保理業(yè)務

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電力欠費一直是困擾電力企業(yè)財務管理的一個難題，長期以來電力企業(yè)展開了許多有益的、見成效的探索，如何更好地解決這一問題，本文試從應收賬款保理業(yè)務入手，對電力企業(yè)的應收賬款管理引入一種綜合金融服務理念，以期電力企業(yè)能更好地解決應收賬款問題，并將當前資金管理工作推向深入，找到一種獨特的融資方式，來滿足電力快速發(fā)展需要。全文主要介紹了保理業(yè)務的基本概念和實踐中的分類，分析了企業(yè)開展保理業(yè)務的優(yōu)勢，最后對開展保理業(yè)務程序、運作模式作了探討。

關鍵詞：應收賬款，保理，債權，轉讓。

一、應收賬款保理業(yè)務的概念和基本分類

1、應收賬款保理業(yè)務概念

應收賬款保理業(yè)務是指，企業(yè)把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資、商業(yè)資信調查、應收賬款管理、信用風險擔保等綜合性服務。企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉。應收賬款保理業(yè)務是一項技術性較強、專業(yè)化較高的綜合金融業(yè)務，其實質在于債權轉讓與債權實現。

應收賬款保理業(yè)務在國外是一項成熟的金融業(yè)務，是為企業(yè)解決應收賬款問題的有效的金融服務方案。我國市場環(huán)境在不斷改善，應收賬款保理這一金融業(yè)務已被國內眾多金融機構看好，繼率先開展應收賬款保理業(yè)務的中國銀行之后，交通銀行、光大銀行、中信實業(yè)銀行、民生銀行、中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國建設銀行等商業(yè)銀行紛紛介入，開展此項業(yè)務。

2、應收賬款保理業(yè)務的分類

根據不同的標準，我們可以將應收賬款保理業(yè)務分為融資保理與非融資保理、有追索權保理與無追索權保理、公開型保理與隱蔽型保理三種。

（1）融資保理與非融資保理

以保理商是否對企業(yè)提供一定的墊付資金為標準，可分為融資保理與非融資保理。融資保理又稱為折扣保理，是指保理商承購企業(yè)的應收賬款，給予資金融通，并通過一定方式向買方催收應收賬款。具體表現為保理商以貼現的價格憑企業(yè)發(fā)貨后提交證明債權成立的發(fā)票副本及其他有關文件向企業(yè)預付50-80%貨款的墊付資金，到期后買方付款給保理商，保理商扣除墊款及有關費用后，將余款付給企業(yè)的一種融資性行為。非融資保理是指保理商在保理業(yè)務中不向企業(yè)提供融資，只提供資信調查、銷售款清收以及賬務管理等非融資性服務。

（2）有追索權保理與無追索權保理

以保理商是否保留對企業(yè)的追索權為標準，可分為有追索權保理和無追索權保理。這里的追索權是指在買方逾期未向保理商支付應收賬款且達到一定期限后，保理商所具有的通知企業(yè)并要求其回購應收賬款的資格，其實質是劃分保理商與企業(yè)對應收賬款風險的承擔。有追索權保理是指保理商因債權轉讓向企業(yè)提供一定的資金后，在買方拒絕履行付款義務或者無力支付交易款項的情形下，保理商有權要求企業(yè)償還資金。無追索權保理是指保理商因債權轉讓向企業(yè)提供一定的資金后，放棄對企業(yè)追索的權利，由保理商獨立承擔買方拒絕履行付款義務或者無力支付交易款項的風險。

（3）公開型保理與隱蔽型保理

以保理商與銷售商之間的債權轉讓是否通知買方為標準，可分為公開型保理與隱蔽型保理。其實質是劃分企業(yè)或保理商是否對買方履行債權轉讓的通知義務。公開型保理是指債權轉讓一經發(fā)生，企業(yè)或保理商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接付給保理商。隱蔽型保理指企業(yè)不將債權轉讓以及保理商參與情況通知買方，若買方仍將貨款付給企業(yè)的，企業(yè)收到貨款后轉付給保理商。

