保險公司財務管理
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇保險公司財務管理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
保險公司財務管理范文第1篇
1.保險公司財務管理風險的內涵及表現形式
1.1保險公司財務管理風險的含義
保險公司作為市場的一種經濟實體，其財務管理風險的概念同一般企業是基本相同的，指由于公司在財務活動組織及管理過程中的各環節中受到各種確實存在且不能消除、難以控制或預料等的不確定因素的影響，導致公司財務成果與預期目標產生偏離，而致使公司蒙受損失，降低公司的償債能力和盈利能力。
1.2保險公司財務管理風險的表現形式
保險公司與其他公司最大的不同點是，保險公司是經營風險的單位，其風險的發生以及發生所致損失的大小，具有確定性和偶然性。根據保險公司經營的這一特殊性，可知保險公司資金流動主要包括籌資、投資、資金運用和分配等四個環節。
通過以上對保險公司的貨幣資金在財務管理各經營活動環節的運動過程分析，其風險的表現形式主要體現在以下幾個方面：
（1）資本結構不合理，公司償付能力受到影響。資本在保險業經營中占有重要的地位，資本結構的合理性、資本額的高低代表公司的財務能力和風險的承擔能力。籌資決策決定保險公司的資本結構，如果公司使用自有資金和借貸資金的比例不合理、債務期限安排不合理等，將導致公司所有者權益下降、公司不能到期償付債務等風險，從而使公司的償付能力受到嚴重的影響，進而影響保險公司財務管理的穩定性。
（2）資金運用不合理，投資風險較大。保險公司屬于負債經營，即先向保戶收取保費聚集龐大資金，保費最終要實現對被保險人、受益人的返還。保險資金的這一特點決定了保險資金運用要以安全性為首要原則，同時要兼顧收益性和流動性兩大原則。倘若保險公司投資未遵循風險管理的程序和要求，將可能由于資金運用不當，在投資所形成的資產結構不合理而導致投資項目不能達到預期的收益。
（3）呆壞賬過多，資金回收風險大。保險公司為爭取顧客投保、收取龐大金額的保險費，有時會采取延遲收費、業務員代墊保費或接受遠期票據等承保優惠。從而導致公司產生了較大額度的應收保費。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費則不會造成太大問題，反而可以協助公司爭取到顧客；但若公司對拖欠保費的保戶催收不利而且保戶財務有困難，則極易形成呆壞賬，從而導致公司資金回收風險、現金流量減少。
2.保險公司財務管理風險的成因分析
保險公司經營的是風險，其中最主要的風險就是財務管理風險，要想有效地防范和化解財務管理風險，應先了解財務管理風險的成因。其中保險公司中不同的財務管理風險具有不同的成因，以下從籌資環節、投資環節、承保環節、理賠環節等方面進行分析。
2.1籌資環節產生財務管理風險的原因
籌資決策決定保險公司的資本結構，若籌資決策不合理則易引發籌資風險，比如籌資規模與投資規模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結構的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導致公司不能到期還債、公司所有者權益減少等風險。
2.2投資環節產生財務管理風險的原因
保險業龐大的資金來源主要是由保戶繳納形成的保費收入，這一特點決定了保險資金運用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動性。所以投資決策的正確與否決定了保險公司
是否取得投資收益。同時投資決策失誤會導致投資風險，具體表現為：對被投資方信息未進行詳細了解、對購買股票等投資方式的選擇不當和分散投資風險方式的選擇不恰當。
2.3理賠環節產生財務管理風險的原因
理賠環節包括賠付支出環節和準備金環節。首先在賠付支出環節引發財務管理風險的原因有以下幾方面：（1）理賠運行和管理水平不高，與公司業務發展不相匹配；（2）費率下降、承保風險責任增加增大了理賠環節的壓力；（3）理賠管理體系問題較多，如理賠環節層層管控環環漏損，各級機構責權利不相匹配或內部監督機制運轉不順暢等助長了理賠管理風險，加大里理賠成本的支出。其次在準備金核算環節，大多數保險公司準本金賬務處理方法過于簡單，準本金充足率較低，嚴重影響財務管理的穩定性。
2.4制度建設環節產生財務管理風險的原因
健全的內部控制制度、績效考核辦法等制度，對于一個一個以資金運動為主體的保險公司來說是十分重要的。然而保險公司內部制度的不完善等問題會間接地引發財務管理風險。具體如下：（1）內部管理制度的設計存在缺陷、財務關系混亂、公司各子系統責、權、利不相匹配；（2）公司缺乏有效的激勵和約束機制等。
3保險公司財務管理風險管控對策
針對不同的財務管理風險，成因不同，相對應的管控措施也不同，以下根據上述引發財務管理風險的各環節提出以下對策及建議。
