大數據對企業財務管理影響與建議

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財務管理，在企業管理中居于核心地位；企業主動實施科學、高效的財務管理，可以合理配置企業內部資源，提高企業資金使用效益，從而促進企業健康發展。企業的財務管理活動，又涉及大量數據。從這個角度來看，財務數據管理也是企業財務管理的一部分。今天，大數據時代已經來臨，大數據時代將給企業的財務管理造成多種影響，因此，企業需要重視大數據，了解大數據，并且主動掌握大數據技術來重新構建財務管理。

一、認識大數據

（一）大數據的由來

數據，是人們使用數字、符號對客觀事物屬性、特征的記錄，數據與信息之間存在著密切聯系：信息必須轉換為數據，才能實現保存、傳輸；數據經過提取、處理就可以還原成信息［1］。從這個角度來看，數據是信息的一種表現形式。在電子時代，數據的具體信息量可以用特定的存儲單位（如字節B、千字節KB、兆字節MB、千兆字節GB，澤字節ZB等。1個字節、1B代表1個數字；1KB=1024B，1GB=8589934592B，1ZB=9444732965739300000000B）來進行衡量。信息學研究表明：在人類史上的各個發展階段，存在著不同的社會形態（如農業社會、手工業社會、工業社會）；不同社會的生產方式各不相同，不同社會產生的信息量、數據量也存在著較大差異（在中世紀，歐洲有一千年的時間一直處于農耕社會，生產力極為落后，人們在日常生活中產生的數據非常少，也不需要進行復雜的數學運算；據信息學家估計，在中世紀一千年的時間，歐洲社會產生的全部數據，不超過1ZB）。二十世紀后，世界各國相繼發展成為工業社會。在工業社會，千萬家企業使用自動化流水線，不斷生產出大量產品，并頻繁進行商品交換、現金收支，因此，工業社會每天都產生出大量數據。進入二十一世紀后，信息技術、網絡技術、元宇宙技術高速發展。人們在學習、生活、工作中使用信息技術，并將個人信息發布到網絡上，由此導致2010年后數據產生量出現了飛速增長。據統計，現在每天世界各國的人們要發送5億條推特，3000億封E-MAIL，使用谷歌進行數十億次搜索［2］。有信息學家認為：2010年，全球一年產生1.2ZB的數據；2016年，全球一年產生16.1ZB的數據；2020年，全球一年產生的數據已超過40ZB（宇宙中全部可觀測的天體數量，不超過1ZB）。由此可見：在網絡時代，數據量正在以驚人的速度不斷增長。為描述這一現象，信息學家們創造了“大數據”一詞。

（二）大數據的主要特征

大數據，指的是采用傳統的數據技術、計算技術難以處理的數據。大數據具有三個基本特征：1.大數據數量大。大數據的數據量非常大，據保守估計，現在全球互聯網數據總量已經超過60ZB，我國互聯網數據總量已接近48ZB。2.大數據結構類型復雜。傳統的電子數據，屬于結構化數據；結構化數據具有完整的二維表結構，企業ERP系統、醫療HIS數據庫系統使用的數據，均屬于結構化數據。而大數據的結構類型非常復雜，大數據中，不僅包括結構化數據，還包括半結構化數據、準結構化數據以及大量非結構化數據。半結構化數據，指的是具有可識別模式、并可以解析的文本數據文件（如XML數據文件），準結構化數據，指的是具有不規則數據格式的文本數據，通過數據工具可以對這些文本數據進行格式化加式（如互聯網日志文件［3］）；非結構化數據，指的是沒有固定結構，并且要保存為不同類型的數據文件（文本文檔、PDF文檔、圖像、視頻、音頻、傳感器數據，均屬于非結構化數據）。3.產生速度快。信息專家注意到：大數據產生的速度非常快，而且大數據產生的速度還會隨著時間的推移不斷加速。現在，在每一分鐘，新浪（SINA）產生2萬條微博，淘寶發生6萬多次交易，百度產生100萬次搜索。每個互聯網用戶每天可以產生超過1GB的數據；在全球互聯網上，每天新產生的數據量超過1ZB。

二、大數據對企業財務管理造成的影響

企業在進行財務管理時，需要采集、保存、分析、處理各種財務數據。數據管理，是企業財務管理的一個組成部分。今天，大數據時代已經到來，大數據將對企業的財務管理造成多方面的影響。

