建筑施工企業(yè)資金管理風險控制研究

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摘要：市場經(jīng)濟環(huán)境下，建筑施工企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著新的挑戰(zhàn)。資金管理風險控制保證建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一。為了能夠適應經(jīng)濟快速發(fā)展的步伐，許多建筑施工企業(yè)對資金管理風險的控制以及防范越來越重視。近些年來，建筑施工企業(yè)的市場競爭壓力不斷增加，使得其資金緊張的情況常常發(fā)生。建筑施工企業(yè)的資金是比較分散的，實現(xiàn)集中管理是非常困難的，并且還有融資方式不科學、預算管理形式化等問題的出現(xiàn)。這些問題能夠企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生直接影響，本文針對建筑施工企業(yè)的資金管理風險控制進行分析。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；風險控制

引言

建筑施工企業(yè)是否能夠完成生產(chǎn)活動，是直接影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。在建筑項目施工的過程中，資金的使用相對于其他類別的企業(yè)來說，是比較復雜的，并且其制約因素也比較多。因此，建筑施工企業(yè)在進行資金管理風險控制時面臨的問題更多更復雜。為了保證建筑工程避免資金管理風險，識別資金風險是首要的。增強建筑施工企業(yè)的資金風險管理意識，出現(xiàn)問題及時的發(fā)現(xiàn)控制并解決，這樣才能為建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、資金管理

資金管理是指對企業(yè)的資金從籌集到使用整個過程進行控制、監(jiān)督以及考核。企業(yè)資金管理不僅僅會涉及銀行賬戶管理和企業(yè)各類業(yè)務(wù)的收付款，還會涉及流動性資金的管理以及資金風險的管理等等。財務(wù)管理中最重要的一項內(nèi)容便是資金管理，近些年來，建筑施工企業(yè)的資金需量隨著經(jīng)濟的發(fā)展不斷地增加，企業(yè)對于資金管理的要求以及標準也隨之升高。建筑施工企業(yè)的資金管理如果能實現(xiàn)科學有效，那么對于提升企業(yè)的核心競爭力以及盈利能力都有著非常明顯的促進作用[1]。

二、資金管理的重要含義

首先，由于建筑企業(yè)的工期普遍比較長，那么資金回流的周期也比較長。加強建筑施工企業(yè)的資金管理，有利于幫助建筑施工企業(yè)實現(xiàn)高效的資金回籠。一些建筑企業(yè)的應收賬款通過資金管理控制在合理的范圍內(nèi)，這樣促使企業(yè)的流動性資金能夠得到保障，并且降低了企業(yè)的壞賬風險，進而使得建筑企業(yè)的資金得到有效管理和周轉(zhuǎn)[2]。其次，建筑施工企業(yè)的工程所需的資金普遍比其他企業(yè)所需資金大，這樣的特點使得建筑企業(yè)的資金難以籌集、并且款項回收困難。將企業(yè)內(nèi)的資金管理加強，有助于將企業(yè)內(nèi)部的資金存量盤活，使得企業(yè)中資金的使用率提升，將資金占用減少，這便能夠保證資金安全有序的進行周轉(zhuǎn)使用，最終能夠使得建筑施工企業(yè)的資金管理水平提升，進而是企業(yè)的市場占有率提升。最后，建筑企業(yè)的資金管理直接對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，若沒有良好的資金管理，企業(yè)將在市場中無法存活，加強企業(yè)的資金管理，能夠幫助企業(yè)擴張規(guī)模，不斷的穩(wěn)固自己在市場中的地位以及促進企業(yè)的盈利有著非常明顯的作用。另一方面，資金管理能夠幫助建筑施工企業(yè)的管理層做出更加理性正確的企業(yè)規(guī)劃[3]。

三、建筑施工企業(yè)資金管理風險控制現(xiàn)狀

（一）資金比較分散。一般建筑施工企業(yè)項目時間長、數(shù)量多，并且建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)分布范圍非常廣，想要實現(xiàn)資金的管理，非常困難。為了能夠促使建筑材料以及勞務(wù)費的結(jié)算更加便捷，建筑施工企業(yè)的項目開工前會選擇項目所在地的銀行開設(shè)賬戶。由于銀行賬戶比較多，資金較為分散，將分散的資金及時匯總這樣的目標無法實現(xiàn)，總部不能將資金進行統(tǒng)一調(diào)配，這便導致資金的使用效率低下，進而不利于企業(yè)對資金實現(xiàn)宏觀的調(diào)整控制。另外，資金分散的問題導致建筑企業(yè)無法實現(xiàn)高效控制資金的目標，同時建筑施工企業(yè)不能實現(xiàn)將閑置的資金進行投資，這樣便不能充分的利用資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值[4]。

（二）建筑施工企業(yè)的資金管理意識不強。當前，建筑施工企業(yè)的資金管理以及運營在實際的過程中，很多的建筑施工企業(yè)的管理人員自身的資金管理意識不強，他們往往只關(guān)注工程項目業(yè)務(wù)拓展以及企業(yè)的產(chǎn)值和盈利，對于企業(yè)中資金管理的風險控制不夠重視和關(guān)注，還有一些管理人員會認為企業(yè)資金管理僅僅是財務(wù)的工作，不屬于自己的工作范圍，在工程項目施工的過程中無法將資金管理風險控制的工作和企業(yè)管理的工作結(jié)合，這直接導致建筑施工企業(yè)的資金無法實現(xiàn)有效調(diào)配，并且會導致企業(yè)資金使用過程中出現(xiàn)損失。