3.1籌資環節的風險管控
保險公司籌集的資金主要包括權益資金和債務資金。其中籌資活動是公司理財活動的首要環節，所以加強對籌資風險的管理是整個財務管理的起點。加強籌資風險管理，主要從有利于公司經營發展的角度來配置公司的資金結構，主要通過合理配置權益資金和債務資金的比例，降低因籌資結構不合理帶來的財務管理風險。具體而言，防范與控制籌資風險的措施主要有：（1）公司要樹立全員風險意識，正確識別風險，做到預防風險的發生，將風險降到最低程度。（2）通過合理配置籌資結構來分散和降低風險，并建立有效的、完善的風險防范機制。
3.2投資環節的風險管控
保險公司資金的運用首先要以安全性為主，兼顧流動性和效益型的有機統一。為全面提高資金運用的競爭力，增強保險公司的風險管控能力，具體提出以下措施：首先，根據公司的營銷戰略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經營的需要的基礎上，適時調整各項投資資金的比例，達到降低投資風險的目的。其次，正確確定風險和投資報酬率的關系，以達到對證券投資等其他投資的風險管控目的。
3.3理賠環節的風險管控
該環節具體包括賠付支出環節和準備金核算環節。針對不同的環節，具體提出不同的風險管控措施：（1）賠付支出的風險管控：本環節應該以“短期有效、長期有力”的原則，提出相關有效的措施，具體如下：①加強成本控制能力、提升客戶服務能力，明確理賠地位，并及時發現、控制好理賠的關鍵風險點。②按照“集中管理，分級授權”的原則，建立并完善理賠管理模式，加大賠付成本風險管控力度。③創建內控合規文化并大力宣傳，同時構建理賠監督體系，如對核心風險點實施IT系統控制等。（2）準備金計提的風險管控：為提高準備金管理水平，減少因準備金計提不準確而造成的財務管理風險，以提出以下措施：提高精算人員的素質，并對精算人員進行后期培訓和考核等以加強精算人員隊伍建設；改善準備金賬務處理辦法，提高準備金入賬的準確性等。
保險公司財務管理范文第2篇
【關鍵詞】保險公司 財務管理 資金時間價值
一、財險公司財務管理目標及模式分析
（一）財險公司財務管理的目標
我國財險公司財務管理的目標經歷了從產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化到企業價值最大化的演變過程，其中追求價值最大化已成為現代保險業財務管理目標。從物的層面看，財險公司價值最大化不是其賬面資產的總價值，而是全部財產的市場價值，它有利于一級法人管理模式的各財險公司總分支機構統籌安排長短期經營規劃，合理選擇資金資本投資方案以科學制定股利分配政策等。從人的層面看，企業價值最大化的財務管理目標能有效改善保險公司與員工的關系，充分調動各崗位職工的工作能動性與創造性。
（二）財險公司財務管理模式分析
我國財險公司主要存在“集權式”和“分權式”兩種財務管理模式。
1.“集權式”財務管理模式?！凹瘷嗍健必攧展芾砟Ｊ绞侵钙髽I的各種經濟財務決策需上報給母公司并由其進行決策，母公司控制企業的經營與預算，子公司必須嚴格執行各項決策并只擁有一部分的決策權。在這種財務管理模式下，母公司統一決策并統一調配發展方向，下屬子公司必須執行，從而能更有效地調動公司的有限資金，降低公司的風險、行政資本和資源，創造出更大的企業價值。但是這種模式會挫傷子公司的積極性、靈動性與創造性，并且在母公司決策出現偏差時會波及到所有的子公司，最終造成巨大的損失。
2.“分權式”財務管理模式?！胺謾嗍健必攧展芾砟Ｊ綄⑵髽I的管理與決策進行適當劃分，母公司只確定一個正確的整體方向。這種財務管理模式有利于子公司充分發揮靈活性，能及時準確的把握市場動態以快速決策，從而創造更大的企業價值。但是，這種模式在一定程度上削弱了母公司的財務調控職能，很難統一協調指揮以形成一致意見，往往造成難以及時發現子公司面臨的重大風險。
二、財險公司財務管理工作中存在的主要問題
（一）會計操作不規范
財產保險公司具有“收取保費在前、費用支出賠付在后”的特殊性，并且由于二者時間上的差距容易導致各會計期間收益費用分配的不合理；加上新會計準則和制度的可選擇性，容易產生會計人員按主觀意愿進行隨意操作，也加大了會計信息失去準確性的可能性。
（二）預算方式缺乏實效
我國大部分財險公司尚未建立完善的預算管理體系，有些財險企業雖然建立了預算體系卻沒有建立專門的預算管理部門。并且，由于保險業層級建設的復雜性，難以在各層級與部門之間展開預算管理理念，從而導致部門之間協調不順暢、信息傳遞效率低下，甚至存在各部門之間為了爭奪預算資金產生很多矛盾，使得預算管理難以有效的貫徹實施。
（三）信息管理系統比較滯后
當前我國大多數財險公司沒有建立成功的電子商務，沒有充分運用銀行電子支付系統，現有各營業網點之間以及上下級之間尚未形成網絡化管理，從而不能實現信息與數據的有效共享。有些基層財險公司的業務處理與財務處理沒有實現標準化與系統化的電子處理程序，導致存在業務、收付費、記賬、統計與分保等環節信息的重復錄入、數據人為調節，從而不能適應保險市場激烈的競爭環境。
