商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

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一、我國商業(yè)銀行主要存在著的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

利率和匯率的風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行主要存在著的兩種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。存貸是銀行作為金融中介所存在的主要職能，其收入所得也主要依靠于此，這就在客觀上決定了其自身存在的利率風(fēng)險(xiǎn)不可避免，也不可消失，并直接影響到他們的收益。首先，在存款與貸款的總額上，當(dāng)前者高于后者一定值時(shí)，當(dāng)存款總額比貸款總額多出一定值時(shí)，會(huì)因利率的上升而是銀行支付利息高于收入，給存在存貸差距巨大的銀行帶來較大影響；其次，由于銀行資產(chǎn)和負(fù)債及表外業(yè)務(wù)的數(shù)量及到期期限不同，以固定利息率計(jì)息的資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值發(fā)生變化，影響銀行收益；最后，期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)由于利率的變化而產(chǎn)生，例如，存款人對(duì)定期存款的提前支取和貸款人的提前償還，均會(huì)帶來不利影響。

(二)財(cái)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和對(duì)其的操作是主要的依賴，從事各項(xiàng)工作的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力也就至關(guān)重要。一些員工必要知識(shí)的缺乏，對(duì)制度認(rèn)識(shí)的片面，以自己認(rèn)為的正確方式工作，不嚴(yán)格按照制度程序進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，這些都為可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。核心人員的流失離職，會(huì)因暫時(shí)沒有可替代的、完全勝任工作的員工，而造成可能性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。另外，不斷變化和發(fā)展的市場(chǎng)及金融行業(yè)新情況，使得本就存在漏洞的財(cái)務(wù)制度，往往難以同步得到建立健全和完善，這也成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的源點(diǎn)。

(三)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

銀行確保足夠且適當(dāng)?shù)馁Y金流動(dòng)，滿足客戶和交易對(duì)手對(duì)資金的需求是經(jīng)營中非常重要的一項(xiàng)。一旦出現(xiàn)資金流動(dòng)性不足，不能夠滿足存款者的提現(xiàn)和貸款者的需求，則會(huì)給自身帶來新用上的風(fēng)險(xiǎn)，造成擠兌等更為嚴(yán)重的后果。當(dāng)?shù)狡谫Y產(chǎn)與負(fù)債恰相匹配，則是最為理想的狀態(tài)，反之，則會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債在期限上的錯(cuò)配，特別是對(duì)于短期借款被用作長期貸款，如果未到期支付或支付困難，銀行資金就會(huì)面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(四)信用風(fēng)險(xiǎn)

信貸作為我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)，信用風(fēng)險(xiǎn)則是其經(jīng)營中最為關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)，也是最主要的風(fēng)險(xiǎn)來源。銀行一旦出現(xiàn)對(duì)貸款客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不嚴(yán)格、不謹(jǐn)慎，則會(huì)給銀行帶來經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)，因一些原因無力歸還貸款導(dǎo)致的違約，而又會(huì)造成潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而又給銀行加大了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)現(xiàn)代金融環(huán)境不斷變化，銀行作為信用中介的職能，新發(fā)展的信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)以及新的金融衍生產(chǎn)品均會(huì)帶來信用風(fēng)險(xiǎn)。新的金融衍生品因與其他基金產(chǎn)品綁定，其杠桿效應(yīng)非常巨大，一旦交易對(duì)手違約，銀行通常會(huì)遭受更大損失。

二、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體對(duì)策

(一)構(gòu)建完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是從源頭上遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國銀行要結(jié)合自身發(fā)展的需要以及業(yè)務(wù)類型形成的管理模式，形成執(zhí)行、監(jiān)督和管理相交叉制約的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)層。首先，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、偏好以及資本進(jìn)行確認(rèn)并統(tǒng)一管理，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)。其次，由上至下垂直性建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，財(cái)務(wù)分析按職責(zé)到位，把握好計(jì)劃、控制、預(yù)算等重心。

(二)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行管理上的強(qiáng)化建立與時(shí)俱進(jìn)的資本補(bǔ)充優(yōu)化機(jī)制，通過國家財(cái)政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級(jí)債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式，逐步提高資本充足率，并對(duì)資本充足率進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。此外保持合理的資本結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)債比例以保證有足額的資金應(yīng)對(duì)債務(wù)的清償。在實(shí)際工作中，經(jīng)濟(jì)資本管理的強(qiáng)化理念必須深入，健全對(duì)其回報(bào)率的機(jī)制，并使風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)戰(zhàn)略所擁有的引導(dǎo)作用得以有效發(fā)揮作用，對(duì)其起到約束增長，從而保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，增強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

(三)建立并不斷完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的財(cái)務(wù)決策銀行各部門都需要利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的客戶信息、交易信息和賬務(wù)信息數(shù)據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生進(jìn)行預(yù)測(cè)和判斷。如果沒有一個(gè)集中化的財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理決策就有可能是片面的、局部的、缺乏科學(xué)性的。因此，商業(yè)銀行必須建立統(tǒng)一的銀行核心數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，整合各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)全流程電子化，形成各種財(cái)務(wù)管理手段系統(tǒng)性運(yùn)作的基礎(chǔ)平臺(tái)。

(四)提高財(cái)務(wù)管理技術(shù)、建立有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制首先，積極的引用學(xué)習(xí)和借鑒國外國際銀行業(yè)從財(cái)務(wù)組織流程、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫和財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)等各階段的現(xiàn)代化的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，建立起一套適合我國商業(yè)銀行特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，能夠有效地、持續(xù)性的進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，全面系統(tǒng)地為財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。

作者：宋丹單位：甘肅中牧山丹馬場(chǎng)總場(chǎng)