實施的財務管理約束機制，建立健全各項財務管理制度。這樣的一個財務管理制度必須是經過集團企業董事會慎重討論并決定，有集團企業的管理人負責實施監督行使的，結合了集團企業的各方面情況包括集團企業的行業狀況、企業章程準則等等以及子公司面臨的市場實際情況，而不是“拍腦袋”做出的決定。同時還要定期檢查、日常督促，并建立起能夠促進集團企業資本保值、增值的措施，比如可以對企業的各項超過一定數目的現金流進行管理，控制資金的流動方向；或者是建立財務報告制度，設計一些切實可行的財務考核指標等等。完善集團企業的內部審核制度。審核之時可以以集團企業的資產為主線進行，建立起完善的一個審計網絡，將集團企業各級都涵蓋進去，沒有特殊、沒有可以不接受審核的例外。另外，可以建立一個專門負責集團企業審核的審核委員會，當然審核委員會不僅僅是對集團企業進行內部審核監督，對于子公司也有著同樣的監督作用。

(四)完善各項考核指標體系對于子公司而言，將公司資產保值、增值是其存在的一個必要條件。但是，子公司的經營狀況以及給集團企業帶來的回報是需要使用數據來進行客觀評價的，而這一套可以被量化的客觀的數據、指標就是集團企業對子公司進行考核的一個評價體系。對于從這個評價體系評價出來表現好的子公司，集團企業應該給予表揚，相反，對于表現差的子公司當然也就應該給予懲罰措施。這樣的一套在集團企業財務控制方面的考核指標體系主要應該包括一些基本的財務指標，比如企業變現能力，流動比率，速動比率，資產管理比率，負債比率，利潤增長率，營業額增長率等等。雖然這些容易度量的、可以量化的指標可以幫助我們輕松的度量子公司的表現，但是也不可過度相信。要做好定性與定量指標結合的分析，理論與實踐結合的分析，業績與市場結合的分析。

三、結論

財務內控論文范文第2篇

一、強化內部控制管理之意義

（一）強化單位資金使用安全監管水平。當前我省交通正處于大建設、大發展時期，大量流動資金能否安全、合理有效使用，收費單位收取的規費能否及時安全完整上解，是財務監管的首要內容。

（二）促進依法理財、科學理財、民主理財。內部控制管理要求必須要依法理財、科學理財、民主理財。

（三）促進單位各項管理工作走上制度化、規范化、程序化的軌道。這關系到行政事業單位管理效能的發揮和單位的長遠發展，對樹立良好社會形象至關重要。

二、財務管理內部控制不足之現狀表現

（一）預算管理方面現狀

1.有的預算單位在資金使用中，支出控制不嚴，超支浪費現象嚴重，致使單位的會議費、招待費、車輛燃油維修費居高不下，嚴重影響了政府部門的公眾形象。

2.有的預算單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經費的不足，用于維持日常公用支出，沒有做到專款專用。各項目間支出界定不清，經費相互擠占，費用支出無計劃、無定額，或是計劃定額流于形式。

3.有的預算單位在專項資金使用過程中，沒有樹立講求經濟效益的控制理財理念，重撥款而輕管理，重預算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效的監督和考核。

（二）資金管理方面現狀

1.賬戶管理不嚴，多頭開戶、賬戶外借等現象屢禁不止。多頭開戶可能產生對部分不常使用的賬戶疏于管理，從而給不法分子利用；賬戶外借造成單位賬戶信息泄露，后果不堪設想。

