農商行優化電子銀行業務預算探析

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近年來,隨著以成本管理和預算管理為核心的價值型財務管理模式的全面建設,預算管理在業務經營中的導向作用越來越重要。基層農商銀行要創新審計思路,突破傳統預算管理部門限制,筆者對所在行電子銀行業務預算進行試點預審,及時發現了預算管理中存在的不足,提出了合理化建議,促進電子銀行業務預算優化調整。

巧用效益分析法,透過數據看實質。近年來,隨著新型支付方式的快速發展,收單業務在資金沉淀、增強客戶粘度等方面作用凸顯。要加大對收單商戶發展質量考核,如綜合考慮收單商戶利潤貢獻度;提升非優質商戶交易筆數及交易金額占比,對收單商戶進行分類分層管理;限定部分收單商戶免費交易金額;調整優質商戶考核績效發放標準;對貢獻度不達標商戶,恢復收單金額T+1入賬,減少代墊資金成本支出。

科學配置現有資源,提升機具使用效率。筆者通過對電子設備運轉費及低值易耗品預算分析發現,部分預算金額未能綜合考慮現有設備庫存及部分低效機具(POS機具、電子臺牌、云喇叭、ATM等)可相互調劑使用因素,存在預算購置費用重復,機具資源配置不合理的現象。因此,要摸清現有機具存量及使用情況,統計設備費用交易成本,并根據各網點自助銀行單筆業務凈變動成本及優質商戶考核標準。同時,重新進行各項機具動態調整,減少成本浪費。

優化活動推廣,提升活動經濟價值。一是在分析ETC高速通行折扣優惠時發現,在業務拓展期,為快速提升ETC獲客能力,設定的ETC高速通行折扣優惠封頂金額及抽獎活動獎品標準偏高。要調整ETC通行費折扣率,適當降低ETC高速通行折扣封頂金額并降低活動獎品標準。二是在分析網點咖啡機維護及耗材耗用情況時發現,網點咖啡機使用存在機具利用效率偏低,原料及上門維護費用過高的問題。筆者建議降低咖啡機維護上門服務收費標準、減少原料及紙杯損耗成本,對月均交易20筆以下的機具進行調整,提升咖啡機具整體使用效益。三是在分析影院、美食、洗車等活動員工(含家屬)受惠份額時發現,存在商戶利用關系人套取活動補貼費用的現象。建議加強活動推廣必要性、效益性評估。

強化預算精細化管理,提升費用管理水平。筆者重點對可變動費用預算構成進行了審核,發現業務宣傳費預算存在“一把抓”的現象,未能根據活動內容的不同,將電子銀行開門紅活動、商城積分、聯盟商戶優惠、微信營銷活動、觀影活動、宣傳單頁及展架等宣傳費用分開列支。要做好每項預算活動投入成效分析,制定更合理的活動營銷方案,規范活動禮品的購買、領用及保管,做好各項預算費用精細化管理的調整建議。

強化預算執行管理,扎實推進以預算管理為核心的財務新模式。通過對電子銀行業務開展的各類營銷活動預算執行情況進行分析,發現存在年度預算上報內容不全面、預算計劃安排不周密、活動結束后未能根據活動開展情況做好預算執行情況分析和預算損益簡表等情況。筆者認為,要構建預算執行管理體系,年初分解落實預算規劃目標,扎實推進全面預算管理為核心的財務管理新模式。

作者:丁毳毳 計永根 單位:江蘇海安農村商業銀行