企業(yè)財務(wù)資金管理論文

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1在企業(yè)推行網(wǎng)上銀行集團結(jié)算中心的管理方式

目前，銀行可以為集團企業(yè)提供網(wǎng)上企業(yè)銀行集團結(jié)算中心，統(tǒng)一資金管理方案。它不僅可以提高集團企業(yè)的資金使用效率，減少企業(yè)財務(wù)性支出，同時，還可以保證資金安全，實現(xiàn)集團資金統(tǒng)一管理的目的。集團結(jié)算中心的功能主要有5個方面。

1.1實現(xiàn)集團賬戶的集中管理

集團結(jié)算中心就是通過集團總部以網(wǎng)上企業(yè)銀行賬戶管理的方式，實現(xiàn)對各個成員單位的銀行賬戶在網(wǎng)上集中式管理。同時，還可以通過網(wǎng)銀結(jié)算中心，隨時查詢單位賬戶余額和單位資金交易明細，有利于對成員單位各個賬戶資金的監(jiān)控和管理。

1.2實現(xiàn)集團資金的集中管理

銀行可以為集團企業(yè)提供多樣的歸集方式，主要有逐筆歸集、余額歸集、實時歸集及定額歸集等。正是通過這樣的功能，最終實現(xiàn)集團總部對成員單位賬戶資金的歸集和集中運用，體現(xiàn)集團總部對資金統(tǒng)一調(diào)度、支配和使用的功能。

1.3實現(xiàn)集團賬戶資金的調(diào)撥

集團總部通過對賬戶資金調(diào)撥的功能，最終實現(xiàn)資金在成員單位和集團間的自由調(diào)撥。同時，集團總部利用資金調(diào)撥功能，可以有效控制成員單位使用資金的情況，更好地了解資金使用方向。

1.4實現(xiàn)集團內(nèi)財務(wù)人員權(quán)限的控制

集團和成員單位操作人員不相容職務(wù)分離，可以在網(wǎng)上銀行通過權(quán)限控制的方式實現(xiàn)。

1.5實現(xiàn)財務(wù)資金管理的預算管理

通過財務(wù)資金的預算管理，集團企業(yè)可以控制成員單位每個階段的資金使用情況，從而更好地監(jiān)控成員單位的資金使用情況，避免資金浪費。

2制定適合企業(yè)的財務(wù)資金管理目標

目標管理是企業(yè)財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)一切財務(wù)資金管理的行動指南。只有適合企業(yè)的財務(wù)管理目標，才能有效激勵企業(yè)提高經(jīng)濟效益。以某股份有限公司為例，其財務(wù)資金管理目標：第一，關(guān)注股價，維持股價，逐步提升公司股價預期；第二，完善資本運營機制，進行有效資本運作；第三，把可持續(xù)發(fā)展觀引入公司財務(wù)政策中。要實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，公司必須根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境合理制定財務(wù)資金管理目標，正確選擇財務(wù)政策，減少資金風險。

3嚴格按規(guī)定辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

企業(yè)在辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時，要嚴格遵循4個程序。（1）資金支付申請。企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明申請款項的用途、金額、支付方式及有無預算等，后附經(jīng)濟合同或其他相關(guān)證明材料。（2）資金支付審批。對貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)根據(jù)其職責、期限和程序進行審批。只有符合相關(guān)規(guī)定的申請才能由審批人通過，審批人應(yīng)當拒絕批準不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請。（3）資金支付審核。對批準后的貨幣資金支付申請還要實施復核程序。復核人依法復核申請的批準范圍、權(quán)限及程序是否正確，申請手續(xù)及相關(guān)證明材料是否齊全，金額計算是否準確，支付方式和收款人是否妥當?shù)?。?）資金支付辦理。復核無誤后，出納人員辦理貨幣資金支付手續(xù)，同時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

4不斷提高企業(yè)現(xiàn)金和票據(jù)管理水平

企業(yè)要嚴格遵循國家有關(guān)規(guī)定管理現(xiàn)金和票據(jù)。對票據(jù)的管理，可在很大程度上提高票據(jù)的真實性，防止資金盜用和損失。企業(yè)庫存現(xiàn)金只能用于若干限定用途，不得隨意使用。企業(yè)空白票據(jù)必須由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行全部印鑒。同時，還要設(shè)置查簿制度，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況。不能隨意丟棄或撕毀因填寫失誤而作廢的票據(jù)，要保存全部聯(lián)次；財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理妥善保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管；堅決避免一人保管支付款項所需全部印章的現(xiàn)象。要通過多種控制方式，逐步提高企業(yè)現(xiàn)金和票據(jù)管理水平。

5結(jié)語

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，合理利用資金有利于企業(yè)提高資金管理水平，提高市場競爭力，獲得良好的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的總體經(jīng)濟實力，使其更好地適應(yīng)經(jīng)濟社會的發(fā)展。由此可見，企業(yè)要加強財務(wù)管理，必須齊抓共管，多管齊下。

作者：劉通 單位：河南龍宇國際貿(mào)易有限公司