財務風險及防控措施
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財務風險及防控措施范文第1篇
關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；重組；財務風險；防控措施
中圖分類號：F830.9 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）09-0054-01
一、煤炭企業(yè)重組并購過程面臨的財務風險
（一）資產(chǎn)定價風險
定價風險一般說的是小煤礦存在的各種價值風險，其實際上是價格評估不合理導致的一類風險。通常是因重組方和評估機構(gòu)在評估小煤礦的資產(chǎn)價值和獲利能力時，過于高估而造成出價大于自身能承受的范圍，導致投資失敗。無論小煤礦現(xiàn)在的經(jīng)營狀態(tài)有多好，只要重組方估價過高則會給成本回收造成困難。首先，資源價格風險。隨著煤炭價格的逐步上揚，讓小煤礦老板普遍認為占有煤炭資源就等同于占有財富，未開始整合以前就有為了以高價出售煤礦，不惜通過哄抬地區(qū)煤價等手段，變相提高煤礦的轉(zhuǎn)讓價格。其次，實物評估風險。兼并重組之前要對小煤礦的實物資產(chǎn)進行實地評估，雖然重組方強調(diào)以實有、實用、實際的原則為價格確定的基礎(chǔ)，但仍有可能在實際評估中出現(xiàn)諸多問題，導致了評估結(jié)果難以達到理想的狀態(tài)，影響了重組后的正常生產(chǎn)經(jīng)營。因此，定價風險不僅是當下重組過程的重要風險，而且一旦發(fā)生，就容易給重組后的生產(chǎn)經(jīng)營造成更大風險。
（二）資產(chǎn)權(quán)屬風險
1.資產(chǎn)出售的授權(quán)問題。由于許多小煤礦都是合伙經(jīng)營，但在重組過程中，資產(chǎn)收購轉(zhuǎn)讓協(xié)議基本是對準小煤礦的實際控制人，因此，在簽訂和履行資產(chǎn)協(xié)議之前，必須要求相關(guān)資產(chǎn)的出售方出具其內(nèi)部股東會決議、合伙人會議決議（根據(jù)小煤礦組織形式而定）等決議文件，只有如此，才能確保該協(xié)議不因?qū)Ψ较嚓P(guān)決策程序而存在瑕疵。
2.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的權(quán)屬問題。采礦權(quán)的權(quán)屬問題。小煤礦的采礦權(quán)是否存在被司法機關(guān)查封、是否存在提供質(zhì)押、是否有其他權(quán)利人對采礦權(quán)提出權(quán)利主張、采礦權(quán)的各項手續(xù)是否齊全、應繳納的采礦權(quán)價款等行政費用是否足額繳納等。其他財產(chǎn)的權(quán)屬問題。對于其他財產(chǎn)權(quán)屬問題，要審查其獲取該財務的程序是否合法，該財產(chǎn)是否還有其他權(quán)利人或共有人，被重組煤礦取得該財產(chǎn)是否已經(jīng)支付了足額對價，應辦理的產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)是否已辦理完畢，是否已經(jīng)取得必須的權(quán)屬證明，相關(guān)資產(chǎn)是否設(shè)定擔保等。
3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收問題。小煤礦向重組方轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)、礦口及其他資產(chǎn)，按照現(xiàn)有稅收政策，資產(chǎn)出售方需要繳納營業(yè)稅、增值稅等，如何處理該部分稅收問題，在重組過程中應當予以高度重視，因為被重組小煤礦經(jīng)營中長期采取現(xiàn)金交易，納稅意識淡薄，其是否愿意承擔該部分稅收，對于交易的安全性至關(guān)重要。
4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)問題。由于采礦權(quán)及相關(guān)資產(chǎn)的變更需要辦理登記手續(xù)，并且會產(chǎn)生一定的費用。為此，就必須在資產(chǎn)收購協(xié)議中就辦理權(quán)屬變更手續(xù)的責任方和費用的承擔進行明確約定，以免產(chǎn)生不必要的糾紛。
（三）重組方融資風險
當前，大型煤炭企業(yè)在融資過程中可采取的方式包括：自有資金、借款、發(fā)行債券、尋求長期戰(zhàn)略合作等等，每種融資方式都會給重組方籌集到理想的資金。但在融資期間也會遇到各種財務風險，這主要受兩方面因素的影響：一是融資能力，這對于兼并重組能否順利運行有關(guān)鍵性作用，這是因為大型煤炭企業(yè)內(nèi)、外部的資金渠道按時足額的籌集到資金，對企業(yè)兼并重組的成敗有決定性作用。二是融資結(jié)構(gòu)，融資結(jié)構(gòu)涉及到的內(nèi)容為企業(yè)資本中債務資本、股權(quán)資本結(jié)構(gòu)。融資結(jié)構(gòu)對整個企業(yè)的風險控制有重要意義，若控制不當則會帶來巨大的資金風險。若并購之后的經(jīng)營收益無法達到最佳狀態(tài)，而現(xiàn)實經(jīng)營利潤率低于負債利息率后，企業(yè)很可能出現(xiàn)利息支付風險和按期還本風險。若融資結(jié)構(gòu)以股權(quán)資本、尋求戰(zhàn)略合作伙伴為重點，則說明把企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移到新股東上，不僅造成重組方在重組后企業(yè)中控制力的減弱，還會對作為重組主體的大型煤炭企業(yè)造成經(jīng)濟利益上的受損。
（四）支付風險
煤炭企業(yè)重組遇到的支付風險主要出現(xiàn)在支付過程中的失誤，通常是與資金流動性有關(guān)的風險，這類風險常常和融資風險、債務風險等存在較大的聯(lián)系。因此，實際兼并重組過程中，由于所收購資產(chǎn)的價值較大，如何支付收購價款、支付期限的長短以及資金來源、逾期付款的責任都可能形成風險的來源，重組方采用不合理的現(xiàn)金支付，不僅容易造成的資金流動性風險，而且給企業(yè)下一步的生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大困境，影響現(xiàn)有煤炭生產(chǎn)的有序進行。更嚴重的是，如果不能合理保證兼并重組后，企業(yè)從小煤礦獲取足夠的現(xiàn)金流，用以償還各類租賃費用和收購價款，將會直接引發(fā)重組方的債務危機，將重組方拖至無法償還到期債務、從而破產(chǎn)的危險境地。同時，從小煤礦的角度看，如果無法從重組方得到對其利益的現(xiàn)時補償，就很容易造成對兼并重組進程的抵制，降低成功并購的幾率。