（四）尚未形成完善的資金管理系統
當前國內財險公司尚未形成有效地資金調配、使用與運用系統，單位各機構之間、上下級之間缺乏科學的資金管理和調控手段，缺乏有效的資金收付控制制度，并且對各網點及各級公司日常需要的業務周轉資金缺乏科學的界定，從而降低了資金的使用效率，增加了資金的管理成本。
三、構建科學、完善的財產保險公司財務管理體系
針對當前我國財產保險公司財務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從轉變觀念、完善考核評價機制、強化員工素質和風險管理手段等方面出發，從而構建科學、健全的財險公司財務管理體系，促進其競爭實力的增強。
（一）樹立現代化的經營管理理念
全球化背景下，財險公司應當樹立市場經濟理念、最優效益理念和資源合理配置理念等全新的經營理念，要以市場為導向并密切關注企業內外經濟動態，將企業各種經濟要素與財務管理體系密切協調。此外，在市場經濟高度發展和借貸關系普遍存在的條件下，財險公司的管理層應樹立資金時間價值觀念并將其充分有效的付諸于經營管理實踐中，從而不斷提高財務管理水平、降低成本費用、增加企業的經濟效益。如，財險公司可利用其較好的社會信譽以及國、地稅局對其繳納稅費的寬限，將應交稅金掛賬緩交并進行更好的短期投資，從而有效降低機會成本、增加收益。
（二）強化員工素質，形成全員理財格局
一方面，財產保險公司應積極貫徹落實國家制定的財會人員相關培訓與考核計劃，督促會計人員積極更新會計理論知識并不斷充實自身的會計實務操作。另一方面，財險公司要嚴格依據相關會計法律法規與制度的規定，規范設立賬簿和會計科目，規范經營日常保險業務，嚴禁越權經營、賬外賬、挪用和墊支保費等違紀違規行為。此外，財險公司還應實行科學的財務預算管理，通過對預算指標的動態分析與監控校正，真正達到預算管理的期望值。例如，某財險公司在內部管理工作中實行業務處理系統、收付費軟件和財會軟件等系統的無縫連接，有效保障了經營數據的真實可靠性，從而為貫徹落實財務預算管理工作提供了一個堅實的平臺和基礎。
（三）強化公司的風險管理手段
財產保險公司應當從自身實際情況出發，對其經營管理過程中涉及的常見風險進行充分的識別分析，從而進行風險的整合與管控。
1.有效管控承保風險。財險公司全面風險管理的基本目標是追求風險和收益的動態平衡，即在公司可容忍和承受的風險狀態下獲取相對穩定的收益。因此，財險公司應當設置科學的風險管理平臺，對企業面臨的各險種尤其是主要險種的平均費率、折扣率、標的均保費、簽單保費實收率、險種搭配、保額限額等方面進行認真分析，并據此建立主要經營指標的風險預警制度，制定科學合理的核保政策和差異化的核保規定，從而實現對承保風險的動態監控。
2.嚴格管理賠付出口。賠款支出是保險公司最大的經營成本，財險機構可以通過三個方面嚴格控制出口：一是降低人為道德風險，公司應選聘有資格的理賠工作人員并進行定期的崗位輪換，不斷強化對理賠職業道德和技能的教育培訓，提高查勘定損和理算核賠人員的責任心以降低人為道德風險。二是降低自然風險，財險公司要加強對自然災害與意外事故等風險的預防措施，從而有效減少保險標的事故發生率及損失。三是降低理賠過程風險，財險公司要不斷完善并貫徹落實雙人查勘制度、第一現場查勘制度、醫療專家審核賠案制度、大額疑難賠案調查回訪制度、理賠人員約束制度和理賠業務分析制度，從提高制度執行力上有效堵塞理賠漏洞，真正達到查勘、定損、定責準確無誤的工作要求。
3.充分有效的利用分保技術。伴隨保險業快速的發展，保險市場面臨著更復雜的風險。財產保險公司應當充分有效的運用法定、協議、臨分、企財險超賠、巨災超賠等分保方法和政策，從而科學地轉嫁風險，促進公司各級機構的良性運作，擴大自身業務的承保能力和影響力以切實提高經營業績。
（四）利用EVA分析法完善財險公司的評價考核機制
一方面，財險公司應將EVA指標合理分配到各業務單元，并以指標完成情況作為衡量各業務單元真實業績的依據，從而將企業資金真正投入到創造價值的機構與業務中，實現規模擴大與提高效益的有機結合。另一方面，財險公司可以運用“EVA中心法”和“EVA驅動因素法”兩種方式對部門進行單獨的業績評估，從而強化部門經理最大化其直接可控的業務價值的能力。此外，財險公司還應建立基于EVA的薪酬激勵計劃，從而實現在給具有高業績的管理者提供獎勵的同時能有效削減管理者從事短期行為的動機。
四、結論
隨著國內財產保險主體的迅速增多，保險市場的競爭日趨激烈，因此，各財產保險公司必須轉變經營管理理念，強化員工的綜合素質和風險理財意識，不斷強化風險管理手段以有效識別、分析與控制風險，不斷提升自身的品牌價值，最終實現公司價值的最大化，并增強自身的綜合競爭實力。
參考文獻
[1]代慧芳.對保險公司財務管理的思考[J].經營管理者.2012（07）.
