稅務問題分析企業會計論文

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一、企業會計工作中常見的稅務問題分析

1.會計人員綜合素質有待提高。會計人員是企業稅務工作的核心，更是左右稅務工作質量的主體，在社會經濟快速發展過程中，稅務制度的不斷改進，會計人員的專業素質也應進行不斷的提升，同時還要在綜合素質，如敬業精神、職業道德等方面進行不斷的提高，這樣才能滿足當前企業稅務工作的要求。但是，就當前企業會計人員的綜合素質來看，整體素質不高，主要體現在：自身所掌握的會計知識陳舊、職業道德水平不高、敬業精神不強、職業判斷力較差等，從而對企業的稅務工作質量產生一定的影響。

2.稅務的風險問題。企業在發展過程中，必須要依法納稅，主要結合稅收政策的相關要求執行納稅義務。但是，當今一些企業卻由于對稅收政策了解不夠透徹，使得企業稅務工作出現諸多問題，從而導致企業遭受到稅務部門的罰款，從而造成額外的支出，給企業的經濟帶來一定的負擔，導致企業在發展過程中出現一定的稅務風險。

二、企業會計工作中常見稅務問題的改進對策

1.加強調賬管理。企業在發展的過程中，由于稅收會計核算出現混亂的現象，尤其是在征管工作中，稅務會計核算將會直接影響到征管的工作質量，導致稅務問題的發生，對此，筆者建議應加強調賬管理。一是應對當前調賬管理的現狀進行分析，對調賬管理中存在的不足之處進行改進，同時結合稅務制度標準的更新，適當的調整調賬管理工作，以保障調賬管理實施的有效性。二是稅務機關應加強對稅務工作的管理和指導，并將企業納稅的監督工作以及調賬指導全面融入到征管程序中，不斷完善征管程序，同時也要重視對企業會計稅務的調賬管理，可以適當運用先進的計算機技術，針對調賬管理開發相應的計算機軟件，不僅能夠提高調賬管理的效率，同時對提高管理信息的準確性、全面性等也有著極大的作用。三是稅法管理部門應根據實際情況來完善企業稅務工作的獎罰制度，以此來對調賬管理人員工作積極性起到激勵的作用，推動企業稅務調賬管理走向規范化的路線。

2.積極吸納稅務稽查建議，完善企業各項稅務工作。通過以上對當前企業會計工作中常見的稅務問題分析了解到，由于受到稅務稽查的影響，一些企業的會計工作稅務問題頻繁發生，并不能得到正確的指導，對此，筆者建議應積極吸納稅務稽查的建議，并不斷完善企業各項稅務工作。一是應加強企業自身納稅風險的檢查工作，企業會計人員應定期對企業稅務登記、發票領購等進行核查，了解其是否存在問題，一旦發現問題必須及時采取有效的改進措施，將企業稅務工作的問題有效排除。二是要積極吸納稅務稽查的建議，稅務稽查機關在對企業納稅情況進行檢查監督的過程中，在一定情況下需要對企業納稅進行指導，尤其是在發現企業存在納稅問題時，通過正確的指導來幫助企業解決納稅問題。三是企業應積極做好與稅務部門之間的交流和聯系，與稅務部門之間保持良好的關系，同時在開展企業稅務工作的過程中，盡量多的去參考稅務部門提出的指導建議，從而保障企業稅務工作的高效性。

3.全面提升企業會計人員的綜合素質。企業會計人員的綜合素質水平對企業稅務工作質量有著直接的影響，因此，筆者建議應全面提升企業會計人員的綜合素質，結合當前對企業會計人員綜合素質的要求，主要從以下幾方面展開培訓工作（如圖所示）。一是加大崗位會計人員的培訓力度。通過定期或不定期的培訓來豐富會計人員的財務知識，尤其是在新會計準則以及稅務制度新政策出臺之后，必須對工作人員進行相應的培訓，不僅需要會計人員具備專業的會計財務知識，同時要培養會計人員能夠解決企業發展中面臨的實際稅務問題的分析能力、解決能力等。二是要加強會計人員職業道德的培養。對企業會計人員綜合素質的要求，應打破傳統觀念的束縛，不僅要注重會計人員的會計財務專業知識，更要注重會計人員綜合素質的培養，尤其是職業道德的培養，如，責任意識、服務意識等，以此來規范自身的工作行為，提高企業會計的工作質量。另外，要加強對會計人員的法律培訓，提高自身的法律意識，以此來保證自身行為的合法性。三是要結合企業的發展情況不斷完善會計工作崗位的職責體系。每個企業的發展規模、發展特性等都有所差異，為了提升會計工作的有效性，應不斷對會計崗位職責體系進行完善，而且，還要將其與企業會計人員的崗位績效聯系在一起，這樣就能夠根據對企業會計的工作情況來確定會計人員的薪資情況，有效激發會計人員工作的積極性，從而提高企業會計財務的工作效率。

4.加強稅務風險的防范。通過以上對企業會計工作中常見的稅務問題分析了解到，企業在發展的過程中，需要面對一定的稅務風險問題，給企業經濟帶來一定的威脅，為了避免對企業經濟效益產生影響，筆者建議應不斷加強稅務風險的防范措施。一是應對企業各項往來賬目進行清查，尤其是對各項憑據的核對，確保企業各項往來賬目的準確性。二是企業要自覺的對稅務機關進行申報納稅，一方面要保證申報納稅的及時性，另一方面要確保申報納稅的正確性，避免因納稅過程的錯誤而導致企業出現稅務風險。三是應采取有效措施來提升企業自身的納稅信用等級，這樣才能在稅務機關享有對信用等級高的納稅人員的獎勵政策，不僅可以有效規避企業稅務風險，同時對提高企業的經濟效益也有一定作用。

作者：陳文晶