財政國庫管理改革方案

前言：本站為你精心整理了財政國庫管理改革方案范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

為適應建立社會主義市場經濟公共財政體制的需要，推進我區財政國庫管理制度改革，根據省財政廳《江蘇省縣級實施財政國庫集中支付制度改革指導意見》（蘇財庫[*5]12號）精神，結合我區實際，特制定本方案。

一、改革現行財政國庫管理制度的目的

財政國庫管理改革的目的，就是在保持部門、單位預算執行主體、資金使用權限、財務管理職責不變的前提下，克服現行財政性資金通過征收機關和預算單位設立多重賬戶，分級分散進行繳款以及支付方式存在的財政性資金活動透明度不高，收入入庫不及時，退庫不規范，支出撥款環節多，運行效率和使用效益低，資金使用缺乏事前監督，易于流失，收支信息反饋遲緩等弊端，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以財政國庫集中收付為主要形式的新的財政國庫管理制度。

二、財政國庫管理制度改革的指導思想和原則

財政國庫管理制度改革的指導思想是：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，借鑒市局的做法和先行經驗，通過財政國庫管理制度改革，進一步加強財政收支管理，強化財政資金使用監督，切實提高財政資金使用效益，從制度上防范腐敗現象發生，促進我區經濟和社會事業的全面發展。

根據上述指導思想，我區財政國庫管理制度改革應遵循以下原則：

（一）透明管理原則。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、中國人民銀行國庫和銀行的管理職責，增強財政收支活動透明度，使所有財政性收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的管理監督之下。

（二）資金高效運轉原則。減少資金流轉環節，逐步使財政收入直接繳庫，支出直接支付到商品、勞務供應者或用款單位，加快資金運行速度，提高資金使用效率。

（三）預算執行主體不變原則。年初部門預算確定的事項仍由各預算單位執行和組織實施，各預算單位的預算執行主體地位不發生變化，同時資金使用權、支出審批權、財務管理職責權限不變。

（四）積極穩妥原則。改革現行的財政國庫管理制度，是一項涉及多方利益的系統工程，改革方案要體現系統性和前瞻性，實際運作采取“全面推開、分批實施”的辦法，以確保逐步得到實現。

三、國庫管理制度改革的主要內容

(一)建立財政國庫支付執行機構

按照財政國庫管理制度改革的有關要求，成立“鹽城市*區財政國庫集中支付中心”，負責辦理財政性資金集中支付的具體業務，并進行相關的會計核算和監督檢查等工作。

（二）建立國庫單一賬戶體系

1、國庫單一賬戶體系由下列賬戶構成

（1）財政部門在中國人民銀行開設單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，按預算收支科目和單位設置明細賬。

（2）財政部門在商業銀行開設預算外資金及專項基金財政專戶，按收入和撥付設置分類賬。

（3）財政國庫支付執行機構在商業銀行開設財政零余額賬戶，按單位和資金性質的撥付設置分類賬。

（4）財政部門在商業銀行為預算單位開設單位零余額賬戶。

（5）按國務院、財政部和省政府規定，經財政部門批準，在政策性銀行或商業銀行開設特殊性過渡性資金專戶（以下簡稱特設專戶）。

建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類收入過渡性賬戶和預算外賬戶。

2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能

（1）國庫單一賬戶為國庫存款戶,用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政性資金收入和支出活動,并用于與財政零余額賬戶和特設專戶進行清算。

（2）預算外（專項）資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金及各類專項基（資）金的收入繳款、撥付情況，并用于與財政部門在銀行開設的財政零余額賬戶進行清算。

（3）財政零余額賬戶，用于財政直接支付和與單位零余額賬戶進行清算。

（4）單位零余額賬戶，用于預算單位財政授權支付（包括提取小額現金）和清算。

（5）特設專戶，用于記錄、核算和反映財政特殊專項資金的收入和支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

上述賬戶資金的記錄要與財政國庫部門、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致性，并相互核對有關賬務記錄。

3、建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預算、基金預算資金和財政專戶管理的預算外資金等，均應通過國庫單一賬戶體系統一存儲和實行財政集中支付。

（三）規范收入收繳程序

1、收入類型。財政收入按政府預算收入進行分類。

2、收繳方式。適應財政國庫管理制度改革的要求，將財政收入的收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳是由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

3、收繳程序。收繳程序根據財政收入的收繳方式，分為直接繳庫程序和集中匯繳程序。

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序直接繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律法規另有規定的應繳收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現金繳款，比照上述程序匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