二、預防并購階段財務風險的措施
（一）價值評估
重組方在于小煤礦商討收購時要充分掌握其各項資料，如：財務資料、業(yè)務資料等等，這樣可以保證并購過程的穩(wěn)定進行。對小煤礦價值準確評估也是很重要的一個步驟，因為企業(yè)并購中雙方的動機和看待問題的角度不一樣，選擇的價值評估方法也存在差異。雖然現(xiàn)在由重組方確定評估機構(gòu)，但小煤礦的實際控制人還是會依據(jù)自己的評估方式和評估方法，確定自認為比較合理的資產(chǎn)價格，從而造成雙方確定的資產(chǎn)價格存在較大的差異。因此，重組方需考慮采用合理的方式構(gòu)建定價模型，或者構(gòu)建多個定價模型，將最終資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格不僅確定下限，再確定一個合理的上限區(qū)間，從而為實際并購活動中資產(chǎn)價格的最終確定留出必要的余地，這不僅有利于兼并重組過程中的資產(chǎn)定價的風險防范，也有利于雙方的價格談判，順利推進兼并重組。
（二）財務評價
財務評價是為了掌握足夠的并購信息，對小煤礦兼并重組后的具體經(jīng)營情況準確評估，讓重組方能選擇更加科學的方式進行兼并重組。財務風險評價工作最重要的就是盈利能力評價。從損益表內(nèi)容里將收人金額減去各項成本費用、上繳稅金后等，最后的金額大小即是企業(yè)的利潤，扣減項目的多少能體現(xiàn)出企業(yè)不同的經(jīng)濟信息。在這里，有兩個方面需要特別注意：一是成本費用的確定，單獨采用小煤礦或是大型煤炭企業(yè)的現(xiàn)行成本，對兼并重組后的煤礦盈利能力進行評價都是不合適的，所以，既要充分考慮兼并重組后管理模式、人員構(gòu)成、費用支出項目的變化對成本費用的影響，又要考慮充分小煤礦在成本節(jié)約方面的影響，盡可能使用于財務評價的成本費用接近于重組后的實際成本費用。二是現(xiàn)金流的影響，重組方必須對兼并重組后從小煤礦獲取的現(xiàn)金流進行合理評價，確保將企業(yè)財務風險控制在合理范圍以內(nèi)。
（三）資產(chǎn)交接
確保資產(chǎn)交接完整、手續(xù)嚴謹不僅是防范資產(chǎn)收購風險的重要手段，更是兼并重組后小煤礦良好運作的基礎(chǔ)，因此，在資產(chǎn)交接過程中必須遵循以下原則。
1.現(xiàn)場交接原則。所有的資產(chǎn)交接必須現(xiàn)場進行，交接人員必須到現(xiàn)場查實交接資產(chǎn)的狀況與轉(zhuǎn)讓協(xié)議、評估報告所描述的狀態(tài)是否一致，不能夠僅僅進行書面交接。
2.實物與清單相符原則。在進行資產(chǎn)交接時，必須確保實物與雙方資產(chǎn)交接清單上所列的資產(chǎn)相一致，若發(fā)現(xiàn)不一致之處，應當及時向?qū)Ψ教岢霾⑾蛑亟M方報告。
3.權(quán)屬證明完整原則。在交接過程中，要注意不僅資產(chǎn)交接完整，而且資產(chǎn)的權(quán)屬證明及其他附隨資料應當一并移交，如發(fā)現(xiàn)權(quán)屬證明不完整的，應要求對方予以補辦，確實無法補辦但對資產(chǎn)使用影響較大的，協(xié)商降低資產(chǎn)收購價款或要求對方提供必要的擔保。
4.資產(chǎn)過戶手續(xù)完整原則。對于需要辦理資產(chǎn)變更登記手續(xù)的，重組方應當及時要求對方在合理期限內(nèi)辦理過戶手續(xù)，以避免出現(xiàn)權(quán)屬不清或權(quán)屬爭議的情形。
（四）支付方法
在支付過程中要選擇合適的支付方式，這樣可以避免資金的不合理使用，維持企業(yè)正常的生產(chǎn)秩序和財務秩序。在支付過程中需要把企業(yè)的支付方式設(shè)計為現(xiàn)金、債務、股權(quán)等多個方式。一是可以通過外部融資、尋求戰(zhàn)略合作伙伴等方式籌集資金，實現(xiàn)對兼并重組小煤礦的控制；二是對小煤礦現(xiàn)有資產(chǎn)的收購，除采取現(xiàn)金支付的方式外，盡可能采用租賃、負債的方法，減少重組方現(xiàn)金的支出；三是盡可能地延長收購價款的支付期限，減輕重組方的還款壓力。
財務風險及防控措施范文第2篇
關(guān)鍵詞：財務風險 成因 類型 防范及控制
所謂的企業(yè)財務風險是指，在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或者控制的因素影響，財務狀況所具有的不確定性，從而使企業(yè)具有蒙受損失的可能性。在全球經(jīng)濟一體化的現(xiàn)如今，每個企業(yè)都面臨著這無處不在的風險，因此財務風險的防范與控制是非常必要的。
一、財務風險的成因
獲利是企業(yè)經(jīng)營的出發(fā)點，因此在復雜多變的市場競爭中，將自身做大做強是現(xiàn)代企業(yè)所追求的主要目標。簡言之，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，發(fā)展才是硬道理。但是隨著企業(yè)的不斷做大，資金的投入也隨之增多，但是瞬息萬變的的市場環(huán)境，導致企業(yè)競爭日趨激烈，很多種因素都有可能導致決策的失誤，這其中既包含企業(yè)外部的因素，又有企業(yè)內(nèi)部的因素。不同原因?qū)е仑攧诊L險的形成不同?，F(xiàn)將財務風險的形成因素歸結(jié)如下：
1.外部因素
企業(yè)財務管理所處的宏觀環(huán)境復雜多變，由于企業(yè)不能適應復雜多變的外界環(huán)境，因此宏觀環(huán)境的復雜性是企業(yè)財務風險存在的外部因素，主要由于經(jīng)濟環(huán)境、體制以及政治環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的財務風險。外部因素不受企業(yè)的控制，因此必須要學會適應復雜多變的外部環(huán)境，以避免造成企業(yè)的巨額虧損。
2.內(nèi)部因素
（1）企業(yè)財務管理
因為財務風險存在的客觀性，這說明財務活動必然存在相應的風險，而目前有很多企業(yè)的財務都存在經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象；再者，風險意識的淡薄，沒有對財務風險引起足夠的重視，由于自身認識的狹隘，缺乏正常的市場風險分析，導致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務風險。就目前我國企業(yè)的財務現(xiàn)狀分析，主觀決策和經(jīng)驗決策是存在的主要的現(xiàn)象。
（2）籌資過程中，控制財務風險不到位