[2]夏瑞珍.保險企業內部財務控制作用研究[J].現代經濟信息.2011（23）.
保險公司財務管理范文第3篇
關鍵詞：交強險、商業保險公司、財務管理
一、交強險實施前后保險業產險業務經營成果對比分析
1.數據來源。
為避免個別商業保險公司經營成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強險實施前后整個保險業1999—2007年產險業務收入及業務毛利的財務數據，并據以分析。數據來源于中國保險監督管理委員會統計信息。
2.交強險實施前產險業務毛利與產險保費收入的相關性說明。
根據理論和實際經驗，我們將產險保費收入看成自變量，產險業務毛利看成因變量，建立一元線性回歸模型，并根據交強險實施前（1999—2005）產險業務毛利與產險保費收入的相關數據，得出模型為：
Y^=0.440165X+274280.9086
根據這些數據，我們進一步分析產險業務毛利與產險保費收入的相關性，可以發現：產險業務毛利與產險保費收入的相關系數為0.9908，正相關特性十分顯著。此外，我們還計算出回歸模型的判定系數為0.9817，這說明在交強險實施前只有1.83%的概率屬于隨機因素來影響產險業務毛利，因此所建立的這條回歸線是合適的。
3.交強險實施前后保險業產險業務經營成果的對比分析。
一方面，由產險業務毛利的相關數據，可以看出交強險實施前產險業務毛利的年平均增長率約為12.75%，而在交強險實施后，2006年產險業務毛利的年增長率為27.78%，2007年這一比率更是達到了37.04%；另一方面，如果我們根據2007年產險保費收入的實際數據，按照上文所得的回歸模型來預測2007年產險業務毛利的話，其預測數為9067608萬元，這也明顯低于2007年保險業產險業務毛利的實際數9772660萬元。因此，從上述兩方面的分析來看，交強險實施后保險業產險業務毛利出現了非常增長，我們認為這種非常增長的主要原因是交強險保險費率水平偏高（這一結論將在下文費率影響因素分析中加以利用）。
二、交強險的實施對商業保險公司財務管理的影響
由于交強險本身的獨特性，其實施對商業保險公司的經營產生了巨大的影響：一方面，交強險的實施強化了社會保險意識的提高，不僅將商業保險公司帶入了交強險這一服務領域，同時為公司的其他業務產品開拓了市場。我國交強險實施以來商業保險公司的實際投保數據表明，投保人在一家保險公司投保交強險后，如果要購買其他商業險種，90%以上會在同一家保險公司出單。另一方面，由于交強險具有社會救助的性質，其條款、費率水平由監管機構統一制定，各商業保險公司統一使用，國家又對商業保險公司經營交強險業務實行“無盈無虧”的原則，加上對交強險的賠付是“無過錯”的責任范圍，這樣勢必導致商業保險公司運行成本的增加，從而加大商業保險公司的經營風險。交強險的實施對商業保險公司經營的這種復雜影響也對商業保險公司財務管理產生了多方面的影響，具體可分為以下幾點：
1.風險的防范與控制是商業保險公司經營管理的永恒主題，而我國商業保險公司對自身業績的評價又片面地追求規模的擴張和當期的經營利潤，從而忽略了業務盈利性和風險性的平衡（胡宏兵，2007）。然而，按照上文分析知，由于交強險業務本身的特殊性，商業保險公司受理交強險業務會加大公司的經營風險。如果商業保險公司還是與受理傳統產險業務一樣，在受理交強險業務時不注意業務審批，不注重對風險的控制和衡量的話，勢必會加大保險期限內的出險頻率，從而增大賠付率，影響商業保險公司的經營業績，乃至導致整個公司無法繼續經營或破產。因此，從風險價值管理來看，要從源頭防范和控制風險，并在理賠的各個環節做好應對措施，防止風險的產生和惡化：在受理每筆交強險業務以前做出風險評價，盡可能地防止賠付的發生；公司業績考核所采用的標準和方法，要對公司經營風險的控制具有引導作用，使其能夠體現商業保險公司自身的風險管理文化，有利于形成對風險進行全員、全過程、全范圍管理的理念；為交強險業務制定新的理賠流程，進一步完善核損管理模式并加強商業保險公司之間的聯系，消除投保人潛在的道德風險問題。
2.商業保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后，這決定了商業保險公司資產具有明顯的負債性，將這種負債性結合我國商業保險公司所受理的產險業務實際來看，還具有短期性，從而要求商業保險公司的資產具有較高的流動性（戴成峰，2007）。然而如前文所述，對交強險業務的賠付是“無過錯”的責任范圍，這樣一來交強險業務對賠付資金的流動性要求相對于其他產險業務來說更高。因此，從資產負債管理來看，商業保險公司應重新分析公司整體的業務結構，根據公司目前的經營風險狀況和實力來配置投資資產：充分考慮交強險業務的出險概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎上考慮其對公司整體業務負債的影響，根據資產分配原則合理配置投資資產；在注重投資資產安全性和流動性，保障公司實際償付能力的同時，要加強資金運用方面的研究，著力提高資金運用的效率和效益。