2.對賬不及時，在途資金失去監管。

3.資金管理沒有執行內控制度，長期對資金會計行為失去監管制約，使資金管理者出現漏洞。

4.往來賬款失于管理。大部分單位都存在著往來款長期掛賬，而且掛賬時間長，賬務結轉無時間記錄，也沒有跟蹤管理記錄備查賬簿，有的因此產生呆賬、壞賬。

5.不能嚴格執行資金支付制度，可能產生暗箱操作等一系列違規違紀行為。

（三）固定資產現狀

長期以來，不少行政事業單位不同程度地存在資產管理意識淡薄、管理松馳、資產利用率低、浪費流失嚴重等問題。單位部門之間對國有資產管理相互脫節，部分單位財務部門未建立固定資產明細賬，每年只管經費收支，不管家底多少。后勤部門只管發放而不清楚資產價值和論文實物分布情況，使用部門只用不管。國有資產管理與財務管理嚴重脫節，資產處于既管又不管的狀態，致使存量不實，賬實不符，責任不清。國有資產處置隨心所欲，有的轉讓、拍賣資產未委托具有相應資質的中介機構進行評估，擅自定價；有的對于不用或過時的固定資產未按規定程序辦理審批手續就報廢，造成大量資產流失。

（四）制度建設方面現狀

單位內部控制體制不暢，內控制度有待完善。造成會計崗位設置和人員配置不夠合理，業務交叉過雜，人員兼職過多，職責不明確。會計事前、事中、事后審核監督流于形式。相當一部分單位未設立內審機構，已建立內審機構的單位不能發揮應有作用。內控制度不完善，一部分單位對建立內部控制制度不夠重視，已建立了內控制度的單位，部分控制制度殘缺不全或有關內容缺乏合理性，但更多的還是有章不循，將已訂立的制度“印在紙上，掛在墻上”，內部控制制度名存實亡，失去了應有的剛性和嚴肅性。

三、問題原因探析

（一）主觀因素：管理者對內部控制特別是內部會計控制缺乏認識，對內部控制制度建設不重視。內部會計控制制度沒有建立或是雖已建立但實際工作中形同虛設。一些管理者視內部會計控制制度為“麻煩”，即使有制度也是一種“擺設”。

（二）客觀因素：有的單位因為人員編制制約，崗位設置不夠，一人多崗情況較為普遍，一些不相容職務沒有進行適當分離，缺乏相互制衡的機制，往往是出事了還不知問題出自哪里。

（三）方法落后。“事后管理”的傳統內控方法依然盛行，即發現問題在事后補救，這種管理方法已不能適應新經濟條件下形勢發展的需要。

四、加強財務管理完善內部控制建設的對策

（一）提高認識，統一思想。只有主觀認識到位，才能重視并積極開展各項工作，尤其是領導層，必須充分認識其重要性和必要性。加強內信息港部控制建設不僅僅是單位制度貫徹的問題，更是治理腐敗、落實科學發展觀的需要，是適應新時期形勢發展的必然要求。

（二）建立健全管理制度和監管制度。這些制度包括：授權審批制度、會計管理制度、國有資產管理制度、預算計劃執行制度和績效考評制度等。通常大多數人認為，財務管理，顧名思義，就是財務部門的事情。因此只要財務管理制度執行好就行了。這個想法是大錯特錯，財務管理滲透進單位的每一個部門、每一個人，全體職工皆有責任做好相關工作，彼此之間還要相互溝通、配合、制約。

授權審批制度。分特別授權和常規授權兩種形式。常規授權是指在日常工作管理活動中按照既定的職責和程序進行的管理授權；特別授權是指在特殊情況、特定條件下進行的授權。特別授權是偶然行為，不利于事后責任追究。因此要嚴格控制特別授權的范圍、權限、時間（或事項）、程序和責任。單位重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度。

會計管理制度。根據國家統一的行政事業單位會計制度，結合本單位特點制定切實可行的一整套會計管理制度。

國有資產管理制度。就是要建立國有資產日常使用管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。應當嚴格控制資產外借、未經授權人員使用和處置資產。