資本結(jié)構(gòu)在很大程度上決定著企業(yè)的風險水平和企業(yè)的總體償債能力。企業(yè)的不同籌資組合將直接影響籌資成本的高低與籌資風險的大小。企業(yè)在負債能力上具有杠桿效應，但是企業(yè)經(jīng)營效益不佳時，這種杠桿作用會起到相反的作用，使整個企業(yè)也蒙受相應的損失。
（3）投資的盲目性
部分企業(yè)存在盲目追求規(guī)模效益的過程中，通過資產(chǎn)的重組等方式不斷的擴大企業(yè)的規(guī)模，通過擴大企業(yè)的規(guī)模來進一步的提高效率和競爭力。但是，事實上過分的追求規(guī)模經(jīng)濟很有可能加大財務風險。
二、財務風險的防范策略
1.加強風險意識，建立有效的風險防范處理機制
企業(yè)管理層人員擁有全面的財務風險意識，是企業(yè)應對財務風險的思想保證。凡事預則立不預則廢，因此企業(yè)管理層必須高度重視，建立一套完善的風險防范處理機制，以應變突如其來的風險。具體措施如下：作為企業(yè)主管及以上領(lǐng)導要對單位的經(jīng)營風險負主要責任，對于企業(yè)的重大的財務收支嚴格把關(guān)。會計師是管理者的參謀，需要起到良好的監(jiān)控作用，對于內(nèi)部因素導致的財務風險起到重要的防范作用。
2.創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境
財務風險的本質(zhì)是由于負債比例過高造成的，因此企業(yè)不僅要設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當?shù)呢搨?、降低資金成本，而且還要控制負債的規(guī)模，保證謹慎的負債比率，避免出現(xiàn)企業(yè)沒有能力償還債務，這樣也能間接的防范財務風險的發(fā)生。通過此種方式可以使企業(yè)為自己創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。
3.進行多元化經(jīng)營，分散投資風險
所謂多元化經(jīng)營是將企業(yè)籌集來的資金投放于多個項目，這樣可以將虧損和盈利分配到不同的項目中，通過各個項目的互相彌補，緩沖給企業(yè)帶來的風險。這種多元化經(jīng)營，書面意思非常容易理解，但是在具體實施到企業(yè)中，需要相關(guān)決策人對項目以及市場進行全面而細致的分析之后，綜合權(quán)衡，進而具體的施行。
4.建立財務風險預警機制，構(gòu)建防范綠色屏障
財務風險預警系統(tǒng)的基礎(chǔ)是企業(yè)信息化，用以監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營活動中出現(xiàn)的潛在風險。財務風險預警系統(tǒng)是一套現(xiàn)代化的系統(tǒng)，是建立在大量的數(shù)據(jù)和概率分析的基礎(chǔ)上，是做出財務決策的重要依據(jù)，有效運用預警系統(tǒng)可以有效的應對不良情況的發(fā)生。鑒于應收賬款、應付賬款以及存貨三者的穩(wěn)定關(guān)系，可以就此建立短期的財務預警系統(tǒng)，一旦三者中有一項出現(xiàn)失衡，都可能引發(fā)企業(yè)危機，因此，在建立系統(tǒng)時可將這三個項目作為短期財務風險的警源。一個規(guī)模較大、運營穩(wěn)定的企業(yè)只有短期的預警系統(tǒng)是遠遠不夠的，還需要建立長期的財務預警系統(tǒng)，主要是從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益等方面入手準備的。一套科學的財務預警系統(tǒng)可以及時提醒財務人員采取相關(guān)的措施化解風險。
三、財務風險的控制策略
財務管理作為企業(yè)管理最重要的組成部分之一，應對風險企業(yè)采用較多的是回避、控制、接受和分散等，而控制風險是企業(yè)財務風險管理的核心內(nèi)容。
1.控制籌資活動風險
擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和提高經(jīng)濟效益是企業(yè)籌集資金的主要目的，如若投資項目不能達到預期的效益，那就會影響到企業(yè)的盈利以及償債能力，也就加大了財務風險。因此，在籌資過程中，企業(yè)管理者在進行渠道拓展投資時一定要謹慎，對于重大投資項目必須進行可行性分析。若在事前沒有進行充分的市場調(diào)研和周密的財務分析是造成經(jīng)營失誤的重要原因。所以，以企業(yè)利益為出發(fā)點，對企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟活動進行可行性分析和整體的監(jiān)督和管理、對籌集資金對公司經(jīng)營的影響進行系統(tǒng)分析，是控制風險的重要舉措。
2.控制投資活動風險
在進行企業(yè)項目投資過程中，需要加強對風險因素的分析，注重投資收益率和相應風險之間的權(quán)衡，以收益風險作為決策的依據(jù)，以此選取投資收益風險最佳的方案。在投資過程中風險是在所難免的，因此必須要采取適當?shù)姆椒?，在最終的投資決策中選擇收益性、風險性和穩(wěn)健性三者最佳的組合為投資依據(jù)，只有這樣才有可能保證投資的預期效益。
3.控制回收資金風險
在銷售方式的選擇過程中，要分析客戶能否按照約定付款進行可行性分析，以此為依據(jù)選擇具體的銷售方式。從回避資金回收風險的角度分析，采用現(xiàn)銷的方式出售商品無疑是最佳的選擇，但是迫于現(xiàn)實情況的影響，不是所有的銷售都可以采用現(xiàn)銷方式銷售。所以，對于企業(yè)信用好、償債能力強的客戶可以采取賒銷的方式。此外，對于可能發(fā)生的壞賬損失，必須提前做好壞賬準備，盡最大可能防范和規(guī)避回收風險。
4.控制收益分配風險
收益分配是企業(yè)整個財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)，收益分配主要分為留存收益和分配股息兩個方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，兩者既相互聯(lián)系又相互矛盾，因此必須要控制好二者之間的平衡，加強財務風險監(jiān)測才能在最大程度上控制收益分配風險。
總之，若沒有采取有效的防范和控制措施，財務風險將隨之產(chǎn)生一系列的財務杠桿作用，直接影響到企業(yè)的整體收益。因此，財務風險是一把雙刃劍，對整個企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。
參考文獻：
1.馬志元.淺議企業(yè)經(jīng)營過程中的財務風險管理[J].財經(jīng)界（學術(shù)版）. 2009（05）
2.伊建峰. 后金融危機時代企業(yè)財務風險控制策略研究[J].煤炭經(jīng)濟研究. 2011（05）
財務風險及防控措施范文第3篇
