納稅自查報告

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納稅自查報告范文第1篇

簡單版公司稅務(wù)自查報告 由于本公司會計人員工作不熟悉等原因，企業(yè)臺賬登記不完整，帳制不健全，現(xiàn)導(dǎo)致會計自查工作難度較大，根據(jù)畢節(jié)市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局對我公司實施的納稅評估分析確定的主要問題、疑點(diǎn)及問題分析，現(xiàn)自查 年至年度稅收納稅情況，我公司對自身的經(jīng)營財務(wù)納稅情況進(jìn)行自查。作如下自查報告：

我公司 年 月 至 年月 累計發(fā)生應(yīng)稅收入 元，應(yīng)繳納增值稅 元，實繳增值稅元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅元，實繳城市維護(hù)建設(shè)稅元，應(yīng)繳教育費(fèi)附加 元，實繳教育費(fèi)附加元，應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加 元，實繳地方教育費(fèi)附加元，應(yīng)繳印花稅元，實繳印花稅 元。經(jīng)自查，按照本公司的營業(yè)收入，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅元，應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加 元，應(yīng)補(bǔ)繳地方教育費(fèi)加附 元，應(yīng)補(bǔ)繳技術(shù)合同印花稅元。

（納稅人簽章）

2020年9月1日

納稅自查報告范文第2篇

2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，(要列明稅種)

3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調(diào)整方式

5、結(jié)尾(我公司今后..............做一個..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。

國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

根據(jù)市局工作安排，我局于2019年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查2019年度各項收入、各項成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自點(diǎn)如下：

一、預(yù)繳申報方面

(一)自查要點(diǎn)

實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2019]635號)第一條規(guī)定申報的情況。

(二)政策規(guī)定

1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2019]635號)第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。

2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》(國稅函 [2019] 34號)第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條;

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2019]第875號)。

2、不征稅收入：

(1)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除;不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除;

(2)不征稅收入不得填報為免稅收入;

(3)不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù);

(4)不征稅收入(即使作為應(yīng)稅收入申報)，其對應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計扣除;

(5)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入;

(6)符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的;

(7)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條;

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅 [2019] 151號);

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅 [2019] 87號);

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2019]1號)第一條第(一)款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條;

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2019]828號)第二條、第三條;

《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2019]148號第三條第(八)款)。

4、投資收益:

(1)企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);

(2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條;

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2019]79號)第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。

三、成本費(fèi)用方面

1、工資薪金：

(1)國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;

(2)已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除;

(3)工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2019]3號)第一條的規(guī)定;

(4)工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用;

(5)工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工;

(6)對于實施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除;

(7)已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除;

(8)繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條;

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2019]3號);

《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》(財企[2019]242號)(該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn))。

2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：

(1)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過稅法允許扣除的限額;

(2)職工福利費(fèi)支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2019]3號)第三條規(guī)定;

(3)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工;

(4)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用;

(5)企業(yè)2019年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2019年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額;

(6)企業(yè)2019年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額;

(7)對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條;

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2019]3號)第三條、第四條;

《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》(財企[2019]242號)(該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn));

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函[2019]98號)第四條;

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[2019]202號)第四條;

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2019]1號);

《財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅 [2019]63號)。

3、利息支出：

(1)企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算的數(shù)額，須進(jìn)行納稅調(diào)整;

(2)企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算扣除;

(3)企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整;

(4)企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。(浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除?)

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條;

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2019]121號);

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2019]777號);

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》(國稅函[2019]312號)。

4、資產(chǎn)損失：

(1)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件;

(2)已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整;自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑氉骷{稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條;

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2019]57號);

《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2019]88號);

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[2019]772號。

5、其他費(fèi)用支出：

(1)不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。

(2)不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。

(3)不得隨意改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

(4)不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。

(5)不得擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

(6)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。

(7)計提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。

(8)工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。

(9)公益性捐贈的對象應(yīng)符合財稅[2019]160號、京財稅[2019]542號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)。

三、稅收優(yōu)惠方面：

享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。

四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容：

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費(fèi)用”中“利息支出”部分。

2、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在 2019年1月1日前(不含)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92號)第五條的規(guī)定。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目(成本對象)開工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開發(fā)項目(成本對象)發(fā)生改變時，應(yīng)按照《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92號)第六條的規(guī)定及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《開發(fā)項目(成本對象)情況備案表》;