3.從有關產險費率制定的精算模型的已有研究成果來看，考慮到影響產險費率水平特別是車險費率水平的主要因素是投保人的歷史索賠次數或是歷史索賠金額的大小，然而交強險業務是一項具有較高經營風險（主要是賠付風險）的業務，并且具有強制性，保險公司不能拒絕受理交強險業務，由此我們認為，交強險業務費率水平的影響因素不能單一地看作是歷史索賠次數或者是歷史索賠金額的大小，應該是多因素決定某項交強險業務的風險水平，再以風險的大小來決定費率的高低。因此，從費率制定的影響因素來看，商業保險公司應對交強險費率的制定建立一個風險影響因子庫，在受理交強險業務前進行風險評價，以風險水平來確定費率水平。下面對我們所提出的這種費率決定機制做具體說明：
保險公司財務管理范文第4篇
關鍵詞：EVA評價分析方法；財產保險公司；財務管理
中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1672-3198(2009)06-0207-02
保險業如何提高各級分支機構經營效益，以提高公司整體經營效益，從而實現公司價值最大化，關系到公司的生存和發展，也是保險公司財產管理所面臨的最大課題。在新時期下，面對激烈競爭的市場及我國加入WTO的巨大壓力，我國財產保險公司必須完成從保費規模增長型向管理效益增長型的轉變。本文通過研究和改進財險的業績評價體系，并將其運用于分支機構，進而最終達到提升公司價值的思路和方法，對于中國財產保險公司來說具有極大的現實意義。
1我國財產保險市場的現狀與財務管理目標
1.1我國財產保險市場的現狀
截止到2008年12月，全國共有財產保險公司45家，其中外資公司15家。從各財產保險公司市場占有率來看，中資保險公司仍然占據絕對優勢，2008年中資財產保險公司市場份額為97.56%，其中市場份額居于領先地位的有中國人保、太保財險、平安財險三大公司。雖然中資保險公司市場份額較大，但是與外資公司相比，固定資本所占比例較高，資產流動性偏低，償付能力準備不夠充足，資產利用率不高。利潤主要來源于主營業務收入，即承保利潤，與外資公司比較中資公司盈利能力較弱。
1.2我國財產保險公司的管理目標
中國財產保險公司財產目標經歷了從產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化到企業價值最大化的演變過程。產值最大化是在計劃經濟體制下形成的。作為現代保險公司來說，追求價值最大化已經成為明確的管理目標。價值最大化的理論含義是：一是價值體現為未來預期收益的現值，而不是簡單的資產的帳面價值；二是未來預期收益體現為現金流量，而不是簡單的會計利潤，現金流是可以折現的；三是未來預期現金流具有不同程度的風險，隨著經濟和競爭的全球化，風險、復雜性和不確定性構成了現代及以后的商業經營環境，也使企業的未來收益具有不同程度的風險；四是資本具有成本，資本的基本回報要求使資本成為最昂貴的一種資金來源。把價值最大化作為目標是很具重要意義的，首先它考慮到了資金的時間價值和投資風險；其次它反映了對企業資本保值增值的要求，克服了管理上的片面性和短期行為，追求長期利益最大化；再次能夠優化資源配置方向，使資源向著回報高、效率高、風險低、創造最大價值的區域、產品和客戶傾斜。
2EVA評價分析方法的內涵
2.1EVA評價分析方法的概念
經濟增加值EVA是英文EconomicValueAdded的縮寫，其公認的標準定義是指公司稅后經營利潤扣除債務和股權成本后的利潤余額。它的核心思想是一個公司只有在其資本收益超過為獲得該收益所投入資本的全部成本時，才能為股東帶來價值。如果EVA值為負，那么公司就是在耗費自己的資產；如果差額為零，說明企業的利潤僅能滿足債權人和投資者預期獲得的收益。EVA管理是市場價值實現的一個方式，它又是把與市場價值相連的激勵機制得以實現的一個方式，市場價值的管理、薪酬激勵機制的設計、預算管理、戰略規劃基于經濟增加值的管理來實現。EVA把股東、管理者、員工的意志和行為最大限度地統一起來，創造了管理上的奇跡，成為創造財富的基礎?；谶@種認識，EVA不僅是一種有效的公司業績度量指標，同時還是企業進行決策與戰略評估，以及資金運用和出售定價的基本理念。EVA評價分析方法實質可歸納為4個“M”，即評價指標(Measurement)、管理體系(Management)、激勵制度(Motivation)和理念體系(Mindset)。