一、案件背景
2009年9月11日，安信信托與昆山純高簽訂《昆山聯(lián)邦國際資產(chǎn)收益財產(chǎn)權(quán)信托合同》(以下簡稱《信托合同》，約定由昆山純高作為信托計劃委托人，將其擁有的昆山聯(lián)邦國際項目國有土地使用權(quán)和在建工程(以下簡稱基礎(chǔ)資產(chǎn))收益權(quán)作價6.27億元交由受托人安信信托設(shè)立財產(chǎn)權(quán)信托。該信托項下的信托受益權(quán)分為優(yōu)先受益權(quán)和一般受益權(quán):優(yōu)先受益權(quán)規(guī)模2.15億元，由社會公眾(以下簡稱案外投資人投資取得，安信信托負責將案外投資人投資于優(yōu)先受益權(quán)的資金交付給昆山純高，監(jiān)督其將資金用于支付昆山聯(lián)邦國際項目的未付工程款和調(diào)整財務結(jié)構(gòu);一般受益權(quán)則由昆山純高持有，未經(jīng)安信信托同意不得轉(zhuǎn)讓。
因房地產(chǎn)交易中心不接受信托合同作為主合同辦理抵押登記手續(xù)，同日，安信信托與昆山純高又簽訂了《信托貸款合同》(以下簡稱《貸款合同》，約定昆山純高作為借款人向安信信托申請信托貸款，金額不超過2.3億元人民幣，貸款用于昆山聯(lián)邦國際項目開發(fā)和后續(xù)建設(shè)及財務結(jié)構(gòu)調(diào)整。該貸款本金分三次償還，貸款利率10%，同時規(guī)定了有關(guān)復利、罰息、違約金等違約責任，于是形成了《信托合同》與《貸款合同》兩份主合同。該案還涉及以下主要法律文本:
1.《抵押協(xié)議》兩份及對應他項權(quán)證:為主合同項下債務履行提供抵押擔保。
2.《資金監(jiān)管協(xié)議》:約定安信信托對昆山純高房屋銷售資金進行監(jiān)管。特別約定，為保證全部優(yōu)先受益權(quán)按時、足額分配，昆山純高保證并承諾信托專戶內(nèi)最低現(xiàn)金余額，若任一時間節(jié)點未獲滿足，必須在3個工作日內(nèi)予以補足，否則昆山純高即構(gòu)成違約。
3.《擔保函》:由本案第二、三、四被告(二、三、四被告均為昆山純高的關(guān)系人或關(guān)聯(lián)企業(yè))出具，自愿為昆山純高與安信信托簽訂的主合同項下債務的履行提供不可撤銷連帶責任保證擔保。
2009年9月24日，昆山聯(lián)邦國際資產(chǎn)收益財產(chǎn)權(quán)信托成立，同月25日，27日，安信信托陸續(xù)從信托專戶向純高公司支付受益權(quán)轉(zhuǎn)讓款(或稱發(fā)放信托貸扔共計2.15億元。自2009年11月23日起，昆山純高持續(xù)逾期未能按《信托合同》及《資金監(jiān)管協(xié)議》中約定的時間在信托專戶內(nèi)存入最低現(xiàn)金余額，信托計劃期滿時，也未能兌付全部優(yōu)先收益權(quán)本金(或稱信托貸款本金)，安信信托終將昆山純高告上法庭。
二、案件爭議焦點及暴露出的問題
(一)爭議焦點及司法態(tài)度
1.金融借款合同糾紛還是財產(chǎn)權(quán)信托糾紛。安信信托與昆山純高簽訂的《貸款合同》和《信托合同》兩份主合同，事實上形成了陰陽合同:安信信托基于《貸款合同》，將雙方法律關(guān)系定性為借貸關(guān)系;昆山純高基于《信托合同》，將雙方法律關(guān)系定性為信托關(guān)系。 一審法院支持了昆山純高的主張，理由如下:(1)《信托合同》先于《貸款合同》簽訂，信托法律關(guān)系存在在先系不爭事實。(2)投資資金應視為案外投資人購買受益權(quán)份額的資金，不應視為原告的自有資金。原告將該筆本應交付昆山純高的信托資金，通過簽訂《貸款合同》以貸款的方式發(fā)放，與《信托合同》及不得使用信托專戶進行本業(yè)務之外的活動約定有悖。(3)安信信托在宣傳資料中未將信托貸款事宜向案外投資人披露，投資人知曉的法律關(guān)系是《信托合同》而非《貸款合同》。安信信托另行約定的貸款利率高于向案外投資人兌付的收益率，等同于利用案外投資人的資金放貸為自己謀取利差。
2.昆山純高是否違約以及違約責任范圍。一審法院將案件定性為營業(yè)信托糾紛而非借貸糾紛，以《信托合同》為認定責任的法律文本，根據(jù)合同約定及昆山純高的實際還款情況，確定其違約行為并責令承擔違約責任。安信信托支付財務顧問費23351716元，該費用雖未在《信托合同》中約定，但在信托成立公告中對其支付及依據(jù)做了備注，因安信信托以《貸款合同》起訴，在訴訟請求中未涉及該筆費用，一審法院認為收取財務顧問費并無不當不作出處理。昆山純高在另案訴訟中，要求安信信托返還高額財務顧問費，該筆費用的最終歸屬尚無定論。
3.可否實現(xiàn)抵押權(quán)以及本案二、三、四被告的擔保責任。一審法院支持了《信托合同》中確立的法律關(guān)系，但并未因《貸款合同》無效而否定《抵押協(xié)議》無效。理由是雖《抵押協(xié)議》中約定是《信托貸款合同》項下昆山純高的義務，但《信托合同》中也約定將其基礎(chǔ)財產(chǎn)抵押給本信托并簽訂抵押協(xié)議，《貸款合同》僅是實現(xiàn)抵押權(quán)登記的形式，雙方對此達成協(xié)議，抵押物亦辦理了相應的抵押登記手續(xù)，安信信托主張抵押權(quán)的實現(xiàn)并無不妥。
同時，基于安信信托與二、三、四被告簽訂的《抵押合同》及《擔保函》等，一審法院也支持了要求第二、三、四被告承擔抵押擔保責任和保證擔保責任的訴訟請求。
(二)安信信托案暴露出的問題
1.關(guān)于財產(chǎn)收益權(quán)信托交易結(jié)構(gòu)的效力。本案信托糾紛的交易結(jié)構(gòu)為財產(chǎn)收益權(quán)信托，該交易結(jié)構(gòu)與傳統(tǒng)的集合資金信托計劃存在明顯的區(qū)別。
與傳統(tǒng)的集合資金信托計劃相比，財產(chǎn)收益權(quán)信托計劃的法律障礙是收益權(quán)的不確定性?！缎磐蟹ā返?條規(guī)定:設(shè)立信托，必須有確定的信托資產(chǎn)，并且該信托財產(chǎn)必須是委托人合法所有的財產(chǎn)。目前尚無財產(chǎn)收益權(quán)信托計劃的監(jiān)管法規(guī)，故該交易結(jié)構(gòu)僅是客觀存在。本案中，一審法院未對該交易結(jié)構(gòu)的合法性、有效性提出質(zhì)疑，實際上承認了其法律效力。
2.關(guān)于融資成本。安信信托基于
而安信信托與昆山純高對糾紛性質(zhì)產(chǎn)生爭議的根本原因是兩份合同的內(nèi)容與承擔責任范圍不同。