預算計劃執行制度。旨在強化計劃管理、預算約束，規范使用各項經費。

績效考評制度。各單位要科學設置考核指標體系，對單位內部各責任部門和全體職工的工作完成結果進行定期和客觀評價，將考評結果作為確定職工晉升、評優、調崗、辭退的依據。

（三）嚴格制度考核，確保制度貫徹實施到位。內部控制建設不僅是將制度張貼上墻、裝訂成冊，更重要的是讓這些制度深入人心，切實貫徹到行動中。僅有規范的制度是不行的，必須要有嚴明的紀律來保證其貫徹落實。加強考核，嚴格必要的責任追究程序必不可少。

財務內控論文范文第3篇

[關鍵詞]現代企業內部財務控制體系建立

財務工作貫穿企業經營的全過程，在當前有很多企業，由于受到經濟管理體制及經濟利益驅動的影響，不同程度地存在財務信息失真等問題，對社會、企業經營者和投資者都帶來不利影響。而建立健全的企業內部財務控制體系，對保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關性信息真實完整，提高經營效率和效果，促進現代企業實現發展戰略具有重要意義。著名經濟學者閆培金曾說過：“解決企業心腹之憂，鑄就領導駕馭才能，建立科學管理體制，內部財務控制是最重要的先決條件”。的確，在市場經濟管理中，無論對于企業、政府乃至全社會，建立與不斷完善企業內部財務控制體系都是非常必要的。縱觀世界各國，許多成功的企業將內部財務控制看作血液對生命那樣重要，將強化內部財務控制作為公司成功的秘密武器也有些企業卻由于忽視內部財務控制，造成巨大損失以至破產。新形勢下，筆者認為可從會計系統控制、授權審批控制、不相容職務分離控制、信息與溝通控制、員工素質控制等方面探討完善現代企業的的內部財務控制體系。

一、會計系統控制

會計作為一個信息系統，對內能夠向企業管理層提供經營管理的諸多信息，對外可以向企業投資者、債權人等提供用于投資決策的信息。會計系統控制主要是通過對會計主體所發生的各項能用貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等而進行控制，是確保會計信息的關鍵環節。主要包括：依法設置會計機構，配備合格會計人員，建立會計工作的崗位責任制，明確各崗位對所審核或做出的會計憑證真實性和完整性負責，同時對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監督和制約，更有利于輸出會計信息的真實完善；嚴格執行會計基礎工作規范，按照規定取得和填制原始憑證，設計良好的憑證格式，對憑證進行連續編號，規定合理的憑證傳遞程序，明確憑證的裝訂和保管手續責任，合理設置賬簿，按照《會計法》和國家統一的會計制度的要求編制、報送、保管財務會計報告。

二、授權審批控制

授權審批是指企業在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準，用以規范經濟業務的權力、條件和責任。企業應當建立經濟業務授權審批體系，明確授權審批的范圍、層次、程序和授權審批的責任。企業對于大的業務和事項，應當實行集體審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。授權批準的層次，應根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，從而保證各管理層有權亦有責；授權批準的責任，應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責，應避免授權責任不清，一旦出現問題又難咎其責的情況發生。授權批準制度規定每一類經濟業務審批程序，以便按程序辦理審批,以避免越級審批，違規審批的情況發生，從而對企業經營流程進行全面管理，進而有效保障會計信息質量。

三、不相容職務分離控制

企業的財務活動貫穿經營管理的全過程，不相容職務分離的核心是“內部牽制”，可在一定程度上確保會計信息真實。不相容職務一般包括：授權審批與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權審批與監督檢查等。因此，企業在設計、建立內部控制制度時，首先應確定哪些崗位和職務是不相容的，其次要明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督，相互制約，形成有效的制衡機制。比如企業的審計部門對企業會計信息的監督起著不可替代的作用，兩個部門應當分別設立。企業應當授予內部審計部門適當的權力以確保其審計職責的履行，對企業審計部門的負責人的任免應當慎重，負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守，企業應當賦予審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。