2019年1月1日前已開工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報《開發(fā)項目(成本對象)情況備案表》。

5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92號)第六條第(二)項規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開工前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《土地預(yù)算成本情況表》。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容：

(1)對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第二十八條第(五)項的規(guī)定。

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第三十二條的規(guī)定。

(3)停車場所的稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第三十三條的規(guī)定。

(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第三十四條的規(guī)定。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應(yīng)符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92號)附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。

納稅自查報告范文第3篇

根據(jù)你局《稅務(wù)檢查通知書》（*****【20**】**號）的有關(guān)要求，我公司于20**年**月**號至**號對公司20**年*月*號至20**年**月**號的帳務(wù)開展了自查，現(xiàn)將自查的情況匯報如下：

納稅人名稱：*****有限公司

稅務(wù)登記號：***************經(jīng)濟(jì)類型：*******

法人代表：***實際負(fù)責(zé)人：***

檢查時限20**年*月—20**年**月

一、企業(yè)基本情況：

*******有限公司創(chuàng)建于****年*月，是由****股份有限公司、*****公司、*****股份有限公司和*****有限公司四家聯(lián)合投資組建，由*****股份有限公司獨(dú)家承包，隸屬于*****股份有限公司的子公司；

經(jīng)營地址*****；經(jīng)營范圍*******。本企業(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅實行簡易征稅企業(yè)；20**年*月**號在**國地稅的牽頭下，按***[20**]**號文的規(guī)定，進(jìn)行主輔業(yè)分離成立“*******有限公司*****分公司”。

二、企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況

企業(yè)投資注冊資本金****萬元，總資產(chǎn)近****萬元，固定資產(chǎn)原值****萬元，擁有*****生產(chǎn)流水線，20**年*月正式投產(chǎn)，員工***人。20**年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入*****萬元，其中：*****銷售收入*****萬元，繳納增值稅稅金***萬元，*****收入****萬元，繳納營業(yè)稅稅金**萬元；20**年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入*****萬元，其中：其中：*****銷售收入*****萬元，繳納增值稅稅金***萬元，*****收入****萬元，繳納營業(yè)稅稅金**萬元；20**年*月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入*****萬元，其中：其中：*****銷售收入*****萬元，繳納增值稅稅金***萬元，*****收入****萬元，繳納營業(yè)稅稅金**萬元。

三、經(jīng)自查應(yīng)補(bǔ)申報增值稅

本公司按國家稅收法規(guī)規(guī)定，對本公司在20**年*月—20**年**月期間的生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的增值稅稅收事項進(jìn)行認(rèn)真詳盡進(jìn)行自查工作。對相關(guān)數(shù)據(jù)又進(jìn)行了計算、審理基本正確，未發(fā)現(xiàn)其他遺漏稅收的情況。經(jīng)自查本公司20**年*月—20**年**月期間未違反增值稅法規(guī)規(guī)定之情形。

本公司嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)的規(guī)定及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，遵紀(jì)守法經(jīng)營，依法征稅和照章納稅，納稅意識強(qiáng)，準(zhǔn)確計算增值稅及時申報，并足額地繳納稅款，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請批評指正，謝謝！

*******有限公司

增值稅自查報告（二）

納稅人名稱：

稅務(wù)登記號：

納稅人識別號：

經(jīng)濟(jì)類型：

法人代表：

一、企業(yè)基本情況：

我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損元。

二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）：

三、地方各稅部分：

3、房產(chǎn)稅：我公司20xx年度-20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅8、4萬元，已繳納。

4、車船稅：我公司擁有乘用車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納；商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納；貨車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納。

5、印花稅：我公司20xx年度-20xx年度主營業(yè)務(wù)收入元，按0、03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應(yīng)繳納印花稅元。

