糧食系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定

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為適應國有企業(yè)改革后的新形勢、新任務，確保國有糧食企業(yè)在市場經營中立于不敗之地，并得長足發(fā)展，以加強局機關對企業(yè)的指導和監(jiān)督，更好地為企業(yè)服務為目的。經局領導班子研究制定本規(guī)定。

一、指導思想

規(guī)范公司化運作，完善企業(yè)內部管理，健全各種規(guī)章制度，規(guī)范經營行為，掌握企業(yè)生產經營狀況，為局領導班子決策和企業(yè)經營提供真實可靠的相關數(shù)據(jù)，促進國有糧食企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、組織領導

一般正常審計由審計股牽頭，業(yè)務股室配合進行。年終或突發(fā)性審計，由局領導牽頭，成立專門小組進行審計。

三、審計內容、辦法、步驟和時間安排

（一）審計內容。

1、國有獨資企業(yè)國有資產的保值增值，年度經營方案、分配方案、決算方案的實施和兌現(xiàn)。國有控股企業(yè)國有資產的保全，國有資產租用費的按期交納。每年審計一次。

2、財務收支、資金運用、經營狀況、成本核算等。每季審計一次，具體時間安排在每季度第一個月的3日至20日，每企業(yè)2-3天，到達時間另行通知。

（二）辦法步驟

1、檢查財務帳目。重點審核會計報表、帳簿、記帳憑證、庫存現(xiàn)金等。

2、調查經營狀況。查看收購、庫存、銷售等相關憑證資料并對收購的品種、等級、數(shù)量、單價等內容進行檢查。

3、檢查丈量商品糧的庫存數(shù)量（省儲糧除外），并與會計、統(tǒng)計、保管帳目進行核實。

四、要求

1、要提要認識、正確對待。內部審計工作是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內容，是支撐企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)，各企業(yè)負責人和相關人員要充分認識到局機關組織內部審計的重要意義，消除抵觸情緒。通過審計，認真查找問題，健全和完善各項規(guī)章制度。

2、要認真做好檢查前的各種準備工作。審計前各單位所有帳簿要結出余額，憑證裝訂整齊，倉垛要備有卡征，糧面平整等。

3、要積極配合，做好保障。審計工作開展后，保企業(yè)要按照審計人員的要求，全面提供所需帳目、報表等材料。財會、統(tǒng)計、保管等人員要主動配合，所提供的帳表、數(shù)據(jù)必須真實、全面。

4、參加審計的工作人員，要嚴肅工作紀律，審計材料的收集要完整，檢查測量等工作要認真，結論數(shù)字要真實、準確。