公路企業風險防控措施
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本文作者：王小蕾作者單位：山東高速股份有限公司
企業資金風險是指企業資金在循環過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業資金的實際收益小于預計收益而發生資金損失，進而造成企業運轉不暢，甚至破產倒閉。企業在資金運營過程中的安全保障，受到來自于管理能力、業務處理、系統運行等多方面因素的影響。因此，在資金管理信息化系統建設和運營的過程中，資金風險管理的重要性毋庸置疑。
高速公路運營企業具有投資大，成本高等顯著特點，是典型的資金密集型行業。不論是投資建設期間的資金投入，還是建成通車后的經營還貸，都會引起巨額的現金流。因此，在高速公路建設管理資金流量巨大的背景下，如何管好用好資金，有效控制資金風險，增強風險管理意識，探索有益的資金風險管理模式，顯得尤為重要。二、高速公路運營企業資金風險的應對措施
1.加強員工職業道德、業務技能及健全考核評價機制
(1)加強員工職業道德教育
加大對員工的職業道德教育引導力度，進行全員風險教育培訓，促使每位員工樹立較強的資金風險管理意識和法治觀念，將資金風險防范和預警融入企業業務經營的每個環節。
(2)加強員工業務技能培訓
有效控制資金風險，除員工自身職業道德之外，其業務素質和技能也是重要因素之一。因此，員工必須不斷強化自身業務技能，熟悉基本的法律法規以及國家的金融、財政和貨幣政策，熟練掌握財務管理、資本運營等理財知識技能，并密切關注相關領域的最新動態，不斷提升工作水平。企業定時組織員工進行業務技能培訓，聘請專家對最新的政策、理論、知識進行培訓和講解。
(3)健全員工評價及考核機制
建立和完善員工的評價、考核和獎勵等激勵機制，涉及到員工的工作積極性。只有實現員工所創造的效益與獎勵直接掛鉤，才能更好地調動員工的工作積極性和創造性。企業應根據自身實際情況，重視對人才的選拔、任用、培訓、監督與考核，把先進的信息化軟硬件網絡建設與培養造就一支能夠腳踏實地、認真負責、政治業務素質過硬、敢于堅持原則的人才隊伍工作有機結合起來。
2.加強政策法規研究
加強政策法規研究是要及時掌握市場經濟客觀規律，揚長避短發揮優勢，實現企業效益最大化。一是加強國內外管理信息交流，及時反饋企業在市場經濟發展過程中存在的問題，積極制定應對措施，避免經營風險。二是集中行業優勢形成市場競爭能力，密切關注相關產業市場動態，加強政策研究和理論研討，不斷改革經營管理模式，采取靈活多樣的管理手段和經營方式，不斷適應市場經濟發展需要。三是積極建立適應市場經濟發展的管理體制，逐步建立以市場經濟為導向的科學合理的收支分配體系，解決因人為因素造成的會計信息失真問題。
3.加強系統功能，完善軟硬件及網絡通訊功能
應不斷完善資金管理網絡平臺的建設。通過提升業務軟件功能，加大網絡體系建設，逐步把企業結算中心構建成一個現代化的資金管理平臺。體現“一個中心、兩種控制、貫穿全程的資金風險管控”的理念，即以賬戶管理為中心，通過事前的資金預算/計劃來控制事中的資金結算/交易，以授信額度控制信貸規模，以及貫穿全部業務流程的風險提示和控制。系統通過賬戶管理設置，可以對企業賬戶形成“收支兩條線管理”、“統收統支”、“現金池”等不同的資金管理模式，并在日常資金業務(包括資金申請、支付、歸集、劃撥等)處理過程中與企業內部的預算管理、籌融資管理、財務管理建立內部勾稽關系，進行“事前計劃、事中控制、實時分析”，從而將資金業務處理和集中管控思路緊密融合成一體。
4.實時監控付款指令
在結算中心運行模式下，每筆付款業務均是以指令數據的形式通過系統平臺的銀企直聯接口發至銀行。每條指令包含收付款單位名稱、賬號、所在地區、開戶行名稱和代碼、跨行標志等信息。在一些情況下，比如某項信息填寫錯誤或是發生通訊故障時會導致付款失敗。為防止重復付款，首先通過查詢網上銀行或電話詢問銀行以落實該筆款項的交易記錄，其次分析失敗原因，若因付款指令信息錯誤，則將該指令退回成員單位修改;若因網絡通訊等原因未發送至銀行，則需在保證通訊正常的前提下重新發送指令并實時進行監控，直到交易成功為止。
5.建立健全各項資金管理制度
(1)資金結算業務內控制度
一是需完善結算中心的組織結構，監督結算中心業務活動，優化結算中心的經營模式和手段，嚴格規范審批權限，建立以規范化的會計記錄、監督制約、財務核對、謹慎安全為原則的會計控制制度，嚴格按照國家相關財務、會計制度、會計準則進行操作，保證財務、會計信息的真實性、完整性、客觀性和有效性。二是建立嚴格并相互制約的支付審批制度，在保證各單位或部門權責的前提下，對所有經營業務實施多重控制和交叉檢查，每一筆業務需經多人核對、審批。保證記賬與復核、付款數據補錄與審批、付款指令審批與指令發送等職責相分離，以實現業務流程崗位責任明確、工作程序相互制約。三是建立內部經營管理責任制和風險管理考核制度，確保風險責任到崗到人。同時建立以風險防范為主要內容的內部稽核監察制度，定期進行內部監督檢查，保證過程控制規范，保證各項措施的落實，并通過實行崗位輪換和定期審計制，嚴防內部工作人員職務犯罪風險。通過對業務的事前、事中和事后進行監管，把各種資金風險因素控制在萌芽狀態或可接受范圍內。
