集團管控下的全面預算管理

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1主要做法

1.1健全完善全面預算管理組織體系和制度體系根據全面預算管理需要，構建了層級明確、權責對等的三級預算管理組織體系———集團預算管理委員會、集團預算處、各單位預算科。即：以預算管理委員會為主體，突出歸口部門的預算管理權限，充分發揮各單位預算管理機構的作用，突出加強預算管理的綜合協調與事前控制能力的預算管理組織體系。為推進全面預算管理提供了組織保證，為協調各層級、各單位、各部門的關系，及時發現問題，解決問題，建立了暢通的信息渠道。制定了統一的《全面預算管理辦法》，在其框架下制定完善了預算編制制度、執行控制制度、分析報告制度、追加調整制度、預算考核辦法、預算管理流程和預算編制辦法等一系列規章制度，形成了較為完善的全面預算管理制度體系，為全面預算管理的施行提供了制度保障，推動公司全面預算管理走上規范化、制度化、科學化軌道，大大提高了全面預算管理的有效性和執行力。

1.2明確預算主題，進行流程再造根據自身生產經營特點，確定了“以成本控制為基礎，以資金控制為核心，防范和化解企業風險”的預算主題。一是將成本管理作為企業管理的主線和核心，以預算總成本為基礎，在確定預算目標的同時，將成本控制指標層層分解落實到所有相關單位或部門。二是以資金流入流出為核心，通過“收支兩條線”和“網上銀行結算”等資金集中管理手段加強資金收支的過程控制。

1.3梳理優化預算指標體系和報表體系對已有預算指標進行梳理優化，歸納出14個預算模型、20個預算維度、1300多個預算指標，以滿足集團對于實時控制、動態預警和工作延伸的需要，以此為基礎對預算報表進行了重新設計，形成了“1＋6”報表體系：集團通用報表1套，在集團二級單位及下屬子企業應用；將基層預算報表按業務板塊整合為6套，在基層單位的區隊（車間、部門）和班組應用。

1.4全面預算管理工作流程

1.4.1預算編制審批按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、歸口負責”的程序，預算編制分年度預算和月度預算。借助ERP系統對數據的快速傳輸和處理能力以及能夠實現數據集成和共享這兩大特點，實現快速、準確地編制和調整預算，實現預算的審核、審批、上報、分解、匯總等工作，在預算編制等關鍵業務環節，通過嚴格的審批流程進行審批控制。通過預算編制使各基層單位目標更加明確，管理更加具有可操作性；通過集團總部對預算的審核審批，實現對基層單位的直接控制，形成以預算管理為切入點的戰略、預算、業績評價三位一體的有效的集團管控體系。

1.4.2預算執行控制按照“集團公司控制和各預算執行單位控制相結合”的原則，預算控制分為兩部分內容：集團層面的預算控制，即集團公司對下屬企業的預算控制；下屬企業的預算控制，即集團下屬企業對所屬單位、部門、班組的預算控制。通過預算系統與業務系統集成一體化應用，實現事前、事中控制，可根據管理需要對各下屬單位業務進行柔性控制與剛性控制相結合的業務控制。

1.4.3預算分析預警通過建立全年指標預算預測模型，定義預警時的觸發條件，可以對所有預算表中的任何一個項目進行預警。企業可以制定出多種多樣的預警，也可以定義企業需要的任何預警信息，當定義的預警條件滿足時，系統會觸發預警提示，可以以郵件或系統短消息的形式發送給指定人員。

1.4.4預算考核評價長期以來，預算評價的客觀有效與預算考核的嚴格執行都是預算管理的薄弱環節，在細化到多級責任中心的預算指標體系的基礎上，集團公司通過預算執行來考核和評價基層單位和責任人的業績，將考核情況與激勵體系掛鉤，將業績與利益關聯，實現激勵與約束的雙重效應，從而提升集團公司的績效管理水平，保證基層單位的目標和集團公司的戰略規劃一致，保證集團公司整體發展。

2取得的效果

（1）為全面預算管理提供了有效的工具和手段。實現了與各業務系統的有效銜接，提高了預算編制速度和質量，同時也提高了預算執行信息反饋的準確性。使匯總預算指標和執行情況時更加快捷和準確，降低了預算人員的工作強度，提高了工作效率和質量。使得集團公司預算管理內容更加明細化、量化。實現了對成本費用、資金收支的實時控制，并對預算各階段的結果進行實時分析、動態預警，提高預算編制、控制、分析和考核的工作效率，全面提升了預算管理水平。

（2）有效地控制了成本費用和資金支出，保證了戰略目標和年度經營計劃的實現。通過預算管理平臺，加強過程控制，大幅度降本增效。集團公司在確定預算目標的同時設定成本控制指標，并隨同預算指標被層層分解落實，大力推進實施精細化管理，細化各項成本費用開支定額標準與預算控制目標，特別是對材料、電力、修理費、管理費等可控成本控制更加嚴格，強化了預算執行的剛性約束，取得了明顯的效果。

（3）科學編制、嚴格執行，預算準確率不斷提高。隨著全面預算管理的深入推行，預算編制水平不斷提高，執行控制力度和考核力度不斷加大，各項經營指標預算準確率不斷提高，2010-2013年主要經營指標預算準確率由85％左右提高到95％以上，預算管理效果明顯。總之，基于集團管控的全面預算管理的實施，確立了全面預算管理作為企業戰略實現工具的地位，使預算管理真正成為企業日常管理的核心。

作者：張廣金單位：臨沂礦業集團有限責任公司