封閉化管理建設項目資金管理淺議
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摘要:針對園區(qū)在開展封閉化管理建設過程中如何對項目資金進行籌措、使用及監(jiān)管等方面進行了闡述。
關鍵詞:封閉化管理;資金管理;措施建議
1園區(qū)封閉化管理建設項目進展
2012年8月，國務院安委辦提出“推進園區(qū)封閉化管理”要求。2016年11月，江蘇省政府要求2020年底未實行封閉管理的化工園區(qū)建設項目停批，園區(qū)逐步關閉［1］。2019年7月，南京市政府要求南京江北新材料科技園在2020年底前實現(xiàn)封閉化管理。根據(jù)中央、省、市要求，科技園于2019年啟動封閉化管理建設項目，但因財力、人員不足等因素制約，只啟動了信息化建設工程。2020年，隨著化工園區(qū)封閉化管理建設要求完成時間進入倒計時，新區(qū)管委會召開了專題會，明確牽頭單位及配合單位、資金來源等，封閉化管理項目進入統(tǒng)籌謀劃、全面啟動階段，從可研編制、申報立項、分項實施、竣工交付到驗收有序推進。據(jù)可研報告，項目擬分兩期建設，一期投資額估算為1.26億元，建設內容包含卡口、圍欄、接駁停車場、外圍及內部交通疏導等物理設施建設及卡口智能管理系統(tǒng)、危險品道路運輸管控一體化系統(tǒng)等信息化工程建設。對項目資金實施有效管控成為封閉化建設工程管理中的重要一環(huán)。
2封閉化管理建設項目資金管理措施
2.1資金籌措
2019年8月，園區(qū)啟動卡口智能管理系統(tǒng)建設，所需資金來源于當年部門預算資金，建設單位為科技園管辦;12月危險品道路運輸管控一體化系統(tǒng)建設啟動，因該項目未列入部門預算，且資金需求量大，經管辦研究確定，所需資金暫定通過自有資金解決，建設單位為平臺公司;2020年封閉化管理項目設計方案確定整體工程項目及估算投資額后，因投資額大，且為公益類項目，不產生收益，新區(qū)管委會確定該項目由平臺公司組織實施，所需資金由上級財政撥付1億元，其余資金通過自籌解決。
2.2資金使用及監(jiān)管
(1)以可研報告為基礎，確定應納入封閉化管理建設工程中的項目園區(qū)的封閉化管理建設工程項目從零星啟動到全面推進歷經近兩年時間，而同期智慧園區(qū)建設也在同步推進過程中。因此，可研報告是區(qū)分封閉化管理建設項目的根本依據(jù)。(2)以合同為基礎，將所有項目資金納入“封閉化”管控渠道根據(jù)園區(qū)《合同管理辦法》，要求所有合同按部門、分年度編號，經辦部門、財務部門各留一份，確保合同不重不漏，杜絕隨意添加合同的行為。登記合同臺賬時，按是否屬于封閉化進行類別劃分，合同執(zhí)行進度按月登記，便于與財務明細賬核對。對已完工項目增加審計報告編號、決算金額，與合同金額對比增減幅度。(3)實施計劃管理項目資金根據(jù)完成進度及合同約定，由經辦部門提前申報計劃，一方面便于向上級財政申請項目資金，另一方面在上級財政資金不能到位的情況下及時籌措，避免發(fā)生拖欠工程款及農民工工資現(xiàn)象。計劃一經審核，嚴格按計劃撥付。(4)嚴格執(zhí)行控制①項目前期啟動階段。根據(jù)國家、省、市有關公開招標、政府采購等法規(guī)以及園區(qū)《限額以下工程建設項目發(fā)包管理辦法》等文件規(guī)定，財務部門對項目擬采取的發(fā)包方式進行審核，確保發(fā)包程序合法、規(guī)范［2］。②項目資金撥付階段。經辦部門申請支付資金時須提供中標通知書、工程款支付申請書、發(fā)票、審計報告等，申請書須有施工單位、監(jiān)理單位和建設單位經辦人意見，有跟蹤審計單位的還須審計單位簽署意見。財務部還不定期與經辦部門實地查看項目進展情況，對各項目進度款支付做到心中有數(shù)。③賬務實行專項核算。項目資金支出入賬時歸集到“開發(fā)成本”一級科目中，再設“前期工程費”、“建筑安裝工程費”等二級科目及“工程設計費”、“工程監(jiān)理費”、“基礎工程費”等三級科目進行分級核算。針對封閉化項目采取項目輔助核算方式，設置“封閉化工程”一級項目，再按建設項目分設“交通疏導”、“接駁停車場”等二級項目。設置輔助核算后，既可按項目統(tǒng)計封閉化工程總成本或分項目總成本，形成完整的項目報表，也可按科目統(tǒng)計單項工程成本中的“工程款”或各項前期費用、后期審計費用等。④建立封閉化管理建設項目資金管控臺賬。序時登記上級財政撥入資金、已使用資金、結余資金情況，與財務賬、合同臺賬核對，不斷強化事前計劃、事中審查、事后監(jiān)督的管控措施［3］。
3項目資金管理建議
綜上分析，加強封閉化建設資金管理十分必要，現(xiàn)提出如下具體建議供相似園區(qū)參考:(1)統(tǒng)籌推進、統(tǒng)籌管理。封閉化管理建設應充分考慮上級各項政策規(guī)定，立足園區(qū)實際地理位置、交通狀況、未來發(fā)展趨勢及資金情況統(tǒng)籌推進，分期實施。在滿足必要條件的基礎上后續(xù)再進行適當擴充。(2)資金實行封閉式管理。設立專用資金賬戶，所有項目資金從專戶列收列支，確保資金專款專用。(3)參與合同會簽。對合同中約定的付款進度進行把控，另外對合同總額確定含稅金額及不含稅金額，明確國家稅率變動時確定結算價款的方式。(4)實施項目決算審計。封閉化管理建設項目周期長、投資額大，在項目全部完成后應進行決算審計，確定項目總成本，其中形成資產的部分計入固定資產，落實使用部門，規(guī)范資產管理。(5)估算項目完全成本。封閉化管理建設項目不僅是前期投資巨大，而且后期的運行維護費也很高。在投資估算時要考慮完全成本，包括前期建設成本及后續(xù)運行維護費，作為投資決策的重要依據(jù)。
參考文獻
［1］王瑞祥．加快發(fā)展現(xiàn)代制造服務業(yè)深入推進行業(yè)轉型升級［J］．電器工業(yè)，2012，(11):38－40，42－43．
［2］楊洋．淺談建設項目工程資金管理存在問題與措施［J］．財經界，2016，(15):129．
［3］毛文艷．化工企業(yè)資金管理難點及解決對策［J］．管理觀察，2013，(22):137－138．
作者:陳華超 李玲玲 馬愛霞 單位:南京江北新材料科技園管理辦公室