二、應收賬款保理業(yè)務在企業(yè)財務管理中的作用

應收賬款保理業(yè)務是一種集融資、結算、賬務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務，它能使企業(yè)免除應收賬款管理的麻煩，優(yōu)化財務結構，提高財務管理水平。

1、獲取融資便利

企業(yè)向保理商轉讓應收賬款，保理商通過管理企業(yè)應收賬款，預付給企業(yè)資金，企業(yè)提前實現銷售資金回籠，并獲得無須擔保、手續(xù)簡便的融資便利。

2、完善銷售體系

開展應收賬款保理業(yè)務，有利于穩(wěn)定買賣雙方穩(wěn)定的賒銷關系，同時保理商協(xié)助企業(yè)建立客戶體系，進行銷售分賬戶管理，提供應收賬款賬戶的回收、逾期以及信用額度變化情況登記服務等。

3、提高收款的能力和收款的及時性

推行應收賬款保理業(yè)務是市場分工思想的運用，面對市場的激烈競爭，企業(yè)可以把應收賬款讓與保理商進行管理，使企業(yè)從應收賬款的管理之中解脫出來。保理商具備專業(yè)技術人員和業(yè)務運行機制，能詳細地對客戶的信用狀況進行調查，建立一套有效的收款機制。由于保理商的介入，貨款收回的可能性大大增加。

4、改善財務狀況

企業(yè)辦理應收賬款保理業(yè)務后，大量的應收賬款將從資產負債表上消失，代之以現金或保理商存款，避免了資金大量占用在應收賬款上，改善各項財務指標（流動比率、資產負債率、應收賬款周轉率、凈現金流量等），優(yōu)化了財務結構。

5、強化資金管理

企業(yè)將應收賬款轉讓給保理商，保理商為其提供融資，企業(yè)獲得現金流，實現即期銷售，隨著買方還款，所融資金隨付隨還，實現快速的資金運轉，將明天的錢變現，掙后天的錢，提高資金管理水平。

6、提高盈利能力

通過保理方式融資和通過貸款融資在財務報表的體現上有很大不同。通過銀行貸款融資，體現在財務報表上表現為負債增加，而通過保理融資不但不增加負債，反而表現為應收賬款減少和現金流增加，可以提高企業(yè)的盈利實現能力。

三、企業(yè)進行應收賬款保理的程序

1、選擇保理的種類

在推行應收賬款保理業(yè)務過程中，對企業(yè)來說，首先應根據企業(yè)自身的經營情況、籌資能力和承擔風險的能力，選擇不同的保理業(yè)務將應收賬款讓于保理商管理。無追索權的保理適合企業(yè)對買方的信譽不是很了解，或者是面對信譽較差的客戶，但是，保理商也會就保理業(yè)務的風險來收取保理費用，所以企業(yè)應充分考慮成本和收益；相反，有追索權保理對企業(yè)來說風險轉移的力度不明顯，但是，成本相對較低。

融資保理比較適合于有資金需求的企業(yè)。為了保證企業(yè)資金充分供應，滿足投資需求，將應收賬款實行融資保理，可以提前獲得現金，正常進行投資生產。當然企業(yè)運用保理需付出一定的代價，需企業(yè)權衡風險和收益，使風險和收益相匹配。對應的非融資保理只提供資信調查、銷售款清收以及賬務管理等非融資性服務，不提前融資。在選擇這兩種保理業(yè)務時，主要考慮企業(yè)的籌資能力。