一審法院的判決，致使安信信托所獲本金及賠償金減少了62320003.8元(從違約之日起至實際清償日比的利息、罰息、違約金、復利不計算在內(nèi))。在賠償范圍中有兩個問題存疑: 其一是信托報酬:一審法院指出，根據(jù)《信托合同》，安信信托履行了募集信托優(yōu)先受益權(quán)本金等義務，可收取信托報酬。但安信信托以《貸款合同》而非《信托合同》起訴，未將信托報酬作為訴請?zhí)岢?，故不做處理，由當事人另行解決。
另一是財務顧問費:昆山純高向《信托合同》收取了23351716元的財務顧問費，遠低于《貸款合同》中40%的約定。法院判決書中分析:原告根據(jù)《信托貸款合同》訴請的利息、罰息、違約金、復利累加高達年利率40%左右，顯然過高，對于整個信托市場將會產(chǎn)生不利影響。安信信托另行約定的貸款利率高于向案外投資人兌付的收益率，相當于利用案外投資人的資金放貸為自己謀取利差，這種行為與我國信托法有關(guān)受托人除依照本法取得報酬外，不得利用信托財產(chǎn)為自己謀取利益的規(guī)定不符。這表明司法機關(guān)傾向于保護融資方利益，不希望融資成本太高。
3.關(guān)于收益權(quán)信托合同項下的抵押權(quán)效力。一審法院否決了信托貸款合同的效力，但承認作為從合同《抵押協(xié)議》及據(jù)《抵押協(xié)議》辦理的抵押權(quán)的效力。一審法院認為:由于本案信托財產(chǎn)僅僅是受益權(quán)，而基礎(chǔ)財產(chǎn)的抵押是保障案外投資人獲得受益權(quán)的重要手段，如果缺乏這種抵押，原告亦無法為被告招徠足夠多的案外投資人。因此，抵押的辦理對原告、被告以及案外投資人均有重要意義。原告與被告通過簽訂《信托貸款合同》以達成辦理抵押登記手續(xù)的目的，情有可原。一審法院的判決使安信信托所主張利息、罰息、復利、違約金等大幅縮水，但仍抓住了第二還款來源。
后安信信托與昆山純高不服一審判決，上訴至上海市高級人民法院。2013年12月，上海市高院作出終審判決，二審法院認為一審判決事實認定清楚，程序合法，適用法律正確，駁回雙方上訴。安信信托剛性兌付案在司法層面塵埃落定。
三、風險防控措施建議
該案表面上由于存在陰陽合同，借貸關(guān)系與信托關(guān)系不明導致的法律風險，實質(zhì)則是昆山純高無法兌付到期信托計劃的信用風險，而上述爭議焦點和暴露出的問題是造成安信信托信用風險的主要原因，金融機構(gòu)在投資業(yè)務中要以此為鑒，加強風險防控。
(一)提高合同簽署的合規(guī)性
為規(guī)避監(jiān)管規(guī)定，在信托公司等機構(gòu)的信托計劃、資產(chǎn)管理計劃中，均可能存在陰陽合同的業(yè)務操作手法。因兩份合同確立的法律關(guān)系及權(quán)利義務范圍不同，導致發(fā)生糾紛時金融機構(gòu)的合理訴訟請求無法得到司法支持。金融機構(gòu)要加強對陰陽合同的風險排查，提高合同簽署的合規(guī)性，才能避免類似事件。
(二)保證抵質(zhì)押權(quán)的有效性
財產(chǎn)收益權(quán)信托所形成的信托資產(chǎn)是虛擬的收益權(quán)，基礎(chǔ)資產(chǎn)并不發(fā)生現(xiàn)實轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的只是收益權(quán)，一旦委托人將基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給第三方，基礎(chǔ)資產(chǎn)上的財產(chǎn)收益權(quán)隨之轉(zhuǎn)讓。故有效的抵質(zhì)押權(quán)在財產(chǎn)收益權(quán)信托業(yè)務中至關(guān)重要。因抵押權(quán)的存在降低了委托人將基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的可能性。安信信托因落實了合法有效的抵質(zhì)押，抓住了第二還款來源，才不至于使本金完全落空。
保證抵質(zhì)押權(quán)有效性的具體措施:一是嚴格排查抵質(zhì)押的合法有效，重點核查抵質(zhì)押權(quán)證中的權(quán)利主體及二次抵押等問題。二是摸清存量業(yè)務抵質(zhì)押情況，設(shè)置合理的抵質(zhì)押率。三是杜絕因融資客戶需辦理表內(nèi)貸款而撤銷財產(chǎn)收益權(quán)信托的抵質(zhì)押或者辦理二次抵押的行為，如確需撤銷抵質(zhì)押，必須提前歸還對應的優(yōu)先受益權(quán)本金。四是對押品進行統(tǒng)一的入庫管理，并動態(tài)監(jiān)測押品狀態(tài)。
(三)加強監(jiān)管賬戶管理
昆山純高在信托計劃成立2個月后，即出現(xiàn)了持續(xù)逾期支付還款準備金的情況，說明其資金監(jiān)管不力，監(jiān)管賬戶未發(fā)揮風險預警功能。加強資金監(jiān)管賬戶管理:一要嚴格落實資金監(jiān)管協(xié)議中有關(guān)銷售款回籠、最低現(xiàn)金余額等要求，如融資客戶無法滿足資金監(jiān)管要求應及時采取措施。二要持續(xù)跟蹤與監(jiān)測資金監(jiān)管賬戶變動情況，充分發(fā)揮監(jiān)管賬戶的風險預警功能。三要做好信托收益權(quán)到期管理工作，進行逐月滾動排查，提前歸集還款準備金。
(四)制定合理的收益水平
本案中各方均對安信信托40%的高收益率提出質(zhì)疑，后續(xù)監(jiān)管部門可能會對通過信托計劃等金融工具融資的利率水平加強跟蹤與監(jiān)管，防止過高的融資成本。金融機構(gòu)應對信托計劃與資產(chǎn)管理計劃中投資者收益、合作機構(gòu)通道費及銀行資產(chǎn)管理費等進行進一步規(guī)范，確定合理的收費標準和分配標準，規(guī)避監(jiān)管及輿情風險。
財務風險及防控措施范文第4篇
【關(guān)鍵詞】財務；風險點；排查；防控
一、建立財務預警防控體系的重要意義
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、財會制度，為了進一步加強財務管理與會計核算工作，建立健全內(nèi)部財務管理制度，嚴格實施財會監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督，不斷促進學院財務工作高效、有序進行，進一步實現(xiàn)廉政陽光財務，保障學院財務健康發(fā)展，我們針對排查出的風險點，并結(jié)合學院實際情況，制定了財務風險防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅實基礎(chǔ)。
二、財務風險防控措施和程序的實施范圍
