公司運(yùn)營資金管理論述

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摘要：企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)與運(yùn)營資金分不開，其關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。科學(xué)有效的運(yùn)營資金管理是企業(yè)得以生存發(fā)展的核心條件，企業(yè)應(yīng)該在運(yùn)營資金管理中發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效措施解決問題避免風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)運(yùn)營資金的管理效率與獲利能力。本文主要從公司運(yùn)營資金管理存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了提高企業(yè)運(yùn)營資金管理效率的建議。

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；營運(yùn)資金管理；研究

前言：

運(yùn)營資金在企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最為活躍，其運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量關(guān)系著企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金。狹義的營運(yùn)資本是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的差額。

一、公司運(yùn)營資金管理存在的問題

（一）運(yùn)營資金短缺

企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展離不開資金，然而，受到內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，運(yùn)營資金不足是企業(yè)經(jīng)常遇到的問題。近年來房地產(chǎn)、煤礦等行業(yè)經(jīng)常傳出資不抵債等消息，引發(fā)這一問題的原因非常多，但是運(yùn)營資金不足，公司正常經(jīng)營活動(dòng)受到阻礙是運(yùn)營資金管理存在的主要問題之一。

（二）運(yùn)營資金運(yùn)營效率低

運(yùn)營資金運(yùn)營效率低也是部分企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的問題，造成這一現(xiàn)象的原因是：對(duì)應(yīng)收賬款的控制力度不足，應(yīng)收賬款額度大，回收時(shí)間長，呆賬、壞賬概率發(fā)生十分頻繁。還有一些企業(yè)將關(guān)注的重點(diǎn)放在擴(kuò)大市場占有率上，盲目增加銷售業(yè)績，而忽略了應(yīng)收賬管理工作，可供運(yùn)營資金十分緊張。另外，企業(yè)對(duì)市場需求定位、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性，從而導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷或者是生產(chǎn)協(xié)調(diào)能力不足，造成原材料在某環(huán)節(jié)大量積壓，產(chǎn)品賬面價(jià)值高，變現(xiàn)面臨著很大的難度，流動(dòng)資金難以順利周轉(zhuǎn)。

（三）流動(dòng)負(fù)債管理不科學(xué)

企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要很多的資金，而實(shí)際發(fā)展中，投入不足，就需要向外借款或者是賒賬，從而加重了流動(dòng)負(fù)債比重，且還本付息數(shù)額逐漸增大，陷入新舊賬惡性循環(huán)過程中。

（四）還款風(fēng)險(xiǎn)大

以某商廈運(yùn)營資金管理情況為例，在2015年短期貸款期初數(shù)比期末數(shù)少數(shù)百萬元。此商廈一直以來經(jīng)營都十分穩(wěn)定，而且2015到2016這兩年時(shí)間內(nèi)經(jīng)營環(huán)境也并沒有出現(xiàn)大的變化，公司的銷售量和利潤都十分穩(wěn)定，因而其運(yùn)營資金變化不大，但是該商廈短期借款起伏變化非常大，這表示公司把短期借款當(dāng)作長期借款來運(yùn)用，這樣就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)還款風(fēng)險(xiǎn)增大。

（五）運(yùn)營資金結(jié)構(gòu)缺乏合理性

在運(yùn)營資金不足的狀況下，企業(yè)不斷地?cái)U(kuò)大固定資產(chǎn)投資規(guī)模，導(dǎo)致負(fù)債比例的持續(xù)上漲，運(yùn)營資金比例逐漸下降，這樣不利于企業(yè)的順利運(yùn)營，同時(shí)，運(yùn)營資金不足，企業(yè)的盈利能力必然會(huì)下降，若企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)缺乏合理性，其資金鏈可能會(huì)斷裂，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

二、提高企業(yè)運(yùn)營資金管理效率的建議

（一）有效測定現(xiàn)金持有量，提高資金利用效率

要提高企業(yè)運(yùn)營資金管理效率，就必須要有效測定現(xiàn)金持有量，關(guān)注編制各期間資金收支計(jì)劃表。其中年度收支計(jì)劃表，必須要結(jié)合銷售合同、銷售計(jì)劃、運(yùn)營計(jì)劃，計(jì)算出現(xiàn)金流入量；依據(jù)有關(guān)存貨購置計(jì)劃、勞務(wù)費(fèi)用支出情況以及預(yù)定支付的時(shí)間將現(xiàn)金支出量確定下來，并計(jì)算出現(xiàn)金盈余以及缺口情況，若存在盈余的情況，就需要編制盈余資金支出計(jì)劃表；若存在資金缺口，就必須要通過銀行貸款或則是銀行承兌式來補(bǔ)充。

