行政單位資產(chǎn)核實(shí)通知

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各區(qū)財(cái)政局、市屬各行政事業(yè)單位：

《*市本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）已印發(fā)，為了做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)工作，就具體要求通知如下：

一、資產(chǎn)核實(shí)工作主要任務(wù)

在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)；重點(diǎn)對(duì)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證、認(rèn)定及批復(fù)；進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，并按照財(cái)政部的要求進(jìn)一步健全固定資產(chǎn)電子卡片。

二、資產(chǎn)核實(shí)工作基準(zhǔn)日及范圍

（一）資產(chǎn)核實(shí)基準(zhǔn)日為*年12月31日。

（二）資產(chǎn)核實(shí)的范圍為已參加我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的各級(jí)各類行政事業(yè)單位。

三、資產(chǎn)核實(shí)的原則

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，市、區(qū)財(cái)政部門根據(jù)行政隸屬關(guān)系分別組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)工作，主管部門根據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)核實(shí)工作。

四、資產(chǎn)核實(shí)的一般程序

(一)納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位填報(bào)《行政單位資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表》或《事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表》，賬面數(shù)和清查變動(dòng)數(shù)應(yīng)與上報(bào)的清查報(bào)表一致，申報(bào)處理的資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表數(shù)據(jù)應(yīng)與資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的EXCEL表相一致（包括電子版數(shù)據(jù)），由主管部門統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部門核實(shí)。財(cái)政部門書面批復(fù)后，各單位予以核銷，并及時(shí)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

(二)主管部門審批權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)損益，單位可參照市財(cái)政局印發(fā)的市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)函件通用格式（深財(cái)行[*]25號(hào)），填報(bào)《市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認(rèn)定證據(jù)向主管部門申報(bào)核銷，主管部門批復(fù)核銷后，將批復(fù)文件連同與資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫EXCEL表一致的資產(chǎn)明細(xì)電子版數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)政部門備案，確保與財(cái)政部門資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接。

(三)財(cái)政部門審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)損益，單位須按《關(guān)于市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)函件通用格式的通知》（深財(cái)行[*]25號(hào)）要求，單項(xiàng)價(jià)值在20萬元以上的大型資產(chǎn)應(yīng)逐項(xiàng)填列，其余資產(chǎn)按照資產(chǎn)十大類分類填報(bào)《市級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認(rèn)定申報(bào)表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認(rèn)定證據(jù)，報(bào)主管部門提出審核意見后，向財(cái)政部門申報(bào)損益認(rèn)定。

五、資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告內(nèi)容

(一)市屬單位工作報(bào)告內(nèi)容。

主管部門報(bào)送的資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括本部門和所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)工作的組織實(shí)施情況、資產(chǎn)核實(shí)的總體情況及損益原因分析。主管部門對(duì)審批權(quán)限內(nèi)審批的損益事項(xiàng)要在報(bào)告中予以披露，對(duì)須報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)處理的資產(chǎn)損益事項(xiàng)及有關(guān)損益證據(jù)等應(yīng)提供詳細(xì)的說明。其中：對(duì)須報(bào)市財(cái)政局審批的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失，應(yīng)按資產(chǎn)的類別說明申報(bào)理由，數(shù)額較大的應(yīng)逐項(xiàng)附注說明；對(duì)由市財(cái)政局審批的資金掛賬，應(yīng)分別按損失原因歸類說明申報(bào)理由，并逐項(xiàng)附注說明。

主管部門要組織所屬行政事業(yè)單位對(duì)損益證據(jù)進(jìn)行整理歸檔。需要由市財(cái)政局履行審批手續(xù)的，應(yīng)分別報(bào)送所需損益證據(jù)。

(二)各區(qū)工作報(bào)告內(nèi)容。

各區(qū)財(cái)政局在資產(chǎn)核實(shí)工作完成后向市財(cái)政局提交綜合報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：資產(chǎn)核實(shí)工作的組織實(shí)施情況、資產(chǎn)核實(shí)的總體情況及損益原因分析、資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)匯總表、資產(chǎn)損益、資金掛賬事項(xiàng)明細(xì)匯總表，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的措施和辦法等。

六、資產(chǎn)核實(shí)時(shí)間安排

(一)市本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)時(shí)間安排。

主管部門在資產(chǎn)清查結(jié)果上報(bào)的基礎(chǔ)上，組織所屬行政事業(yè)單位嚴(yán)格按照《辦法》和本通知的有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。具體步驟是：

第一步：主管部門組織所屬行政事業(yè)單位清理，在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)對(duì)清理出的資產(chǎn)損益事項(xiàng)進(jìn)行處理，并按照所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度，在*年2月15日前將相關(guān)附表填報(bào)完畢（詳見附件1、2、3、4）。

第二步：主管部門在*年2月28日前將本部門資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告及附表匯總報(bào)送市財(cái)政局，同時(shí)報(bào)送相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

第三步：市財(cái)政局在*年5月30日前對(duì)市屬各單位的資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)進(jìn)行批復(fù)。

第四步：市屬各單位根據(jù)市財(cái)政局的批復(fù)，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并做好建章立制工作。

（二）各區(qū)財(cái)政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作實(shí)際情況和進(jìn)度安排資產(chǎn)核實(shí)上報(bào)、批復(fù)、執(zhí)行，于*年5月15日之前向市財(cái)政局提交資產(chǎn)核實(shí)工作報(bào)告、相關(guān)附表及電子數(shù)據(jù)。

七、主管部門應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》審批權(quán)限，組織所屬單位按級(jí)次上報(bào)有關(guān)資產(chǎn)核實(shí)的材料，并就需由財(cái)政審核的相關(guān)項(xiàng)目提出相應(yīng)的審核意見，及時(shí)報(bào)財(cái)政部門備案或?qū)徟_保單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫EXCEL表與財(cái)政部門的資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫變動(dòng)一致。未經(jīng)財(cái)政部門備案、批復(fù)，單位不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理和資產(chǎn)處置。

八、主管部門應(yīng)建立對(duì)資產(chǎn)損益認(rèn)定的集體審批制度，嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限范圍進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)已認(rèn)定的壞賬損失，各單位和主管部門按規(guī)定要求做好“賬銷案存”工作的同時(shí)，應(yīng)建立債權(quán)跟蹤制度，保留追償權(quán)，進(jìn)行清理和追索。

聯(lián)系人：

特此通知。