四、規(guī)費(fèi)、基金部分：

2、我公司20xx年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

五、發(fā)票使用情況：

納稅自查報告范文第4篇

（一）重大涉稅事項稅務(wù)風(fēng)險管理功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實施包括將企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)內(nèi)控制度體系中涉及的操作流程、稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)、應(yīng)對策略整理、分類、維護(hù)到系統(tǒng)之中，建立可編輯、可調(diào)用的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)識別庫及管控措施庫。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)將重大涉稅事項稅務(wù)風(fēng)險控制流程納入系統(tǒng)，即稅務(wù)部門人員獲知重大業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，將重大業(yè)務(wù)事項及相關(guān)資料維護(hù)納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)事項類別、性質(zhì)，調(diào)用稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)識別及管控措施庫信息進(jìn)行分析，或聘請外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務(wù)，稅務(wù)部門通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)將最終確定發(fā)表的稅務(wù)意見反饋給決策部門。稅務(wù)管理系統(tǒng)需通過流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)固化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)檢查業(yè)務(wù)流程，包括集團(tuán)總部通過系統(tǒng)自查、抽查通知；上下級單位之間通過系統(tǒng)通報工作進(jìn)度、交流相關(guān)問題；自查、抽查結(jié)束后，相關(guān)人員將自查報告、檢查報告、整改報告等結(jié)論性質(zhì)文檔上傳存檔。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)應(yīng)對外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查業(yè)務(wù)流程，要求成員企業(yè)在發(fā)生稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項的第一時間，通過系統(tǒng)向上級單位報告相關(guān)檢查內(nèi)容；上級單位可通過系統(tǒng)掌握、跟進(jìn)成員企業(yè)外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的辦理進(jìn)度，提出指導(dǎo)意見；外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項結(jié)束后，相關(guān)人員應(yīng)將相關(guān)結(jié)論性文檔上傳存檔。

（二）集團(tuán)納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)按行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊、成員企業(yè)、稅費(fèi)種類、稅款屬期等多維度統(tǒng)計、查詢應(yīng)交稅費(fèi)、實繳稅費(fèi)、地方財政貢獻(xiàn)情況；應(yīng)實現(xiàn)查詢條件可任意組合，逐層細(xì)化和深化統(tǒng)計分析；應(yīng)通過權(quán)限控制，實現(xiàn)層級管理，即每一成員企業(yè)均可查詢、統(tǒng)計本級及所屬下級企業(yè)納稅數(shù)據(jù)。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)基于財務(wù)預(yù)算或業(yè)務(wù)預(yù)算實現(xiàn)對成員企業(yè)及其下級單位未來期間的稅費(fèi)預(yù)測；稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)建立納稅指標(biāo)評估體系，快速計算、評估各成員企業(yè)的實際稅負(fù)率、稅負(fù)變動彈性指標(biāo)等納稅評估指標(biāo)數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗值比較并提示預(yù)警信息；系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)基于稅費(fèi)數(shù)據(jù)和輔助的財務(wù)數(shù)據(jù)，自動生成集團(tuán)稅務(wù)管理報表；應(yīng)實現(xiàn)按預(yù)先制定的模版或管理口徑生成不同層級成員企業(yè)的稅務(wù)工作報告，為管理層提供決策信息。

（三）稅務(wù)交流共享平臺功能

稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)為集團(tuán)總部向成員企業(yè)提供稅收政策咨詢單向或互動平臺；應(yīng)實現(xiàn)集團(tuán)總部通過系統(tǒng)向各層級成員企業(yè)最新稅收法規(guī)、內(nèi)部稅務(wù)刊物等；應(yīng)將年度、季度、月度相對固定的工作事項制成稅務(wù)工作日歷自動提醒相關(guān)人員。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有自動歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權(quán)限查詢、調(diào)閱本級及下級單位的檔案資料。除全稅種納稅申報資料自動歸檔外，應(yīng)根據(jù)需要將系統(tǒng)外涉稅文檔掃描上傳到系統(tǒng)，實現(xiàn)日常涉稅文檔的電子化分類管理。

二、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中需注意的問題

（一）企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)圍繞集團(tuán)稅務(wù)管理的目標(biāo)