財務風險防控是一個連續(xù)的、循環(huán)的、動態(tài)的過程，需要各個部門的積極配合和大力支持。財務風險防控措施和程序的實施范圍包括學院全體教職工，重點是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)人員及全體財務人員。不僅財務人員要嚴格遵守有關(guān)規(guī)定，學院教職工在財務核銷過程中及財務管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴格遵照執(zhí)行，立足建立一個“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財務風險防控體系。
三、財務風險點產(chǎn)生的原因
1.財務風險監(jiān)控手段不足，風險識別能力不高。2.財務管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財務決策缺乏全面的論證、科學的分析。
四、財務預警防控的主要風險
點及風險防控的具體措施根據(jù)財務風險控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財務風險點有：核算管理風險、預算管理風險、收入管理風險、支出管理風險、票據(jù)管理風險、資產(chǎn)管理風險。針對以上風險點，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風險點的防范措施。（一）核算管理風險點的表現(xiàn)形式：1.會計人員未按支出審批程序和支出標準審核支出憑證。2.會計人員對數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤。3.原始憑證不真實，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風險。核算管理風險點防控措施：加強會計隊伍建設(shè)，建立科學的風險管理理念，建立健全有效的財務內(nèi)部控制，強化計算機與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會計核算規(guī)定，嚴格規(guī)范財務審批程序，把思想行動統(tǒng)一到貫徹落實制度、規(guī)定上來，堵塞財務管理漏洞。在會計核算工作中，我們要嚴格遵照會計核算規(guī)定，嚴格規(guī)范財務審批程序，對發(fā)生的費用支出要及時進行歸集處理。排查核算中是否按學院財務管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對于各類票據(jù)、印章不全或偽造變造的票據(jù)不予報銷；審核各類經(jīng)濟業(yè)務的項目、金額、日期等事項是否屬實，財務核銷審批和經(jīng)濟業(yè)務審批的程序是否完整等，通過落實制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會計核算真實、準確、完整。網(wǎng)絡(luò)財務信息安全風險防范是一項系統(tǒng)工程，需要財務和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強系統(tǒng)抵御風險的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財務信息安全。1.強化網(wǎng)絡(luò)財務信息安全。2.加強網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強財務數(shù)據(jù)管理。4.加強財務信息化安全制度建設(shè)。5.加強對計算機病毒和黑客的防范。6.加強身份認證和權(quán)限控制。（二）預算管理風險點的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實，核定預算經(jīng)費數(shù)據(jù)錯誤。2.隱瞞預算收入和支出，未按要求全部納入預算管理，預算反映不全面。3.預算編制不準確，未經(jīng)依法批準擅自變更預算，導致無預算、超預算支出。4.虛列預算項目、擅自擴大支出范圍，提高開支標準。5.預算安排不科學，導致預算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預算管理風險點的防控措施：制定全面預算相關(guān)制度，詳細規(guī)定預算管理體制、組織機構(gòu)、預算編制的內(nèi)容和方法，加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預算數(shù)據(jù)真實準確。強化預算收支管理，科學合理編制部門預算，各職能部門負責各自職責范圍內(nèi)的收支編制預算并嚴格執(zhí)行。強化法制觀念，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法》和實施條例。強化監(jiān)督，加大預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督力度。（三）收入管理風險點的表現(xiàn)形式：1.虛報收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費、罰沒款及各項收入。2.私設(shè)“小金庫”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營性收入不入帳。4.違規(guī)收費、罰款及攤派。收入管理風險點的防控措施：進一步規(guī)范《財務管理制度》，嚴格控制費用，合理、有效地利用資源，提高資金營運效益。在收入管理程序中，我們應堅持“集體決策、層層負責、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴格控制費用，合理有效的使用資源。進一步規(guī)范《財務管理制度》，嚴禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責任牽制制，應進一步落實目標責任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風險點表現(xiàn)形式：1.假公濟私、虛報發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預算列支。3.違反規(guī)定報銷，擅自擴大開支、提高開支標準。4.專項資金未專款專用。5.不執(zhí)行采購規(guī)定，弄虛作假、違章購買。6.會議、招待、差旅和公車使用費等擠占項目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風險點的防控措施：制定《財務公開制度》，完善財務報銷制度，嚴格執(zhí)行財務支出管理制度，加大財務支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計。（五）票據(jù)管理風險點表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財政票據(jù)。