（一）大數據將沖擊傳統的企業財務管理

長期以來，國內企業在財務管理方面一直存在著各種問題。許多民營中小企業的經營管理者只有初中、高中學歷，他們沒有學習過財務管理方面的專業知識，只能憑經驗實行粗放式的財務管理。大數據時代到來后，刺激企業之間的競爭進一步發展。許多實行粗放式財務管理的民營中小企業無法適應大數據時代的企業競爭。國有大中型企業在財務管理上，則長期實行封閉式的財務管理。財管管理人員每天都要采集各種財務數據（包括企業的營業收入、企業各類產品的銷售量，企業每天支出的材料費、人工費、企業的研發費用、企業經營活動現金流入，企業經營活動現金流出，企業投資活動現金流入、企業投資活動現金流出，企業籌資活動現金流入、企業籌資活動現金流出、企業營業成本、企業產品的銷售費用、廣告費用、企業財務費用等［4］），但財務管理人員只是簡單地記錄、統計各種財務數據。企業經營管理層普遍缺乏高度的信息素養，他們并不重視這些財務數據，不深入發掘財務數據中蘊藏的價值信息，也不考慮從財務數據中摸索企業運行的一般規律。由此導致國有大中型企業的經營管理效率長期難以提升。國有大中型企業的經營管理效率長期難以提升，又使國有大中型企業的競爭力出現下滑。在大數據時代，國有大中型企業同其他企業一樣，也面臨著激烈的市場競爭。國有大中型企業無法提升自己的競爭力，就無法適應大數據時代，就面臨著被市場競爭淘汰的風險（在這里，可以舉出一個真實的案例：FZ集團是知名國有企業，集團主營“FZ”品牌系列的電腦以及印刷電路板、“實業”牌曬圖機、曬圖紙、碎紙機等各種產品，在國內市場上享有極高的知名度。但FZ集團長期不重視財務管理，導致FZ集團負債率不斷上升。2020年1月，FZ集團債務超過1469億元，而集團的總資產僅為622億元；2020年12月，FZ集團拖欠的債務超過2345億元。2021年，FZ集團不得不實行破產重組）。

（二）大數據將重塑企業財務管理

上述案例告訴我們：大數據會對傳統的企業財務管理造成很大的沖擊。另一方面，大數據也可以推動企業財務管理這實現轉型升級。在這里，我們同樣可以舉出一個真實的案例：1995年，貝索斯找朋友借錢，創辦了一家網上書店（亞馬遜書店）。貝索斯苦心經營，不斷更新亞馬遜書店出售的書籍，并盡量打折，貝索斯還在亞馬遜書店上開設了書評網頁。貝索斯的做法為亞馬遜書店贏得了一批顧客，但亞馬遜書店的銷售業績一直沒有出現大幅增長。一天，貝索斯萌生了一個想法：根據客戶以前的購書喜好，為客戶推薦相關的書籍。他聘請技術專家，為亞馬遜書店設計出一個推薦系統。這個推薦系統應用大數據技術，統計亞馬遜書店每一位客戶的非結構化數據（包括客戶購買的書籍名稱、客戶瀏覽的書籍，客戶瀏覽書籍的時長等），統計亞馬遜書店上游供應商的數據（包括供應商可以提供的書籍種類、書籍數量、書籍定價、打折額度等），然后進行數據統計、數據分析，建立模型，最后，為每個客戶進行個性化推薦，根據客戶的喜好，為客戶推薦價廉質優的書籍［5］。結果大獲成功，推薦系統運行后，亞馬遜書店的銷售額直線上升。貝索斯利用個性化推薦系統，果斷推動亞馬遜書店多元化發展，把一家網上書店發展成為世界上市值最高的網絡平臺企業。這個真實的案例告訴我們：企業經營管理層必須對企業的內部環境、外部環境進行實時動態分析，掌握企業外部環境中的各種信息，掌握企業內部的全部資源，并根據外部信息合理配備企業內部資源，才能使企業實現良性發展。而大數據技術，又可以幫助企業經營管理者對企業的內部環境、外部環境進行實時動態分析。所以，大數據必將重塑當代企業財務管理模式。