四、信息與溝通控制

信息與溝通是單位及時、準確收集、傳遞與內部控制相關信息，確保企業內部、企業與外部之間進行有效的溝通，信息與溝通不僅是企業控制環境建設的要素，同時也是企業內部控制的重要方面，良好的溝通渠道有助于促進企業會計信息交流，提高內部控制的效率和會計信息質量。企業必須取得適當的信息，并加以溝通，才能使企業經營順利進行。不僅要有向下的溝通管理，還應有向上的、橫向的，以及對外界的信息溝通渠道，這樣才能有效促進企業會計信息交流，保障會計信息質量。保證管理層與單位內部、外部的順暢流通，包括與利益相關者，監管部門、注冊會計師、供應商等的溝通。信息與溝通的方式是靈活多樣的，但無論哪種方式，都應當保證信息的真實性、及時性和有用性。

財務內控論文范文第4篇

關鍵詞:賓館財務收支內部控制

賓館是服務行業中經營范圍比較廣泛的企業，執行的是企業會計制度，主營業務為住宿、餐飲，其他業務有零售、洗浴等，涉及到的收入核算有住宿、餐飲、會議、租賃、商品零售等收入，支出核算有餐廳材料的出庫、客房銷售備品、水果、煙酒等成本類科目，有工資、水電、折舊等費用類科目;涉及到收支結算業務的相關部門很多，在管理中應綜合各部門業務特點，充分落實《企業內部控制基本規范》的要求，完善內部控制機制，每項經濟業務都由兩個以上部門同時完成，相互牽制，相互監督。

內部控制的目標是合理保證單位經營管理合法合規，資產安全、財務及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進單位實現發展戰略。根據《企業內部控制基本規范》的規定，單位內部控制措施主要有:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制，此外常用的控制方法還有:內部報告控制、復核控制、人員素質控制等。建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端:明確牽制制度的原則、組織、分工;對有關人員和崗位制定牽制規定，保障牽制制度實施的規定。要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。制訂各種消耗定額、開支標準，按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價格，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結算價格等;明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

本著開源節流、降低成本、減少浪費的理念，重點加強餐廳的收支管理。餐廳是整個企業中收入的重要部門，也是支出最大的部門，各相關的崗位設置是關鍵，至少應設置采購員、質檢員、保管員、領料員四個崗位，分別由兩個以上部門負責，餐廳根據每日訂餐情況及日常用量提出每日材料采購計劃單，由總務部負責根據餐廳上報的計劃采購，保管員負責入庫、出庫管理，質檢部和餐廳主要負責質量和數量的檢驗，最后由餐廳根據當天用料派員工領料并辦理領料手續，授權各部門經理審核、簽批。在菜品的加工中采用材料定額控制，由質檢部門不定期抽樣調查，減少原材料的浪費。各部位相互監督，相互促進，發現問題都有義務及時解決，不能解決的應逐級報告盡快解決。

數量和質量比較好控制，較難控制的是價格，在管理中實行“價格公示制度”能比較好地控制這一弊端，由于是長期進貨，定點送貨，價格一般都比市場價格要低，定期將原材料價格在公示板上公示，接受全體員工的共同監督，這樣能夠更加公開透明。這種政府采購公開招標的方式還擴展到米面、調料、備品、燃料等大批物資的采購上，具體做法是，由兩家以上符合標準的供應商帶著樣品參加投標，由使用部門提出用量及標準，由員工代表投票選定質優價廉的商品，由采購人員負責采購，按照審批權限逐級辦理采購申報、付款等相關手續，這樣執行與決策相互分離，相互制約，防止浪費和腐敗。

餐廳收入用收支配比原則加以控制，以每天餐廳收入數和毛利率核算出庫材料等成本支出數，用以復核每日實際成本支出數，如支出過大應排除集中進料如燃料等不可分批出庫的材料成本加以分析。財務部門要加強對材料的管理，設專人登記并保管材料明細賬，與保管員定期核對以達到賬實相符、賬賬相符。

