供電企業(yè)資金管理論文

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一、供電企業(yè)資金管理特征

(一)企業(yè)的籌資風(fēng)險指標過高

電子產(chǎn)品的迅速普及與發(fā)展，使得電力在國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展及民眾日常生活中的地位迅速提升。也使得國家與民眾對于電力設(shè)備的要求不斷提高，這對電力企業(yè)來說，是機遇也是挑戰(zhàn)，國家與人民的重視，說明電力在國內(nèi)的重要性正在不斷提升，但與此同時，在電網(wǎng)建設(shè)、維修和護理方面需要投入的資金也必然會呈現(xiàn)大幅度增加的趨勢。而這些資金大多是借助外部籌資得來的，所以會導(dǎo)致企業(yè)負債率的不斷上升，很容易使企業(yè)的資金風(fēng)險指標過高，嚴重影響企業(yè)的運作。

(二)設(shè)備材料消耗比重過高

供電企業(yè)的內(nèi)部資金具有分布廣泛、類別繁多的特征，所以對于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)要求也更高，所以大部分的資金都耗費在了基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)與維護工作上。基礎(chǔ)的資金消費則主要都耗費在了電力外銷及電網(wǎng)維護上。使供電企業(yè)的資金管理工作投資風(fēng)險不斷增高，資金的流動性更大，貶值的可能性也更高。(三)投資收益難預(yù)測供電企業(yè)是具有公益性質(zhì)的企業(yè)，而這一性質(zhì)也決定了其最終收益必定是難以進行預(yù)估的。政府相關(guān)部門在相關(guān)的法規(guī)當中對于電網(wǎng)企業(yè)的投資有很明確的指導(dǎo)意見及要求，使其有著很顯著的政績目的，所以供電企業(yè)的電價也始終是由國家相關(guān)部門進行控制的，如果政府的相關(guān)補助資金無法及時到位，發(fā)揮出其補貼的作用，那么企業(yè)的實際投資效益將受到很大的損害，所以可以說電力企業(yè)的效益體系存在潛在的風(fēng)險。

二、現(xiàn)今供電企業(yè)資金管理的問題

(一)預(yù)算制度落實難，造成了有章無序的混亂局面

對于企業(yè)的資金管理環(huán)節(jié)來說，預(yù)算制度是十分重要的，其能夠起到把控大局的效果。但是，就目前情況來看，部分供電企業(yè)內(nèi)部還并沒有建設(shè)起合理化、科學(xué)化的預(yù)算體制。即便部分企業(yè)建設(shè)起了相應(yīng)的預(yù)算體制，也存在一紙空文，始終不落實的問題。使預(yù)算的體制呈現(xiàn)出形式化的趨向，且在運營流程中，朝令夕改的現(xiàn)象層出不窮，形成了亂無章法的局面。而且，該問題一旦延伸，還會產(chǎn)生更多的的連續(xù)反應(yīng)，很容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金出入失衡及破產(chǎn)重組等負面影響。

(二)監(jiān)控體制有待完善，內(nèi)控有漏洞

監(jiān)控體制是每個企業(yè)都不可缺少的。其貫穿于企業(yè)整個的生產(chǎn)與運營流程中，是維持企業(yè)秩序的主要措施。但現(xiàn)今的多數(shù)供電企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控體制都存在不同程度的落實不到位或體系不完善的問題。這一弊端是在許多環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、規(guī)劃及外銷等方面都有所體現(xiàn)的。比如在對內(nèi)部資金進行審核的過程當中，多數(shù)供電企業(yè)沒有設(shè)立健全的審批體制或沒有確切落實，都會引發(fā)漏批、重批及錯批等審批問題，導(dǎo)致了資金的沉淀、滯留，甚至流損，從而對供電企業(yè)的正常營運產(chǎn)生了無法預(yù)估的負面影響。這是供電企業(yè)內(nèi)部資金管理改革過程中遇到的一大難題，也是導(dǎo)致資金管理工作面臨各項風(fēng)險的主要因素之一。