4、規范收入退庫管理。涉及從國庫中退庫的收入，依據法律、行政法規有關國庫管理的規定執行。

（四）建立規范的支出支付程序

1、支出類型。財政性資金支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。根據支付管理需要，可具體分為工資支出、公用支出、專項支出、轉移支出等。

（1）工資支出，即預算單位的工資性支出。

（2）公用支出，即預算單位年度預算扣除工資支出和專項支出以后的經費支出。

（3）專項支出，即預算單位年度預算中有確定項目用途的固定資產購建和大修理以及其它專項等支出。

（4）轉移支出，主要指上下級財政之間結算事項的支出。

2、支付方式。財政性資金的支付，實行財政集中支付方式，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，可具體實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付，即由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付到收款人（即商品、勞務供應者，下同）或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、公用支出中的政府采購支出、專項支出、轉移支出等。

（2）財政授權支付，即預算單位根據財政部門授權和批準的資金使用額度，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將財政性資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出，包括暫未實行財政直接支付的專項支出和公用支出中的零星支出及小額現金的提取。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門在確定部門預算或制定具體實施辦法中列出。

3、支付依據

財政支付控制與監督的依據為財政部門批復的預算單位年度部門預算和經財政部門批準的月度用款計劃。月度用款計劃，分直接支付項目用款計劃和授權支付額度兩部分。直接支付項目用款計劃又分為正常支出用款計劃和專項支出用款計劃，正常支出即工資性支出，由財政國庫部門根據批復的部門預算編制直接支付計劃，下達給人民銀行國庫和銀行執行；專項支出用款計劃，由預算單位按照財政部門批復的年度部門預算，根據項目實施進展情況編制，經財政部門相關業務科室審核，報財政部門國庫管理機構核定后，下達給人民銀行國庫和銀行執行。授權支付額度，由財政國庫部門根據批復的部門預算和直接支付用款計劃情況，核定下達給單位零余額賬戶的銀行和人民銀行執行。

4、支付程序

（1）財政直接支付程序。正常支出，由財政部門每月按照批復的部門預算，直接編制用款計劃，并向銀行發出支付令；專項支出，由預算單位按照批復的部門預算，在經批準項目等實施時提出支付申請，經財政部門相關科室審核后，由財政國庫部門核定用款計劃，并向銀行發出支付令，銀行據此通過財政零余額賬戶，將財政性資金直接支付給收款人或用款單位賬戶，并將當日實際支付資金按性質和預算科目匯總，當日與人民銀行國庫單一賬戶及預算外專戶進行資金清算。財政直接支付主要通過轉賬方式進行。

（2）財政授權支付程序。預算單位按照財政部門授權，在批準的月度用款額度內，自行開具支付令，交由銀行通過單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶；銀行在財政部門下達的用款額度內，根據支付情況，與國庫單一賬戶和預算外專戶進行清算。

在銀行支付系統和財政信息管理系統尚未健全之前，財政國庫支付執行機構或預算單位的支付令通過人工操作轉到銀行，銀行通過現行銀行清算系統向收款人付款，并在當日與國庫單一賬戶清算。

四、改革的配套措施

（一）制定相關的管理辦法。根據財政部、中國人民銀行有關規定，制定《鹽城市*區財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》和《鹽城市*區財政國庫管理制度改革會計核算暫行辦法》。

（二）建立財政管理信息系統和現代化銀行支付系統。根據上下一致、有利工作的原則，建立健全預算執行管理系統、國庫現金管理系統、國庫收支總分類賬系統和現代銀行支付系統等，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現高效、安全運行。

（三）加強監督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真編制、審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請；建立健全財政部門內部監督制約制度；人民銀行國庫部門要加強對財政支付清算業務的監控，充分發揮人民銀行對商業銀行辦理財政收支清算業務的監管作用；審計部門要結合財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保財政性資金安全。

五、實施的范圍和步驟

財政國庫管理制度改革的范圍為區級行政機關，事業單位和社會團體。上級有明文規定不納入改革范圍的單位，不列入這次改革的范圍。

財政國庫管理制度改革涉及面廣、政策性強，為保證改革的順利進行，按照全面推開、分批實施的原則，進入區結算中心集中核算的預算單位作為第一批改革單位，從*6年4月起試運行，教育、衛生分中心從6月起試運行，其他單位力爭在*6年10月底前全部運行到位。