（三）籌資渠道狹窄導致的融資成本增加。建筑施工企業(yè)的資金大多來源于企業(yè)內(nèi)部盈利、股東投資以及企業(yè)外部籌措。隨著企業(yè)不斷地發(fā)展擴大，只依靠企業(yè)內(nèi)部的資金已經(jīng)無法支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展擴大的目標了，因此，需要加大企業(yè)外部籌措的資金。企業(yè)外部資金籌措中最主要的方式就是銀行貸款。但是由于建筑企業(yè)的工期長、財務(wù)風險大一級利潤薄弱等因素，商業(yè)銀行對建筑企業(yè)放貸的條件比較高，并且從銀行得到的資金數(shù)額有限，這便直接造成企業(yè)的資金籌措困難。在建筑施工企業(yè)在銀行取得高額貸款困難的情況下，為了能夠解決企業(yè)流動性資金不足的問題，一些企業(yè)迫不得已會進行一些違規(guī)的高息借款，這樣便使得建筑企業(yè)的財務(wù)風險以及融資的成本增高了。

（四）資金短缺。首先，建筑施工項目需要繳納一定的保證金，例如在投標階段建筑企業(yè)需要依據(jù)合同大的規(guī)定繳納合同額的5%~10%的履約保證金，甚至在一些地區(qū)進行建筑開發(fā)還需要向農(nóng)名工繳納農(nóng)民工保證金，這些保證金數(shù)量多，積壓起來保證金的數(shù)額也比較巨大，但是回收周期長，而且在辦理保證金退回時手續(xù)繁多復雜，在工程竣工兩年后依據(jù)建筑物的情況才能退回，如果發(fā)現(xiàn)各類的維修問題都需要扣除保證金一部分，這樣大量的保證金的積壓和流失會使得建筑企業(yè)資金短缺。其次，建筑市場中的企業(yè)數(shù)量繁多，市場中的競爭激烈，想要在競爭中成功獲得項目，降低價錢是最有效的方法，這樣會直接導致建筑企業(yè)的獲利空間壓縮。并且當前互聯(lián)網(wǎng)發(fā)達，建筑材料的費用越來越透明，但是人工費的價格不斷的提升，實際材料以及人工成本的升高遠遠大于工程造價預算，這便直接造成企業(yè)所賺取的利潤減少，有時還會出現(xiàn)虧損的情況，資金不足的程度也會不斷增強。最后，建筑施工企業(yè)工程款拖欠的現(xiàn)象層出不窮，面對態(tài)度強硬的甲方以及非常嚴苛的付款條件，施工企業(yè)往往是拆東墻補西墻，用來墊付各種各樣的工程費用，在建筑企業(yè)工程竣工后有些建設(shè)單位還會找各式各樣的理由來延遲工程款項的支付，這直接導致建筑企業(yè)的資金難以流轉(zhuǎn)，促使資金短缺問題凸顯。

四、提高建筑施工企業(yè)資金管理風險控制的措施

（一）資金結(jié)算中心的建立，實現(xiàn)資金的集中管理。建筑企業(yè)若想要將資金進行有效的管控，實現(xiàn)資金的集中化管理是非常必要的。實行資金的集中化管理可以建立資金結(jié)算中心，這樣將建筑企業(yè)的全部資金都能夠及時的匯總到企業(yè)內(nèi)部的一個銀行進行集中化得調(diào)配管理。這樣不僅實現(xiàn)了各項資金活動的統(tǒng)一調(diào)配、管理以及監(jiān)督。而且還能隨時掌控資金的流向，提高自己的使用率。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，建筑施工企業(yè)總部資金結(jié)算中心可以利用先進的計算機軟件，將資金更加便捷的集中到一起，總部可以依據(jù)下屬單位的資金需求里撥付資金。

（二）完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。想要使得建筑施工企業(yè)的資金管理風險控制加強，資金管理意識的加強是不可或缺的。建筑企業(yè)可以組織企業(yè)中的領(lǐng)導以及員工來學習資金管理的知識，將全體員工的資金管理意識提升，讓管理者以及員工都從思想上明白資金管理風險控制的必要性[5]。另一方面，建立一套科學的、合理的資金管理制度是非常重要的，將企業(yè)資金管理的全過程都能夠?qū)崿F(xiàn)隨時把控，出現(xiàn)問題及時解決，科學的預測資金的需求量，并且通過預算進行實時的跟蹤考核管理以及控制資金的全過程，使得資金的使用率最大化。

（三）拓寬融資渠道，保障資金的需求。建筑施工企業(yè)首要的融資渠道就是商業(yè)銀行，因此，建筑企業(yè)增強與銀行的溝通協(xié)作，加強企業(yè)的信貸管理，將業(yè)務(wù)的流程進行規(guī)范，建立良好的企業(yè)信譽是能夠獲得銀行更多的金融支持的基礎(chǔ)。除此之外，建筑企業(yè)在銀行的評級授信工作中，要積極的爭取并獲得銀行充足的信貸額度，利用銀行的授信額度辦理銀行承兌匯票，辦理企業(yè)投標以及履約保函，延緩企業(yè)的資金壓力，使得資金的成本減低。

五、結(jié)束語

總而言之，新時代背景下的建筑施工企業(yè)管理者必須對資金管理風險控制重視起來，根據(jù)自身的企業(yè)情況，建立相對完善的資金管控制度、拓寬融資渠道、樹立良好的企業(yè)信譽等，保證建筑施工企業(yè)的資金得到最大化的使用，使得企業(yè)的抗風險能力提升，進而保證企業(yè)能夠在競爭激烈的市場中得到可持續(xù)的發(fā)展。

作者:李紅慈 單位:中鐵十六局集團第四工程有限公司