(三)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難

在企業(yè)生產(chǎn)與運營的過程中，因為地方政府的干涉，會使供電企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生為了達到地方政府要求而進行權(quán)利抵押及資金擔(dān)保的情況，進而使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)面臨困境。另外，政府出資的形式也會使供電企業(yè)面臨審批工序過于繁瑣、墊支費用回收時間過長等因素所導(dǎo)致的資金難以周轉(zhuǎn)等問題，上述這些因素都會給供電企業(yè)的后續(xù)發(fā)展及改革帶來負面的影響。供電企業(yè)的不良質(zhì)押及擔(dān)保，會導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)面臨困境、生產(chǎn)效益顯著下降及資金風(fēng)險過大等多種負面的結(jié)果。

三、現(xiàn)今供電企業(yè)強化資金管理工作的措施

(一)改變財務(wù)管理理念

供電企業(yè)內(nèi)的所有員工，都需要對自身的觀念進行革新，嚴厲杜絕忽視管理、重視核算的弊端。要對資金管理工作在企業(yè)整體管理工作中的重要性有更加明確的認識，并確保對資金管理與企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作的密切關(guān)聯(lián)有更加深刻的了解，充分帶動起企業(yè)內(nèi)部所有員工的積極性，把資金管理工作滲透在企業(yè)資金的每個細節(jié)數(shù)據(jù)中，借助數(shù)字化的管理系統(tǒng)來提升管理的實時性與完善性，對整體管理流程進行優(yōu)化，為提高資金管理水準而努力。

(二)提高對風(fēng)險預(yù)測及防御能力，避免資金損失

供電企業(yè)對于生產(chǎn)及運營階段的資金投入都有很大需求，但外部籌集的方式會使企業(yè)內(nèi)資金管理工作的風(fēng)險大幅度提升，所以需要采取嚴格的預(yù)防措施，其主要包含以下幾個方面：其一，是對財會相關(guān)工作人員的素質(zhì)進行強化，提高核算工作的效率，使資金核算相關(guān)工作的監(jiān)督功能得到充分體現(xiàn)。其二，是要對崗位進行合理的配置，對內(nèi)部體制進行嚴謹?shù)恼{(diào)整。使相關(guān)人員的權(quán)責(zé)更加明晰，最大程度削減財務(wù)風(fēng)險。其三，是要強化對風(fēng)險的防御力，供電企業(yè)的資金管理目標，并不只是單純的增加利益，而是在確保為國家提供優(yōu)質(zhì)電力服務(wù)的同時，使自身的社會職能得到最好的發(fā)揮。所以供電企業(yè)要對內(nèi)部的現(xiàn)金流量進行控制、削減資金成本，防止因債務(wù)風(fēng)險帶來的供電危機。

(三)對資金控制體系進行改善

對資金控制體系進行完善，是資金管理工作中的核心需求，也是確保企業(yè)業(yè)績及風(fēng)險抵御能力的主要措施。資金控制不單是企業(yè)資金管理的手段或方法，更是企業(yè)的管理體系，對企業(yè)整體生產(chǎn)運營活動來說十分重要，且能有效提升企業(yè)的經(jīng)營效能及抵御風(fēng)險的能力。資金把控是一類綜合性的資金管理模式，這不但是財政相關(guān)部門的職責(zé)，也是保證企業(yè)資金管理工作穩(wěn)定發(fā)展的要素。

四、結(jié)束語

供電企業(yè)想要達成自身的目標，就必須利用企業(yè)內(nèi)部全面規(guī)范的管理工作來對企業(yè)自身進行強化，并且要將資金管理與其他各項管理工作進行有效的融合，在資金管理的實踐工作過程中，融合以財政為導(dǎo)向的控制以及約束與激勵為導(dǎo)向的控制，使其協(xié)同作用，服務(wù)于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

作者：孫榮鑫 單位：國網(wǎng)天津武清供電有限公司