2、簽訂合適的保理合同

選擇好保理業(yè)務的種類之后，接下來是如何簽訂保理合同，使得企業(yè)在委托應收賬款管理和應收賬款融資方面得到應有的保證。

首先應選擇對企業(yè)情況熟悉、和企業(yè)資金來往關系比較密切、全力為企業(yè)提供服務的保理商。

其次應明確應收賬款保理合同的內容。債權應該具有可讓與性，企業(yè)應該確定應收賬款能夠轉讓，否則即使簽訂了合同，到時也很難執(zhí)行，對企業(yè)不利。為了保證保理業(yè)務能夠在買方拒付時收回賬款，企業(yè)和保理商在合同之中必須注明應收賬款的支付方式和期限。

第三，為應收賬款保理合同尋求公正，更好地保證當事人的權利。公證人可以為保理商與買賣雙方簽訂保理合同提供法律咨詢，規(guī)范保理業(yè)務。

最后是簽訂合同，轉讓應收賬款的債權。企業(yè)在開出發(fā)票后將發(fā)票副本送交保理商，保理商在規(guī)定程序審批的保理業(yè)務授信額度內，根據發(fā)票金額按事先商定的比例，向企業(yè)提供應收賬款融資服務，負責催收賬款，提供銷售分賬戶管理，待買方付款后，保理商向企業(yè)支付余下的款項。此時，企業(yè)可以比較放心地把應收賬款讓與保理商管理，減少銷售人員的后顧之憂，使銷售部門能夠集中精力做好銷售和服務工作。

四、電力企業(yè)開展應收賬款保理業(yè)務的雙贏模式

目前電力企業(yè)迎來大發(fā)展機遇期，需要資金支持，需尋求多元化融資模式，同時，當前電力企業(yè)正在加強資金管理，努力增收節(jié)支。從以上對應收賬款保理業(yè)務探討來看，作為一種綜合金融服務，對電力企業(yè)改進目前狀況不適為一種有益的探索。而為電力企業(yè)服務的電力財務公司，中國電財正在打造現代金融企業(yè)，有必要也有可能將這樣一種服務理念引入業(yè)務體系中來，進行金融服務方面的產品創(chuàng)新，協(xié)助電力企業(yè)開展這一業(yè)務，解除電力企業(yè)后顧之憂。

1、可以加大資金歸集力度

目前電網企業(yè)正加大資金歸集力度，以滿足建設“一強三優(yōu)”現代企業(yè)需要，并提出了要將國網系統(tǒng)80%資金歸集到系統(tǒng)中來，除集團賬戶一些手段外，利用應收賬款的保理思路，相當于是結算的深化，可以加大結算范圍，提高結算量，利于完善資金歸集體系。

2、形成相對完整的非貸款融資體系

電力企業(yè)由于往來支付多，票據交易量大，財務公司已在研究和推進票據綜合服務，結合應收賬款保理業(yè)務的服務理念引入，財務公司可以進一步將應收賬款保理業(yè)務與“買方付息票據貼現”業(yè)務進行組合營銷，對電力企業(yè)的應收款項提供保理業(yè)務，對應付款項提供買方付息票據貼現業(yè)務，以此提供相對完整的非貸款融資服務。

3、提供綜合服務

鑒于電力財務公司與電力企業(yè)水乳交融的關系，電力財務公司可以發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢，提供相對完整的綜合的保理服務，如協(xié)助電力企業(yè)進行資信調查，協(xié)助建立客戶體系，進行銷售分賬戶管理，提供相關的賬齡分析，提供應收賬款賬戶的回收、逾期賬務的跟蹤催收與管理等。

4、實現更大效益

電力企業(yè)通過開展應收賬款保理業(yè)務可以增加收益，同時，電力財務公司通過積極開展應收賬款保理業(yè)務，除提高服務水平外，還能帶來相應的留存存款、結算量和貼現業(yè)務收益，實現更大效益，給股東??電力企業(yè)以更大的回報。

綜上，電力財務公司協(xié)助電力企業(yè)開展應收賬款保理業(yè)務，不失為解決電力企業(yè)應收賬款困擾、資金困擾、實現更大收益的“雙贏”模式。