2.偽造、變造、買賣、擅自繳銷財政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風險點的防控措施：落實《票據(jù)管理辦法》，落實票據(jù)內(nèi)部審計制度。1.不得使用自制票據(jù)收費和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項目收費，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫存實際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時加蓋單位收費章或財務專用章。4.專設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風險點表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應收款和預付款長期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟損失。7.車輛保險購置違規(guī)操作。8.車輛報廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風險點防范措施：加強固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購實行學院集中采購、統(tǒng)一采購的方式，嚴格按照采購程序進行招標；在固定資產(chǎn)防控過程中要進一步完善固定資產(chǎn)管理責任制，對固定資產(chǎn)實行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符。控制管理風險，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點進行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責；固定資產(chǎn)處置應嚴格按照院有關(guān)規(guī)章制度進行，保證各項資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。
五、學院財務風險點規(guī)避的要點
財務風險及防控措施范文第5篇
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財務風險 原因分析 防范策略
改革開放以來，我國經(jīng)濟體制發(fā)生了重大變革，經(jīng)濟全球化和世界經(jīng)濟一體化進程加快，在不同程度上為我國各大企業(yè)帶來了有利的發(fā)展機遇。但同時中國經(jīng)濟逐漸融入世界市場，也面臨著發(fā)展的挑戰(zhàn)和風險。財務管理是企業(yè)管理中十分重要的環(huán)節(jié)，但是我國企業(yè)在財務管理方面還不成熟，面對復雜的世界市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，日益暴露出企業(yè)發(fā)展的弊端，導致企業(yè)面臨的財務風險越來越大。本文主要介紹了財務風險及特征，剖析了財務風險形成的原因，并為更好地防范財務風險提出了相應的措施和發(fā)展戰(zhàn)略。
一、財務風險及特征簡單概述
財務風險是多種因素共同作用的結(jié)果，是指企業(yè)對未來預期財務收益不能實現(xiàn)，產(chǎn)生的一種未來財務損失的可能性?，F(xiàn)代企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模、增加企業(yè)資本量，不斷進行企業(yè)融資、投資賒賬交易等形式，都在不同程度上增加了企業(yè)的財務風險，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成了一定的影響。企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營，必然存在一定的財務風險。財務風險具有多方面的特征，下面簡單介紹一下。
（一）客觀性
從字面意思來看，客觀性是說企業(yè)的財務風險是客觀存在的，不可避免的。不錯，企業(yè)要生存和發(fā)展就要進行基本的交易和經(jīng)營活動，經(jīng)營活動本身就是一種風險行為。既然知道企業(yè)的財務風險不可避免，就要在基本經(jīng)營活動中加強防范，把企業(yè)的財務風險降到最低。
（二）不確定性
財務風險是對未來收益損失可能性的一種猜想和預測，是一種自然現(xiàn)象，它存在于企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面。但是具體到某一件事時，財務風險的發(fā)生又具有不確定性。正是這種不確定性，使企業(yè)的經(jīng)濟活動充滿刺激和驚險，也為企業(yè)的財務風險防范增加了一定的困難。
（三）收益性或損失性
一般來講，財務風險與企業(yè)收益是成正比例關(guān)系的，即企業(yè)經(jīng)營面臨的風險越大，未來收益的可能性也就越大，反之亦然。面對企業(yè)發(fā)展過程中的財務風險，為企業(yè)的財務管理提出了新要求，企業(yè)要不斷的完善財務管理工作，降低財務風險，提高企業(yè)資金使用效率。
（四）全面性
所謂全面性是指企業(yè)面臨的財務風險貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營活動中，面臨的財務風險或大或小，但貫穿發(fā)展的方方面面。這就需要在企業(yè)決策或經(jīng)濟活動中要充分考慮財務風險因素。
二、財務風險原因分析
通過以上財務風險的特征，我們知道財務風險無處不在。另外造成企業(yè)財務風險形成的因素也是多方面的，下面我們主要從企業(yè)外部因素和企業(yè)自身因素來具體分析一下。
（一）企業(yè)外部因素
企業(yè)要生存和發(fā)展，必然要在一定的外部環(huán)境中進行。一般來講，企業(yè)處于的外部環(huán)境一般是固定的、難以改變的，是宏觀的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，受國家經(jīng)濟政策和世界經(jīng)濟發(fā)展的影響。對于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境主要包括兩個方面。
1.國家經(jīng)濟政策變化。雖然我國已經(jīng)進入了市場經(jīng)濟深入發(fā)展的階段，但在重大經(jīng)濟措施和政策上，國家依然掌握著主動權(quán)。我國的稅收政策包括各種稅費，對企業(yè)盈利水平的高低有著一定的影響。另外國家采用經(jīng)濟杠桿和財政杠桿，通過改變銀行利率等經(jīng)濟行為，來控制企業(yè)的貸款等行為，都對企業(yè)的財務風險造成一定的影響。
