內(nèi)控建設(shè)信貸退出視角風(fēng)險管理分析

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編者按：本論文主要從我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中存在的問題；完善我國信貸風(fēng)險管理制度的措施等，包括了增量貸款風(fēng)險不斷增加、貸款流動性較差、原不良資產(chǎn)生成機制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)、建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理制度、完善信貸市場退出途徑等。具體資料請詳見：

【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險;內(nèi)控制度;退出途徑

【論文摘要】信貸風(fēng)險管理是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。筆者陳述了我國商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險管理中存在的問題,并針對問題提出了改進商業(yè)銀行風(fēng)險管理的建議:第一是建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理制度,第二是完善信貸市場退出途徑。

1前言

風(fēng)險是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風(fēng)險分析和管理活動是商業(yè)銀行所從事的全部業(yè)務(wù)和管理活動中最核心的內(nèi)容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔(dān)風(fēng)險換取收益的游戲。而信貸風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理中最關(guān)鍵也最具挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。隨著金融市場日趨復(fù)雜、金融衍生工具不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險暴露開始成倍增長,性質(zhì)也更為復(fù)雜。銀行業(yè)迫切需要一種較為完善的風(fēng)險管理體系和科學(xué)的風(fēng)險管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段,貸款仍占銀行總資產(chǎn)的絕對比重,因此商業(yè)銀行面臨最大的風(fēng)險便是信貸風(fēng)險。從令人瞠目的巨額不良資產(chǎn)到屢見不鮮的金融丑聞,無不根源于信貸風(fēng)險問題。本論文致力于研究我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

2我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中存在的問題

2.1增量貸款風(fēng)險不斷增加

由于貸款存量結(jié)構(gòu)制約,銀行貸款資金在增量配置上難以做到優(yōu)化和按效益原則進行。再加上體制不合理,無序競爭和規(guī)則約束不健全,貸款的增量配置扭曲,又轉(zhuǎn)化為存量風(fēng)險,日漸累積,形成了惡性循環(huán)。

一方面,貸款大量向交通、能源、電力、電信等壟斷性行業(yè)或大項目以及集團公司、股份公司、上市公司等大企業(yè)集中,存在著風(fēng)險集聚和形成新的不良貸款的可能。一旦這些家企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險,而不得不破產(chǎn)時,很可能蝕空銀行資本金,進而引發(fā)銀行危機。

另一方面,外資銀行和城市商業(yè)銀行的跨區(qū)域經(jīng)營加劇了銀行增量風(fēng)險。隨著我國銀行業(yè)的開放,一大批有實力、有效益的外資銀行己經(jīng)來華搶灘設(shè)點,給國內(nèi)商業(yè)銀行帶來的沖擊越來越大,國有商業(yè)銀行面臨著優(yōu)質(zhì)客戶流失、客戶群體邊緣化的危險。新增貸款質(zhì)量的下降意味著商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的不斷加大。

2.2貸款流動性較差

商業(yè)銀行貸款投向過于集中。貸款集中主要表現(xiàn)為3個方面:一是貸“大”,即貸款向大企業(yè)、大城市、大項目集中,大量資金集中于少量項目。二是貸“長”,就是投放貸款的期限與企業(yè)實際用款周期不匹配,這樣就隱藏了貸款的短期風(fēng)險,將風(fēng)險暴露的時間延長。三是貸“上”,貸給上市公司或準(zhǔn)上市公司,也使得一部分資金流入股市,離開生產(chǎn)領(lǐng)域,從而造成國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性總體不足,大量銀行流動資金貸款被長期占用,周轉(zhuǎn)緩慢。由于商業(yè)銀行信貸客戶大部份是國有工業(yè)客戶,近年來國有工業(yè)客戶整體效益不佳對商業(yè)銀行流動性造成了很大的影響。

2.3原不良資產(chǎn)生成機制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)

近年來,商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率雖有所下降,但不良資產(chǎn)絕對額卻在不斷上升。1994年國有商業(yè)銀行(原工、農(nóng)、中、建)不良貸款總額5323億,至2006年底不良貸款總額還有10557.6億(這其中需要剔除1999年不良資產(chǎn)剝離的1.4萬億和中行、建行、工行上市前財務(wù)重組時的政策性剝離和核銷的數(shù)據(jù))。可以看出,商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)增長并沒有被有效遏制住,原不良資產(chǎn)生成機制仍舊不斷地催生著新的信貸不良資產(chǎn),這還不包括一部分隱性不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)就像一個惡性腫瘤困擾著商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

3完善我國信貸風(fēng)險管理制度的措施

3.1建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理制度

3.1.1授權(quán)審批與內(nèi)部稽核制度的相互補充

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度是確保銀行穩(wěn)健運營、抑制風(fēng)險發(fā)生與擴大的重要制度。

根據(jù)我國目前的實際情況,我國商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險管理方面應(yīng)做到以下三點:①設(shè)立三人信貸委員會批準(zhǔn)制度。②堅持有限授權(quán)原則。③內(nèi)部組織授權(quán)要與職責(zé)分離相結(jié)合。

我國商業(yè)銀行內(nèi)部稽核制度要做到:①保證內(nèi)部稽核部門的獨立性。對原有稽核部門進行重組,在董事會下設(shè)立總稽核部,中心分行與城市分行實行派駐制,派駐地稽核部門由上級行直接管理。②完善非現(xiàn)場稽核制度。只有改進稽核的手段,實現(xiàn)非現(xiàn)場稽核,才能夠有效解決稽核任務(wù)與稽核力量的矛盾。在具體的操作中,一是采用制度基礎(chǔ)稽核的方法。對銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性與有效性進行審查與評價,根據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)點與缺點確定稽核的范圍。

3.1.2規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作制度

規(guī)范的信貸業(yè)務(wù)操作制度一般包括貸前審查、貸中控制、貸后管理三個部分。貸前調(diào)查及貸款評審工作是防范貸款風(fēng)險的第一道防線。貸中控制主要貸款審批時控制風(fēng)險。國有商業(yè)銀行的貸款審批時有一個特點就是貸款審查委員會以及信貸審批人員往往由一定行政職務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,難以將主要精力集中在信貸業(yè)務(wù)的審批中,在這方面商業(yè)銀行應(yīng)該向西方先進商業(yè)銀行學(xué)習(xí),將信貸審批工作交由專職人員擔(dān)任。信貸風(fēng)險防范的貸后管理的理論依據(jù)主要是控制借款企業(yè)的“道德風(fēng)險”,減少信息不對稱的程度。

3.2完善信貸市場退出途徑

首先:選擇合適的信貸退出時機信貸退出時機是信貸退出成功與否的關(guān)鍵。一般來說,信貸退出的最佳點是企業(yè)成熟期和衰退期的交接處,這一時期的企業(yè)在銀行的貸款形態(tài)常處于關(guān)注類,此時借款企業(yè)能夠?qū)ふ业叫碌男刨J資源,退出成本較低。其次:設(shè)立行業(yè)與區(qū)域的信貸退出機制在區(qū)域信貸資金的配置上,可以對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理辦法進行改進。具體操作上可以將到期的固定資產(chǎn)全部貸款和AA級以下的流動資金貸款按一定比例上收集中到一級分行,同時改革現(xiàn)行的考核機制,按主要業(yè)務(wù)建立以條為主,以塊為輔的效益考核體系。

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