（二）建立并完善存貨控制與管理制度

要建立并完善存貨控制與管理制度，首先就必須要測算出需求量，根據(jù)具體的銷售量來確定存貨量，銷售部門要明確自身責(zé)任，制定銷售月計(jì)劃；生產(chǎn)量必須要按照實(shí)際需求來確定，并編制產(chǎn)品生產(chǎn)所需材料得到清單計(jì)劃；采購部門必須要編制采購計(jì)劃單，只有這樣才能對(duì)存活進(jìn)行有效控制與管理，為訂貨量的預(yù)定提供參考，此外，企業(yè)要不斷運(yùn)用科學(xué)管理，充分關(guān)注當(dāng)今ERP、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代化管理引入企業(yè)，并不斷結(jié)合企不同發(fā)展價(jià)段適時(shí)不斷升級(jí)，向定單模式發(fā)展，達(dá)少庫存、合理庫存、以至零庫存，從而減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）做好應(yīng)收賬全面控制與管理工作

首先，銷售相關(guān)部門必須要將清欠工作納入到部門經(jīng)理負(fù)責(zé)考核標(biāo)準(zhǔn)體制中，明確自身職責(zé)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)情況合理運(yùn)用負(fù)債，如可從參與確認(rèn)銷售合同條款做起，財(cái)務(wù)人員要參與合同財(cái)務(wù)條款的前期審核，對(duì)合同中的財(cái)務(wù)相關(guān)條款要從源頭參與確認(rèn)，從而把控應(yīng)收賬款結(jié)算的賬期、結(jié)算條件、費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任、違約責(zé)任條款等，使得在后期實(shí)際履行時(shí)，企業(yè)運(yùn)營資金不至于導(dǎo)至被動(dòng)管理，而是做到提前管控。其次，銷售部門認(rèn)真完成結(jié)算工作，就算不能完全收回欠款，也必須要保證結(jié)算手續(xù)的完整性，以免發(fā)生訴訟沒有依據(jù)可循。針對(duì)那些已確認(rèn)的欠款，必須要及時(shí)簽認(rèn)，避免超出訴訟時(shí)效，之后，要有效控制合同信用期，在合同簽訂的過程中必須要添加信用條款，用法律途徑來約束對(duì)方的交易行為。針對(duì)那些故意拖欠不還款的情況，若情節(jié)嚴(yán)重，要立刻停止供貨，確保資金流動(dòng)的安全性。對(duì)其他如互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的企業(yè)，收入體現(xiàn)為運(yùn)營收入通常的壞賬是由于合作方的信用或經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所至，此類可在結(jié)算周期、信用機(jī)制上進(jìn)行管控，從而提高運(yùn)營效率。與此同時(shí)，還必須要構(gòu)建專職清欠機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專業(yè)律師，對(duì)國家的法律制度進(jìn)行全面研究分析，在公司整體清欠工作中發(fā)揮指導(dǎo)作用。

（四）調(diào)整企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)需要結(jié)合自身經(jīng)營的實(shí)際情況、綜合資金成本、盈利條件等相關(guān)因素，對(duì)流動(dòng)與長期負(fù)債比重進(jìn)行科學(xué)安排，滿足企業(yè)對(duì)資金的實(shí)際需要，同時(shí)，將流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比例控制在合理范圍內(nèi)。另外，企業(yè)還必須要對(duì)運(yùn)營資金及投資所需資金及使用量的比例進(jìn)行有效控制，做好資金浮游量管控，現(xiàn)金流好的企業(yè)做好資金理財(cái)計(jì)劃，并關(guān)注資金理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)的管控，嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)外部的投資理財(cái)政策，嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃來管控投資，避免因資金結(jié)構(gòu)不合理，而占用大量運(yùn)營資金。

（五）重視采購供應(yīng)管理，科學(xué)使用商業(yè)信用資金

如果企業(yè)付款周期長于收款周期，則表示業(yè)務(wù)多，從供貨商那獲得的無息貸款也很多，企業(yè)就能有效使用運(yùn)營資金。所以，采購部門在付款時(shí)，需要對(duì)銷售的回款速度進(jìn)行全面考慮，在不破壞企業(yè)信譽(yù)形象的同時(shí)，能夠獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。另外，對(duì)采購合同也同樣需財(cái)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)條款的源頭確認(rèn)，如關(guān)注合同付款條件，及對(duì)方售后的責(zé)任等，以防范由于付款后增加的不必要采購成本，還必須要有穩(wěn)定供應(yīng)商，建立良好合作關(guān)系。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營資金的管理，要提高資金的運(yùn)行效率，在避免風(fēng)險(xiǎn)的條件下，用最小的投入，獲得最大的收益。在新時(shí)期，企業(yè)需要重視運(yùn)營資金管理工作，樹立科學(xué)有效的管理觀念，有效測定現(xiàn)金持有量，建立并完善存貨控制與管理制度，做好應(yīng)收賬全面控制與管理工作，重視采購供應(yīng)管理，科學(xué)使用商業(yè)信用資金，提高企業(yè)運(yùn)營資金的運(yùn)營質(zhì)量和效率。

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作者:陶榮榮 單位:深圳市正易龍科技有限公司