三、企業必須主動運用大數據技術來開展財務管理

在大數據時代，企業必須重視大數據，必須主動運用大數據技術來開展財務管理。

（一）構建大數據采集平臺，采集大數據

企業運用大數據技術開展財務管理，首先要構建大數據采集平臺。大數據采集平臺要運用Android技術、iOS技術、Web技術、macOS技術，實施前端數據采集；大數據采集平臺要運用Node技術、PHP技術、Ruby技術、Python技術、實施后端數據采集。大數據采集平臺要運用5G通信技術，與每一位客戶，以及企業上游供應商建立在線聯系，掌握客戶、供應商的各種數據（包括客戶、供應商的興趣、關注、偏好、近期的行為、意向等［6］）。大數據采集平臺要與企業的商品銷售系統、生產管理系統，財務管理系統對接，采集企業生產、運營、銷售、現金往來等各個環節上產生的全部數據。

（二）構建大數據庫

企業運用大數據技術開展財務管理，第二步是構建大數據庫。大數據庫由接口層、儲存層、應用層等各個層次組成。接口層要具備數據導入、數據查詢、數據訂閱等功能。儲存層負責存儲采集平臺上傳的大數據；應用層必須配備查詢分析引擎，查詢分析引擎可以根據企業經營管理者設計的主題，對大數據進行查詢、分析。

（三）應用大數據技術，開展高效率、精細化的財務管理

企業經營管理層必須主動應用大數據技術，開展高效率、精細化的財務管理。1.對大數據定期進行多維分析。通過多維分析掌握企業產品營銷變化、企業客戶購買行為的變化，企業客戶意愿的變化、企業上游供應商的變化、企業原料的價格變化，并根據分析結果，對企業的運營實施優化［7］。2.對全體客戶的購買行為進行精細化分析。掌握每一名顧客購買的具體時間、購買金額、購買產品的具體類型、購買產品的具體地點，以及客戶購買產品后的意見等。在此基礎上，建立數據模型，預測客戶未來購買行為的發展趨勢，并根據客戶未來購買行為的發展趨勢，對產品進行改進，積極開發新產品。同時，對客戶進行細分，再針對不同的客戶群體，為客戶推出個性化的產品（或個性化的服務）。3.對企業的財務數據進行全面分析。掌握企業的現金流、流動資產、貸款、債務的變化，及時評估企業的還債能力、盈利能力，及時發現企業資金鏈上存在的薄弱環節，并主動進行處理。同時，預測企業資金未來的變化、企業成本未來的變化、企業利潤未來的變化，并根據預測結果，調整企業的財務方案。這樣，可以有效提升企業財務管理的實效性。4.實施全面預算管理。全面預算管理最早出現在發達國家，在20世紀90年代，我國也引入了全面預算管理。但全面預算管理的實施效果一直不理想。因此，企業經管理層需要應用大數據技術，實施全面預算管理。具體來說：企業經營管理層首先要運用大數據技術，分析未來市場的發展變化，未來宏觀經濟的發展變化，未來國家貨幣政策的發展變化，在此基礎上，為企業制定一個可行的發展目標；再根據發展目標，制定今后要實現的盈利目標。然后，根據今后要實現的盈利目標，推算出今后的成本目標，在此基礎上，制定企業的年度經營計劃。在制定企業年度經營計劃時，要明確企業具體的財務預算；要運用大數據技術，推算出企業今后的經營預算、銷售預算、收入預算、成本預算、現金預算。企業還要將整體的財務預算細分為企業內部每一個業務部門的部門預算，同時明確每一個業務部門的責任、權利、利益。細分完畢后，企業經營管理層就要督促每一個業務部門，嚴格執行全面預算。企業經營管理層還要對全面預算管理進行動態調整。這樣，才可以提升企業的財務管理效率。

四、結語

今天，大數據時代已經到來。大數據對傳統的企業財務管理造成了沖擊，大數據又將催生出新的企業財務管理模式。我們有理由相信：在大數據時代，企業將迎來新一輪大洗牌，企業財務管理模式將發生重大變革。因此，企業必須重視大數據技術，必須主動應用大數據來升級財務管理。

作者:黃承富 單位:廣東天禾農資中加化肥有限公司