還應加強管理的收入有客房住宿收入，酒店管理軟件在一定程度上改善了手工操作的弊端，入住情況，押金數額，退宿情況，交接班報表，收入日報表等都方便了管理，但也存在和手工操作一樣的漏洞，比如說住宿客人沒辦理退房就離店，也存在沒辦入住手續就入住的可能，這樣管理軟件中的收入數與實際數就不一致，這就要靠內部崗位設置來相互牽制。客房每天報一份入住情況日報表，前臺接待部每天報一份客房入住登記日報表，現在賓館都是實名制登記，每位客人都必須用二代身份證登記，公安局有一套專門的軟件，也為登記日報表提供了方便條件，財務部門核對兩個部門的日報表，并據以收款，加上不定期組織保衛部、人事部、財務部聯合對沒入住房間進行抽查，以盡可能堵塞漏洞。

財務內控論文范文第5篇

地勘單位完善內部控制的主要作用是可以保證其資金的安全、會計信息的可靠以及經濟活動的有效，具體而言其作用體現在下述環節。第一，保護地勘單位的資產完整安全，避免出現資產流失問題。資產和完整安全是地勘單位從事經營性的市場活動并履行其職能的重要物資保證，而通過內部財務控制能夠及時發現并糾正舞弊現象，從而減少甚至避免盜竊政府財產以及挪用單位公款等違反亂紀問題。第二，保證地勘單位財務會計信息以及經營管理信息的完整真實。財務會計信息以及經營管理信息對于地勘單位做出經營管理活動的科學判斷有著重要的依據，建立完善內部控制制度，從而為地勘單位提供準確及時的財務會計信息以及經營管理信息，可以減少甚至避免經營決策出現的偏差的問題。第三，有利于地勘單位降低各種風險，從而改善其經營管理的效益。地勘單位工作因為工程項目的環境復雜、不確定因素較多、工程款的回收困難并且人員的流動性比較大，使得風險管理工作的地位更加重要。因此對地勘單位而言，如何盡量降低甚至避免各種財務風險以及經營風險，是管理人員需要高度重視的問題。內部財務控制可以有效評估各種經營風險，推動地勘單位不斷強化對于經營管理過程當中薄弱環節的健全完善，從而將風險扼殺在萌芽當中，是地勘單位防范風險最為有效的一種途徑。第四，有利于地勘單位實現經營目標。內部財務控制是由一整套的制度、方法、措施以及程序構成的，同時貫穿于地勘單位經營管理活動整個的過程當中，可以將地勘單位各個部門以及各個環節的工作有效結合到一塊，使地勘單位的各個部分可以運轉協調，從而順利實現地勘單位的經營目標。

二、地勘單位內部財務控制存在的問題

1.內部財務控制難度較大地勘行業自身的特點決定其內部財務控制工作的難度比較大。地質勘查除了風險高以及未知性大的特點之外，還有著流動性大、分散程度高以及勘探范圍廣的特點。由于地勘單位行業的性質導致一些基層的工作單位在其日常經營管理的過程當中存在著很多無法控制的影響因素。這些影響因素在很大程度上直接阻礙者內部財務控制的執行落實，因此地勘單位實施內部財務控制的過程當中面臨著比其他企業更嚴峻的挑戰。除此之外，地勘單位還存在著人員流動性比較大的特點，導致內部財務控制分工無法長期持續下去，財務會計工作的信息無法實現共享以及及時的反饋，從而加大了地勘單位實現會計信息覆蓋的難度。