2.2EVA與保險公司財務管理目標的關系
根據概念上分析，EVA的主要特征表現在：一是在計量上完整覆蓋了包括資本成本在內的各項成本要素，這是它與傳統的利潤、資產收益率、現金流等評價指標的本質區別，從根本上體現了股東利益，詮釋了企業創造財富的真正內涵。二是剔除了公認會計準則功能性的，偏離股東利益因素的影響，從內部管理角度，對財產收支和資本項目進行合理調整，設計出符合實現股東利益最大化的績效評價和激勵機制。三是為企業經營管理確立了長遠、清晰、唯一的目標，而且是反映絕對數額越大越好的指標。盡管EVA本身是期間的流量指標，但長期滾動的EVA則反映了企業長期價值的增長，企業價值的增長=市場增加值(MVA)在數量上等于企業未來年度EVA的折現值的總和，EVA和MVA具有本質的一致性，和對企業市場表現同樣的解釋力。要實現價值最大化，每年產生的經濟增加值就要更多，或者說經濟增加值的變化會帶來企業價值的變化，實際上，這兩個指標一個是存量，一個是增量。
3基于EVA評價分析方法的財產保險公司財產管理的措施
3.1發揮EVA的資源配置機制
EVA約束觀念的建立本身是一個很大的轉變和進步。現在國內很多保險公司，還沒有把EVA的理論應用到實際中去，在承保的時候隨意降低費率，抬高手續費，賠付時放寬標準，以賠促保，其最后的結果就是嚴重影響公司的長期價值創造。如果不控制成本和風險，市場再大也不會創造價值甚至會毀滅價值。經濟資本的約束是不是影響了市場份額，如果錯誤地理解了這個機制，就有可能影響市場份額，因為本來能夠盈利的業務通過錯誤算帳誤導了經營決策。事實上，保險最重要的市場是價值市場，只有那些能夠創造價值的市場才是應該努力爭取的市場，并不是簡單的保費規模。經濟資本總量的要求，使得經濟資本與賬面資本保持一致，其次，也體現了不同的風險，這就必然會造成有的業務系數高，有的業務系數低。實際經營中應努力使得相關資產組合的風險系數最低，而不要簡單的追求單一產品的風險系數最低。因為開展的業務是相互聯系的，片面開展單一品種肯定不能達到公司價值最大化。
3.2運用EVA衡量各個業務單元的真實業績
將EVA指標分配到各業務單元，以指標完成情況作為投入多少的依據。這樣將企業資金真正投入到創造“創值”的機構和業務，并以此控制投入規模，提高資本配置效率，并同時注重到規模擴大與提高效益的結合。以一定的EVA指標要求分支機構，如不能達到，則不能開設該新機構。同時，對于長期經營不善的機構，可予以撤、并。為確保新設機構質量，可制定人均EVA指標，要求定期報告。對于業務單元，致力于結構調整，大力發展有效益的、邊際利潤率高的創值業務，堅決退出無利潤區，將價值創造建立在每一張保單上；將扶持優秀業務和淘汰劣質業務結合起來，大力推出有效益的險種。業務結構調整的同時，公司要加快新產品的研制步伐，積極開發內含價值高的新產品，以代替那些內含價值較低、效益較差的產品，逐漸形成一方面有著人性化設計、符合客戶需求，另一方面又有較高的邊際效益、有利于公司的長遠發展的產品體系。
3.3選擇合理的EVA分析考核方法
保險公司在實踐中需要單獨對部門進行業績評估，這樣可以強化部門經理最大化其直接可控的業務價值的能力，但是使用公司整體的績效指標來確定部門管理人員的報酬，不能充分調動部門經理積極性，會產生靠其他部門績效“搭便車”的動機，因此對公司部門進行考核就顯得非常重要。對公司部門進行考核時，可以采取“EVA中心法”和“EVA驅動因素法”兩種方式?！癊VA中心”是指組織內部可以對自身創造的EVA進行度量和管理的業務單位。一般而言，作為一個EVA中心，必須具有對自己的收入、成本和費用較為完全的自?！癊VA驅動因素”是指經營過程中影響EVA結果并且易于與公司內部部門或個人掛起鉤來的各種指標。相對于國內大部分保險公司來講，基于目前采用的組織架構形式，在部門考核中采用“EVA驅動因素法”為適當?！癊VA驅動因素法”的關鍵在于確定EVA驅動因素。EVA驅動因素可以分為直接驅動因素和間接驅動因素。前者指與EVA指標存在直接數量關系的因素，后者指間接影響EVA的因素。EVA驅動因素還可以分為財產驅動因素和非財產驅動因素前者由各類會計數據組合而成，后者構成中不包含會計數據。一般而言，直接驅動因素大部分都屬財產驅動因素。
3.4建立基于EVA的薪酬激勵計劃