(2)資金預算管理制度
以企業年度財務預算為編制依據，建立資金預算管理體系。資金預算作為一種控制機制，可以有效地控制企業成員單位企業的收入及費用支出，是在分配資源的基礎上，用于衡量、評價成員單位經營績效，充當一種企業戰略和經營績效之間聯系的工具，最終確保企業戰略的實現。實施資金預算管理制度，不僅有利于提高企業管理效率，明確經營目標，而且為結算中心立足自身工作特性，調配、優化企業資源，找準工作重點創造了前提條件。首先，是資金預算的編制。按照期間劃分為年度預算和月度預算，月度預算需在年度預算的范圍內編制，編制預算一般宜采用上下結合的方式。首先由企業根據整個的發展戰略提出預算目標，并將其進行分解下達給各成員單位，然后各成員單位結合自身情況編制各自的預算草案，最后由企業預算管理委員會對各成員單位的預算草案進行匯總和審核，并召集各成員單位進行預算的溝通協調與調整，最后由預算管理委員會審批通過。其次，是資金預算的調整。各單位在特殊情況下需調整資金預算的，可采用預算追加的方式，追加的預算必須經各級審批后，方能在新追加的預算項目內進行支付。再次，是資金預算的執行與考核。對比各單位預算數據與執行數據，出具文字報告，找出問題，分析原因并根據執行率對成員單位定期進行全面評價和考核。
(3)備用金管理制度
備用金指各成員單位的日常零星費用支出及金額較小的采購支出，如小額的差旅費、招待費、郵電通訊費、辦公用品采購等。加強企業及各成員單位備用金管理，目的是保障資金安全，規范單位備用金的操作行為。各成員單位在年度預算中須申報年度備用金使用限額，結算中心結合成員單位實際情況，核定每月備用金使用限額，該限額在一定期限內保持不變，如備用金限額與實際數誤差較大，結算中心重新核定后及時調整。增加備用金的成員單位須先提出申請，經結算中心審核通過后，在下期按重新核定的備用金限額撥付。各成員單位根據各自備用金額度和當期使用情況，在預算中單獨列示下期備用金撥付數，結算中心據此撥付補齊額度。特殊情況下結算中心也可以根據各成員單位申請即時下撥，備用金的下撥金額以各成員單位在結算中心的實際存款為限。
(4)大額支付管理辦法
制定大額支付管理辦法，目的是有效控制結算資金風險，防止利用大額支付結算進行違法犯罪、金融詐騙行為，維護成員單位的權益，保證成員單位存款資金的安全。成員單位因業務需要，需從結算中心支付一定額度資金至外部銀行或企業或相互之間轉賬時，為協助企業及成員單位防范資金風險，結算中心向成員單位確認對外付款的額度達到一定金額，結算中心工作人員首先要核對指令中各項業務要素是否齊全、準確，然后電話聯系成員單位財務負責人，核實無誤后，提交結算中心或企業相關領導進行審批，完成支付指令流程后，打印結算憑證，并記錄確認人。大額支付業務結束后，需對每一筆進行事后監督。每日業務終了，復核員須認真核對大額支付憑證上有無確認所記載的相關事宜，內容是否正確、完整，對于記載缺少的內容，應及時和成員單位聯系，再次進行確認，保證記載內容的及時、準確、完整。核對無誤后方可裝訂憑證。
(5)資金結算系統操作密碼管理辦法
對資金結算系統來說，操作員密碼管理也是防范資金風險的一種方式。結算中心和各成員單位有權登錄資金管理系統的操作人員分別設定用戶代碼和初始密碼，通過其可登錄并使用各類子系統。操作人員在使用系統過程中，為防止密碼泄漏，必須定期更改密碼。當遺忘密碼或人員發生變動時，可向企業結算中心申請重新設置密碼。各成員單位對安全認證機構提供的密鑰(即CA證書)要嚴格管理，員工使用的密鑰如需更改，要做好更改記錄。
(6)堅持執行周例會制度
堅持實行周例會制度。在周例會上，總結上一周的工作完成情況，明確本周工作計劃及安排，列出工作中存在的問題和困難，提出具體的改進措施和解決辦法，并落實到相關責任人。同時，派專人每日記錄上線工作日志，跟蹤記錄上線工作內容、結算中心及成員單位遇到的問題及解決辦法。對于結算系統使用中出現的問題，各成員單位統一采用復制全屏加文字描述的方式反映，結算中心再與軟件開發商和銀行方面聯系溝通，及時解決。通過每周召開例會、每日記錄日志的新工作方式，及時發現并解決問題，確保了企業資金安全和結算中心正常運行。
三、高速公路運營企業資金風險管理效果
山東高速公路股份有限公司在實施對資金風險管控以來，已初步改變了公司下屬單位因地域分散、組織層次復雜而造成的資金管理困難的局面，基本實現了公司資金管理集約化、規范化和效益化的發展目標，有效控制了資金風險，逐步提升了公司整體競爭實力，促進了公司跨越式發展的進程。