2.內部財務控制理念落后很多地勘單位內部財務控制的理念落后，認識不到其重要意義，由于地勘單位特殊的行業特點，從而影響到內部財務控制發揮其應有所有，這就導致一些地勘單位的管理人員片面地認為財務部門工作就是會計核算，只需要做到正常報賬、正確算賬以及提供會計報表。財務工作的優劣通常是同地勘單位的效益直接聯系的，地勘單位的效益好就肯定會計工作的成績，對于內部財務控制缺乏足夠的重視。首先，一些的地勘單位沒有建立完善的內部財務控制措施，或者是內部控制的制度不夠健全，無法發揮出內部財務控制所具備的控制作用。其次，一些地勘單位內部財務控制的措施比較健全，不過卻最終淪為形式主義，一些內部財務控制的措施同地勘單位的實際不符，或者是制定出來后沒有真正落實，從而使得地勘單位的財務控制無法取得具體效果。最后是忽視地勘單位的企業文化建設，由于地勘單位對財務人員缺乏足夠的重視，甚至部分地勘單位的管理人員利用自身權力抵制相關規定，使得內部財務控制的措施難以落實到位。

3.內部檢查監督不夠嚴格我國很多地勘單位目前還沒有設置獨立內部審計的部門，從而有針對性以及有計劃地對地勘單位的各項相關業務加以審計檢查。同時雖然有部分地勘單位設置獨立的內部審計部門，不過這些審計部門卻缺乏足夠權限，甚至導致內部審計的部門被架空，從而難以真正落實內部審計的權威性以及獨立性。內部審計人員在發現問題之后，往往只停留于認識階段，而沒有引起地勘單位管理人員的足夠重視主動解決發現的問題，這樣一來就嚴重影響了內部審計監督工作的有效性以及積極性。

三、完善地勘單位內部財務控制制度的措施

1.強化內部財務控制意識要想發揮內部財務控制的重要作用，地勘單位的管理人員需要高度重視內部財務控制制度建設及其落實，同時要帶頭嚴格執行。這是因為內部財務控制涉及到對地勘單位的人、財、物等因素的控制以及使用管理，會涉及到地勘單位的各項經營活動以及每個經營環節，這就要求地勘單位的管理人員要從思想上高度重視單位的內部財務控制工作，將單位內部財務控制的制度建設以及落實作為重要工作來抓。除此之外，強化內部財務控制意識還需要地勘單位完善相關組織機構的建設。地勘單位需要根據自身行業特點以及經營規模等相關的因素設置專門的組織機構，同時要配備完備的職能部門，科學界定各個部門職能，同時確保內部會計控制任務得到實現，尤其是要明確界定各個機構的權限以及職責，一方面要防止權力重疊，另一方面也要避免出現漏洞，根據互相牽制原則而讓地勘單位的每項業務活動都需要一定的授權，并且要實現信息溝通渠道的暢通。

2.健全風險管理機制地勘單位需要健全風險管理機制，從而提高其抵御風險的水平，需要盡可能地降低風險帶來的損失。地勘單位在日常經營的過程當中會面臨內部或者是外部的各種風險，并且這些風險往往伴隨著經濟環境以及地勘單位發展而不斷變化。所以地勘單位需要提高風險意識，完善風險的評估機制，從而提高駕馭風險能力。此外，地勘單位需要根據經營環境的變化，而及時更新內部財務控制系統，從而強化對環境改變之后的控制管理，并且在內部要設置專門的機構以及工作人員，來制訂防范風險的措施以及流程，劃定重點監控的風險防范治理環節，從而迅速掌握風險信息并組織信息的處理，盡快采取針對性的措施加以化解，將地勘單位經營風險控制在最低的水平，這是內部財務控制的重要內容之一。

3.完善內部監督機制內部審計可以說是內部會計控制執行情況的有效監督，因此地勘單位需要發揮內部審計作用，強化內部審計的工作，并完善內部控制監督的機制。首先要建立健全地勘單位的內部審計機構，同時配備專業的內部審計工作人員。其次是要提高內部審計地位，保證內部審計機構要有獨立性，確定內審機構的地位要高于其他部門，同時賦予其足夠權力，這樣才可以抱著個內部審計的權威性以及獨立性。再次是要督促內部審計職能從監督轉向服務，從財務的審計轉變為管理審計，從而真正實現內部會計控制的目的，促使內部審計工作的重心轉變為內部控制制度以及單位經濟效益的審計。