基于EVA的薪酬激勵計劃是將紅利支付與紅利報酬分割開，在紅利銀行制度下，將以EVA為基礎的管理者紅利計入其紅利銀行帳戶中，該賬戶在該期間的期初余額包括以前期間的紅利報酬超過以前期間紅利支付的余額。本期支付的紅利則基于更新后的紅利賬戶余額。具體運用時再以一個不變的比例支付紅利獎金，如紅利賬戶余額的三分之一。如果公司經營業績始終良好，紅利銀行的余額會越來越多；如果紅利賬戶的余額為負，則當期沒有獎金支付，同時借記該賬戶；而如果管理人員離開公司，就會失去這筆獎金，本期的余額將被轉存到下一期。這一制度下既允許了公司基于單一區間的高額報告業績，獎勵給管理者高額紅利，同時獎金不封頂。但是如果以后的事實表明業績的虛假的，更多的紅利獎勵將在被支付之前被終止。紅利銀行制度通過基于后續期間的報告業績來修正紅利支付，削減了管理者從事短期行為的動機，同時它也給具有高業績的誠實的管理者提供了極大的獎勵。管理者知道，增進自己利益的惟一方式就是為股東創造更多的財富。
參考文獻
[1]陳超.公司財產管理案例[M].北京：人民郵電出版社，2005.
[2]趙敏.EVA管理評價體系的優勢與不足[J].經濟與管理，2005，(19)：50.
[3]黃衛偉，李春喻.EVA對股東和經理人博弈的影響[J].南開管理管理評論，2004，(7)：66.
保險公司財務管理范文第5篇
【關鍵詞】保險公司；財務管理
一、前言
保險公司財務管理的最終目標是公司通過理財活動所達到效益最大化的目的，它是評價保險公司財務理財活動合格的標準。保險公司財務管理運行的基本特征和發展軌道決定了保險公司財務管理的效率和目標方向，合理的財務管理理念是公司財務運行的原動力，公司之間不同的財務管理目標會形成不同的財務管理系統，不同的財務管理體系也就會決定不同的企業方向。所以財務管理工作總的來說是一項綜合性的管理工作，它與保險公司運行的各個方面都保持著緊密的聯系。正因為這樣，它在一定程度上反映出公司的財務管理狀況。在保險公司中，財務管理的健康發展起著至關重要的作用，它不僅決定了保險公司的發展前景，而且對保險公司的財務管理結構有著很大的影響，同時因為保險公司相對于其他的工商類企業來說具有更大的風險性和不穩定性。正因為如此，財務管理體系的健全和發揮就顯得尤為重要。目前保險公司的財務管理都存在著這樣那樣的問題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來進行創新和改革，才能實現公司資產的穩定可持續發展。
二、保險公司財務管理結構
（1）“集權式”財務管理模式?，F階段，保險公司各種經濟管理決策都要匯報給總公司，由總公司來進行決斷和分配，總公司控制企業的經營和預算等等，對于子公司來說必須嚴格執行，由于總公司控制著財務管理的經營模式和財務預算，所以財務管理決策權都集中在總公司，相對應子公司只擁有部分的表決權。（2）“分權式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨立起來，這種分權式的管理模式對財務管理結構造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發揮其靈活性從而創造出更大的經濟價值，另外也可以減輕總公司帶來的壓力。缺點是很難協調指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財務管理能力，造成公司的內部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。
三、保險公司財務管理的優缺點
（1）保險公司財務管理結構的優點。一是整個公司有了一個核心力量，總公司在財務管理方面統一調配發展方向，實現統一決策的目標；二是更加有效地調用公司固有資金，發揮各自潛能，充分利用固有資金創造出更大的經濟價值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴格執行，在很大程度上有利于降低保險公司財務管理風險率；四是財務管理活動在平時的活動中必須由總公司進行決策，客觀上降低公司的成本投資，進而節約公司人力、物力、財力等方面資源。（2）保險公司財務管理結構的缺點?？偣镜臎Q策會嚴重挫傷子公司的工作積極性，導致子公司只知道嚴格執行決策，而無法發揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發揮和創造，如果總公司的決策一旦出現誤差，眼看不錯的機遇將要抓住而因為總公司的決策而沒有實現，所造成的巨大損失會嚴重涉及子公司的經濟利益，產生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。