盡管企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的內(nèi)容繁多，通常包括集團(tuán)稅務(wù)管理制度的制定、稅收法規(guī)研究及稅收優(yōu)惠政策爭取、成員企業(yè)納稅申報管理、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)咨詢服務(wù)、重大涉稅業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部稅務(wù)檢查和稅務(wù)審計的組織管理、外部稅務(wù)稽查的協(xié)調(diào)和應(yīng)對、對成員企業(yè)稅務(wù)管理工作的考核評價等，但其目標(biāo)與集團(tuán)內(nèi)單體企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)一致，即控制稅務(wù)風(fēng)險、降低稅收成本。企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)圍繞集團(tuán)稅務(wù)管理目標(biāo)這條主線，凡是對控制稅務(wù)風(fēng)險或降低稅收成本作用顯著的稅務(wù)管理理念、制度、方法、流程就必須盡量納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)予以固化；反之，則可以基于成本效益原則暫時將需求予以擱置。

（二）企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)制定正確的實施策略

納稅自查報告范文第5篇

一、考核目標(biāo)和任務(wù)

1、2011年林產(chǎn)行業(yè)稅費(fèi)總?cè)蝿?wù)3000萬元。其中：育林基金1200萬元，國稅600萬元，地稅600萬元，價格調(diào)節(jié)基金600萬元。

2、各木竹經(jīng)營加工企業(yè)2011年目標(biāo)考核任務(wù)見附件。

二、考核管理機(jī)制

1、責(zé)任單位和木竹經(jīng)營加工企業(yè)必須按有關(guān)規(guī)定建立好臺賬。

2、木竹經(jīng)營加工企業(yè)稅費(fèi)考核基本要求：

（1）木材經(jīng)營加工企業(yè)（不含家具廠和鋸臺）繳納稅費(fèi)不得低于14.5萬元/年，即年耗材量不得低于500立方米；

（2）竹制品經(jīng)營加工企業(yè)繳納稅費(fèi)不得低于10萬元/年，即年耗竹量不得低于4萬根；

（3）家具廠和鋸臺必須到縣林業(yè)行政主管部門進(jìn)行登記，并取得許可，繳納稅費(fèi)不得低于5千元/年；

（4）木竹經(jīng)營加工企業(yè)的年耗材量以縣政務(wù)中心林業(yè)窗口辦證登記數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

3、木竹經(jīng)營戶應(yīng)遵守林業(yè)法律、法規(guī)。

4、實行木竹經(jīng)營、加工許可證年審制度。

（1）木竹經(jīng)營、加工許可證的年審由縣林業(yè)局在每年的4月份進(jìn)行。

（2）年審內(nèi)容：

〈1〉、木竹經(jīng)營、加工財務(wù)賬目及報表；

〈2〉、林業(yè)稅費(fèi)繳納情況；

〈3〉、木竹原材購銷情況；

〈4〉、依法經(jīng)營、加工的情況。

（3）有下列情形之一的不予年審：

〈1〉、沒有建立木竹經(jīng)營加工財務(wù)賬目和木竹原材購銷臺賬及沒有按季報送報表的；

〈2〉、木材經(jīng)營加工企業(yè)年耗材量低于500立方米或竹制品經(jīng)營加工企業(yè)年耗竹量低于4萬根的；

〈3〉、被林業(yè)行政主管部門和森林公安局林政依法查處，情節(jié)嚴(yán)重的；

〈4〉、全年沒有銷售產(chǎn)品的；

〈5〉、沒有辦理排污許可證的。

（4）年審不合格的，責(zé)令限期糾正或停業(yè)整頓，整頓無效的，取消其經(jīng)營、加工木竹的資格，并予以注銷其經(jīng)營加工許可證。

三、保障措施

1、凡無證加工的木竹加工企業(yè)一律予以取締；

2、凡近兩年來經(jīng)清理整頓后，未例入年檢年審的，應(yīng)視同無證經(jīng)營予以取締；

3、竹制品加工點(diǎn)應(yīng)區(qū)別不同情況，凡不符合家庭作坊（即場地屬自家庭院、不對外雇請員工）條件又無加工經(jīng)營許可證的應(yīng)予以取締；

4、對家具廠進(jìn)行一次清理登記，并按城政辦發(fā)〔2010〕12號文件規(guī)定最低五仟元標(biāo)準(zhǔn)收取稅費(fèi)；

5、嚴(yán)禁以辦分廠名義進(jìn)行非法經(jīng)營，凡具備較大規(guī)模，確需設(shè)立分廠的，應(yīng)由企業(yè)提出書面申請并經(jīng)相關(guān)職能部門批準(zhǔn)后，方可依法設(shè)立。