2.復雜的經(jīng)濟環(huán)境。隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，經(jīng)濟全球化加劇，世界各國之間的經(jīng)濟聯(lián)系越來越密切。但是各國之間在政治、經(jīng)濟和文化等方面的差異性比較大，這為各國之間的經(jīng)濟往來增加了一定的困難，導致企業(yè)發(fā)展面臨的國際經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜，這在不同程度上增加了企業(yè)的財務風險概率。
（二）企業(yè)自身因素
1.應收賬款回收不及時。應收賬款是企業(yè)資金回收的重要環(huán)節(jié)，應收賬款的及時回收是有效降低企業(yè)財務風險的重要方面。但是在實際的企業(yè)生產(chǎn)活動中，通常把企業(yè)的應收賬款當作企業(yè)的資本來使用。從理論上來講，應收賬款能夠增加企業(yè)的利潤，但是應收賬款并不能作為現(xiàn)金來使用，正是在企業(yè)財務管理中忽視對應收賬款的回收，才導致企業(yè)現(xiàn)金流緩慢，同時也增加了財務風險。
2.財務決策失誤。財務決策在企業(yè)經(jīng)濟活動中發(fā)揮著重要作用，代表著一個企業(yè)發(fā)展的方向和目標，決策目標的科學與否直接影響了企業(yè)未來的發(fā)展。由于我國企業(yè)在財務管理風險管控方面的理論還不成熟，在企業(yè)決策過程中難免會導致決策失誤，特別是在中小型企業(yè)。由于財務決策的失誤，導致了企業(yè)投資不能在預期內(nèi)收回資本，這樣就使企業(yè)陷于巨大的財務風險之中。
3.財務風險防控意識薄弱。財務風險是客觀存在的，并且存在于企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面。但是在實際的財務管理工作中，相關(guān)的財務管理人員對企業(yè)經(jīng)濟活動的財務風險防控意識比較薄弱。有時候他們只看到未來收益的可能性，卻對經(jīng)濟活動的財務風險不認真分析和防范，另外他們對比較小的財務風險不加注意，往往忽略。正是由于相關(guān)財務管理人員的財務風險防控意識淡薄，無形中加大了企業(yè)的財務風險。
三、財務風險防范措施探討
（一）及時回收應收賬款
及時回收企業(yè)應收賬款，減少企業(yè)壞賬準備，是科學防范企業(yè)財務風險的重要舉措。加快對應收賬款的回收速度，首先要對客戶企業(yè)進行考核和信用等級評定，并了解企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和償債能力，拒絕與資信審核較差的企業(yè)合作。其次，嚴格控制和合理分配企業(yè)應收賬款的比例，在應收賬款生成的過程中要遵循短期、少量、安全的原則。另外要對未結(jié)算的款項定期認真審查，避免形成壞賬。再次，對應收賬款采取經(jīng)濟責任制，讓個人或具體部門來負責應收賬款的回收，認真檢查結(jié)算回收情況，加速應收賬款的回收。
（二）加強財務風險的防控意識
企業(yè)面臨財務風險通常表現(xiàn)為企業(yè)資金不足、現(xiàn)金流動性差、企業(yè)債務繁重、經(jīng)濟效益降低等，這些行為都與企業(yè)的財務管理工作緊密相關(guān)，都反映了企業(yè)財務風險的程度。企業(yè)經(jīng)營活動中財務風險無處不在，我們要居安思危，認識到財務風險的全面性和客觀性，增強財務風險的防控意識。具體來講，要對企業(yè)的經(jīng)營活動和財務狀況進行實時的動態(tài)分析，認清企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，并適當調(diào)整企業(yè)的策略，順應市場經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境。
（三）實施多種風險防范策略
企業(yè)內(nèi)部通過對財務風險的分析和預測，針對不同的風險類型，隨機應變，采取不同的防范措施。第一，風險接受策略。企業(yè)在長期的發(fā)展中要建立相應的壞賬準備制度，建立企業(yè)風險專用基金。這在應對市場變化時，保證企業(yè)有足夠的風險承擔能力，從而幫助企業(yè)度過難關(guān)。第二，風險回避策略。企業(yè)要認清自身的發(fā)展狀況，客觀評價自己，對一些風險比較大和難以控制、把握的高難度經(jīng)營項目，企業(yè)決策者要科學的進行取舍，避免因不勝量力給企業(yè)造成巨大的財務風險。第三，風險分散策略。隨著企業(yè)生產(chǎn)速度的加快，產(chǎn)品生產(chǎn)的周期縮短，并且更新?lián)Q代越來越快，為了規(guī)避存貨風險，企業(yè)要選擇多元化的經(jīng)營戰(zhàn)略，選擇多種產(chǎn)品、多種行業(yè)，分散企業(yè)風險。
（四）建設(shè)企業(yè)風險控制人才隊伍
企業(yè)的財務風險控制是一項復雜的工作，要認真考慮企業(yè)資產(chǎn)負債、資本運營、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)等問題。因此，防范企業(yè)的財務風險，必須要建立一支高水平、高素質(zhì)的財務風險控制人才隊伍。企業(yè)要善于引進一批高技能、專業(yè)的財務風險防控人才，在他們的帶領(lǐng)下，提高企業(yè)的財務風險防控能力和企業(yè)的決策水平，避免決策失誤給企業(yè)帶來損失，從而科學防范企業(yè)財務風險，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
四、結(jié)語
綜上所述，企業(yè)財務風險是客觀存在的，造成企業(yè)面臨財務風險的原因也是多方面的。一旦企業(yè)的財務風險越來越大、不可控制將企業(yè)陷于巨大的財務危機之中，就會嚴重影響企業(yè)的資本運營和現(xiàn)金流，給企業(yè)帶來巨大的發(fā)展風險。新時期，為了企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，我們要充分了解財務風險的特征，認真分析財務風險的成因。從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，采取合理、科學的應對措施，加強防范，努力把企業(yè)的財務風險降到最低，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
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