四、構建完善和諧的財務管理體系
近幾年來，國家對經濟的宏觀調控，加大了財務管理工作的壓力，面對激烈的市場經濟競爭，完善財務管理工作體系迫在眉睫，由于經濟的快速發展，部分保險公司的財務管理體系已經完全不適合現代財務管理工作的運營和發展，并與之逐漸脫節，面臨這種壓力，構建完善和諧的財務管理體系是保險公司當前的主要任務，也是展開財務管理工作的基礎和前提，從某種意義上來說，完善的財務管理體系是整個保險公司正常運作的核心，所以必須建立健全適應現代社會主義市場經濟的財務管理新體系。（1）弘揚全新的經營觀念。在保險公司的財務管理工作中必須樹立市場經濟理念來實現資源的優化配置，以經濟效益為目標來弘揚新的經營理念，結合公司內外經濟的最新動態，以經營理念為中心，從最新的市場經濟角度出發，合理科學的進行宏觀調控，以市場為主體，來發揚公司資源合理配置理念。密切關注公司內外經濟信息，在實現經濟利益最大化的基礎上，降低成本管理。努力做到公司的各種經濟因素與全新的經營理念密切配合，實現保險公司財務管理的最終目標，爭取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進的經驗和管理模式。要使保險公司的財務管理利于不敗之地，就必須吸取國外國內的先進經營理念，建立起最新的資金優化和資金確立體系，根本上促進財務管理的自我發展。當代信息技術的發展很大程度上改變了保險公司財務管理傳統的管理方式。目前財務管理中出現了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財務管理方面，涌現了以資金管理為核心，信息技術為手段，單證管理為保證的三位一體財務管理體系，使財務管理工作更注重實際效率的發展。另外，保險公司作為面向社會群體的金融機構，無論是規模還是結構在很大程度上都不遜于其他行業，基于財務管理工作的決定性，要求保險公司必須引進先進的財務管理經驗和新穎的財務管理模式，來促進保險公司的正常發展和運行，因此，先進的管理經驗對于企業來說，無疑是重中之重，完善的管理模式也是財務管理的重要前提和基礎。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財務管理體系。由于保險公司的規模較大，在很大程度上，財務管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國內的保險公司沒有形成有效的資金調配系統，保險公司的業務無法健康發展，針對這一現狀，保險公司必須建立一套合理科學的的現代信息系統。保證信息、資金、單證管理相結合，實行三位一體的財務管理體系，另外，新的信息處理技術和新的管理理念的的出現，對保險公司財務管理工作的有效性合理的優化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財務管理體系是保險公司穩健發展的依據。
五、信息、資金、單證管理系統的功能及重要性
相對于保險公司的財務管理系統來說，信息管理、資金管理和單證管理機制三者既緊密結合，又相互獨立，這三種綜合體系成為保險公司整體的財務管理體系。全面有效地建立三位一體的財務管理體系是信息管理系統的基礎，也是現代信息技術較為先進的財務管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實現公司經濟的最大效益，也可以鼓勵員工積極貢獻的激勵體系。有效的進行財務處理工作和財務成本控制工作在整個保險公司體系中發揮著關鍵的作用，它對整個財務管理工作進行指導，及時的為公司提供準確、合理的財務管理信息，合理控制資金成本，節約有效資源，把固有的資金合理的運用到整個財務管理體系中去。隨著財務管理系統的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統在財務管理工作中廣泛的得到應用，由于這三者具有獨立、開放的特點，更能及時的處理財務管理問題和財務成本的控制。隨著新的信息技術廣泛應用，這三個管理體系也達到的普遍的認可并相應發展，因此，對于保險財務管理體系來說，這三種體系的建立更好的加大了財務管理工作的力度。
綜上所述，財務管理作為保險公司體系的重要組成部分，發揮的作用也越來越重要。因此，需要我們要不斷的總結財務管理經驗，建立健全財務管理體系，使財務管理體系真正地發揮巨大作用，并為保險公司的長期財務管理鋪平道路，實現保險公司最終經濟效益的目標。
參 考 文 獻
[1]葉柏松．財產保險公司財務管理體系探討[J]．．2012（3）：13～15