6、各木材經(jīng)營加工企業(yè)須簽訂好承諾書，縣林業(yè)行政主管部門要嚴(yán)格按承諾書進(jìn)行管理和年審。

7、各木材經(jīng)營加工企業(yè)須做好財務(wù)、原材料進(jìn)出庫臺賬，并及時做好報表，經(jīng)當(dāng)?shù)亓止苷竞炞稚w章后，按季度報送縣林產(chǎn)辦和林業(yè)局及稅務(wù)部門。

8、由縣林產(chǎn)辦牽頭組織相關(guān)職能部門在每季度的第一個月對相關(guān)責(zé)任單位和木竹經(jīng)營加工企業(yè)的臺帳進(jìn)行定期檢查、審核。

9、責(zé)任單位要嚴(yán)格控制木竹原材料出縣，并協(xié)助木竹加工企業(yè)搞好原材料供應(yīng)協(xié)調(diào)服務(wù)。

四、責(zé)任單位職責(zé)

1、縣林業(yè)局：負(fù)責(zé)征收育林基金，督促林管站按企業(yè)建好原材料進(jìn)出庫臺賬和育林基金繳納臺賬，督促政務(wù)服務(wù)中心林業(yè)窗口按企業(yè)建好育林基金繳納臺賬。負(fù)責(zé)年度《林木采伐許可證》發(fā)放到村、組、農(nóng)戶；負(fù)責(zé)全縣木竹市場管理，嚴(yán)厲查處無證經(jīng)營加工和偷漏稅費(fèi)行為。對現(xiàn)有木竹經(jīng)營加工企業(yè)的經(jīng)營加工活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督、管理，按期進(jìn)行年審。對新增的木竹加工企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定和文件有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)把企業(yè)準(zhǔn)入關(guān)。協(xié)助木材加工企業(yè)搞好原材料協(xié)調(diào)服務(wù)，與相關(guān)職能部門根據(jù)木材銷售價格及時調(diào)整稅費(fèi)收取比例，協(xié)助縣稅務(wù)、物價部門搞好稅收和價格調(diào)節(jié)基金征管。對國營林場和木材公司自產(chǎn)木材，應(yīng)搞好協(xié)調(diào)，每年盡可能拿出一定比例用于縣內(nèi)企業(yè)加工。

2、縣財政局：負(fù)責(zé)全縣林產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)資金的管理，參與制定有關(guān)稅費(fèi)收繳政策文件，及時提供相關(guān)票據(jù)，督促各項稅費(fèi)及時上解入庫。

3、縣國稅局和縣地稅局：加強(qiáng)對企業(yè)的稅收征管工作，根據(jù)企業(yè)分布情況安排稅收專管員，責(zé)任到人。分企業(yè)建好稅收繳納臺賬，及時了解企業(yè)情況，督促企業(yè)及時依法納稅，按季搞好稅收督查和稽查。要依據(jù)《營業(yè)執(zhí)照》辦理《稅務(wù)登記證》。

4、縣工商局：依據(jù)縣林業(yè)局核發(fā)的《木竹經(jīng)營加工許可證》及時頒發(fā)《營業(yè)執(zhí)照》，并依法對企業(yè)的經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，配合林業(yè)、稅務(wù)等主管部門搞好督查、整頓。

5、縣環(huán)保局：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》和《省環(huán)境保護(hù)暫行條例》及生態(tài)立縣戰(zhàn)略的要求，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)宣傳力度和執(zhí)法力度。對新建項目嚴(yán)格把好準(zhǔn)入關(guān)，堅持環(huán)保先行。凡現(xiàn)有企業(yè)對環(huán)境造成嚴(yán)重污染的，應(yīng)責(zé)成其限期整改，整改不到位、群眾反響強(qiáng)烈的堅決予以關(guān)停。

6、縣物價局：根據(jù)企業(yè)分布情況安排價調(diào)基金征管專管員，專門負(fù)責(zé)價調(diào)基金的征收和管理，搞好綜合協(xié)調(diào)服務(wù)，利用價格杠桿促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，分企業(yè)建好價調(diào)基金臺賬。

7、縣工業(yè)園區(qū)：加強(qiáng)對園區(qū)企業(yè)的管理和指導(dǎo)，促進(jìn)園區(qū)企業(yè)做大做強(qiáng)，督促園區(qū)企業(yè)完成稅費(fèi)目標(biāo)任務(wù)。

8、縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)局：及時了解和掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，搞好企業(yè)協(xié)調(diào)服務(wù)，幫助企業(yè)解決生產(chǎn)經(jīng)營中的困難和問題，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境。

9、縣委縣政府督查室：根據(jù)各責(zé)任單位具體職責(zé)和稅費(fèi)征收進(jìn)度，每季進(jìn)行一次督查，并及時將督查結(jié)果向各責(zé)任單位通報，督促其落實和完成各自的職責(zé)和任務(wù)。

10、縣監(jiān)察局：根據(jù)有關(guān)林業(yè)政策和法律法規(guī)，監(jiān)督各責(zé)任單位和企業(yè)嚴(yán)格遵紀(jì)守法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)嚴(yán)厲追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，確保管理考核辦法得以順利貫徹實施。

11、縣森林公安局：對合法企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航，對違法行為給予重點(diǎn)整治，配合各職能部門搞好林木市場管理。

12、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決本轄區(qū)內(nèi)企業(yè)所遇到的矛盾和糾紛，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)林管站一起把《林木采伐許可證》和指標(biāo)落實到農(nóng)戶，組織和協(xié)調(diào)本轄區(qū)內(nèi)企業(yè)所需的原材供應(yīng)。

13、鄉(xiāng)鎮(zhèn)林管站：配合鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府把林木采伐指標(biāo)及《林木采伐許可證》的采伐聯(lián)和辦證聯(lián)發(fā)放到農(nóng)戶，并引導(dǎo)農(nóng)戶把木竹優(yōu)先銷售給本轄區(qū)內(nèi)企業(yè)。要分企業(yè)安排林政專管員，現(xiàn)場檢尺打斧記，并監(jiān)督裝車。分企業(yè)建好原材料進(jìn)出庫和育林基金及代證稅費(fèi)繳納臺賬，配合相關(guān)職能部門督促企業(yè)按時繳納稅費(fèi)，確保企業(yè)能及時完成稅費(fèi)目標(biāo)考核任務(wù)。年底要對轄區(qū)內(nèi)木竹經(jīng)營加工企業(yè)進(jìn)行一次檢尺盤庫，核實原材料庫存數(shù)與庫存木材運(yùn)輸證數(shù)量是否相符；否則，要對其進(jìn)行林政處罰。

14、縣政務(wù)服務(wù)中心林業(yè)、國稅窗口：在辦理木竹加工企業(yè)的出口手續(xù)時，必須按《關(guān)于調(diào)整竹木及其制品、副產(chǎn)品稅費(fèi)征收的通知》中有關(guān)竹木半成品、成品基價征收稅費(fèi)。為防止稅費(fèi)流失，在辦理程序上，必須先繳納稅收后方可辦理出口手續(xù)。

五、考核辦法

1、考核申報。各木竹經(jīng)營加工企業(yè)嚴(yán)格按照與縣政府簽訂的稅費(fèi)目標(biāo)管理責(zé)任書的內(nèi)容，切實做好繳納稅費(fèi)各項工作，年底根據(jù)自身的完成情況對照本考核辦法進(jìn)行自查，并將自查報告于次年1月10日前報縣林業(yè)局和縣林產(chǎn)辦。未按時提交自查報告的企業(yè)將視為自動放棄考評資格。

2、考核組織。考核工作由縣林產(chǎn)辦牽頭，會同縣林業(yè)局、縣國稅局、縣地稅局、縣物價局、縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)局、縣工商局等相關(guān)部門，根據(jù)企業(yè)的自查情況進(jìn)行核實，并將考核結(jié)果報縣人民政府審定。

六、獎懲措施

1、木竹加工企業(yè)完成稅收任務(wù)達(dá)30萬元、40萬元、50萬元以上的，由縣政府分別給予稅收任務(wù)(地方所得部分)的2%、2.5%、3%獎勵。

2、木竹加工企業(yè)凡超額完成稅收任務(wù)的，由縣政府給予超額部分(地方所得部分)的5%獎勵。