財務制度預付款管理

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財務制度預付款管理范文第1篇

關鍵詞：醫院 往來賬管理 建議

醫院往來賬款是醫院在經營過程中形成的債權債務關系。主要包括應收病人醫療款、應收醫療款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、應繳款項、其他應付款。加強往來賬管理可以有效防范醫院的潛在損失，提高資金使用效率，有利于真實地反映醫院的經營狀況。

一、醫院往來賬的主要類型和原因

（一）醫療糾紛形成的欠款

由于醫患關系信息不對稱，部分醫生對病人存在過度檢查、過度醫療、過度用藥，進一步導致病人對醫生不信任，導致近年來醫療糾紛不斷增加。此時醫院往往采取息事寧人的態度對病人不付的醫療費用采取掛賬的方法。

（二）交通事故、地域性防疫事件等形成的醫療欠費

醫生的天職是救死扶傷，對于惡通事故、地域性衛生防病事件中的病人無條件收治，而其中有一部分病人無力支付醫療費用 。

（三）單位內部職工長期借款不還

由于財務監管缺位，會計人員責任心不強，部分職工借款后以種種理由不報賬，甚至也有極少部分員工借款后離職，導致個人往來賬不斷增加。

（四）部分預付款長期掛賬

部分預付款由于業務單位破產等原因無法開具發票沖賬，有的則是由于產品存在質量糾紛，或者入賬手續不健全導致預付款長期掛賬。

（五）醫保掛賬較多，虛增資產

對于醫保病人，醫院在病人出院后往往采用“直報”形式先墊付病人費用然后再與當地醫保中心結算。在此過程中，醫保中心不是按每個醫保病人所欠醫療款全額返還醫院，實際醫保結算回醫院的醫保病人欠費扣除了醫保中心審核剔除費用及考核預留款。對于易除費用將無法到達醫療賬上，考核預留款往往以醫院執行醫保政策優劣作為考核基數，該部分款項往往只有極少部分可以到醫院賬上。

二、加強醫院往來賬管理的重要意義

（一）有利于提高報表數據質量

醫院財務報表數據的準確性對于醫院的經營決策具有特別重要的意義。應收款項預期會給單位帶來經濟資源，是一種財產權利，往來賬余額過大，而且其中實質上已經形成壞賬的情況下會有“粉飾報表”虛增資產的嫌疑。加強往來賬管理，有助于真實反映醫院的經營狀況，正確評介經營績效真實披露會計信息。

（二）有利于厘清債權債務，保護醫院資產安全

往來賬管理的好，該收的錢能收回來，該付的錢延遲支付，有利于減少壞賬損失、增加流動性 。

（三）有利于減少腐敗行為的發生

醫療預收款、應繳超收款、其他應收款等，特別是筆數多、金額大、掛賬時間久的款項，容易產生貪污挪用等違法行為。規范往來賬的核算與管理以以杜絕此類情況的發生。

三、對醫院往來賬管理的建議

（一）加強往來賬管理人員的素質培養

醫院領導要高度重視并充分意識到往來賬管理對于醫院經營管理工作的重要意義，合理設置崗位，明確工作流程，強化對往來賬的跟蹤管理，建立往來賬管理人員考評機制 。

（二）加強往來賬管理的內控建設

1、建立明確的職責分工制度

貨幣資金的收支與記賬、經辦人員與資金收支的審核人員等不相容崗位必須分離，防止舞弊行為發生。對于長期在同一崗位人員建立崗位輪換制度。

2、建立嚴格的預付款審批制度

對于預付的醫療器械及大宗耗材采購款，必須對客戶進行信用調查，大額的預付貨款應實行集體研究，規范審批手續，嚴格執行合同。

3、醫院應分部門分科室考核按月應收款回籠率

將考核結果與獎懲掛鉤，對于愈期未還款應查明原因，及時組織催收，并根據需要采取相應的法律措施。

4、建立對賬和賬齡分析制度

應加強與欠款人往來款項的核對，及時詢證，對于往來款差額及時查明原因。分類分析應收款的賬齡，對于賬齡較短的應收款應及時組織清收，賬齡較長的應收款，及時查明原因 。

5、建立應付賬款的內部控制

分清輕重緩及，按規定程序付款。定期分析單位的應付賬款賬齡，對于長期無人追索的款項，按程序報經批準后轉收入。

（三）加強對醫保費用審核處理

目前隨著城鎮職工以及新農合參保人員的全覆蓋，醫保費用占據醫院收入相當大的比例。醫院醫保費用審核員應加強業務學習，認真研究基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄庫，及時與醫保中心對賬，及時催要醫保欠款，以加速醫院資金回籠。對醫保審核剔除費用，由醫保結算會計每月告知醫院總賬會計具體數額，醫院總賬會計再及時調賬，做沖減“應收醫療款”及“醫療收入”的處理，以減少醫保費用長期虛掛。

（四）創新應收款摧討方式

過去往往是財務部門單打獨斗負責清收應收款，由于缺乏相應手段，對于部分“老賴”收效甚微。醫院財務部門可以與紀檢監察室配合，對于借款時間超過六個月的，一律交由監察室采取相應手段進行摧收。

（五）完善審核機制，及時核銷呆死賬

對長期掛賬的往來業務的核銷，可依醫院財務制度及相關規定，醫院按年末應收醫療款、其他應收款余額提取壞賬準備。對期限超過3年的應收款，經認真審查，嚴格實行責任追究。對于當事人破產、死亡、失蹤等原因確實無法回收的，經上級衛生主管部門和財政部門認可，單位集體研究后，經批準在壞賬準備中作沖銷處理。

參考文獻：

[1]胡兆禮，楊靈，鄭彩霞.醫院往來賬管理存在的問題與對策[J].醫院管理論壇，2015年01期

財務制度預付款管理范文第2篇

財務人員個人工作計劃范文一

一、分公司財務科工作計劃:

1、財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現審計工作。嚴格執行集團公司的規章制度。對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。

2、負責編制并上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。

3、負責編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。

4、負責財務會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。

5、負責分公司固定資產的管理，按規定計提折舊費。

6、組織各項目開展增收節支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經濟檔案。

7、負責對項目經理部實施審計監督。負責分公司的財務電算化管理。

8、負責卓越績效體系的財務科各種資料的準備及復驗工作。

9、負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續辦理工作。

10、負責集團公司對分公司工作聯查財務各種資料的收集、編制工作。

11、負責上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司年度財務收支報表。

12、負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。

13、執行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產安全。

14、對項目經理部經營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監督。對項目經理部實施財務審計、承包及兌現審計。

二、對項目部的資金有償使用管理:

分公司與項目部及經營實體，相互占用資金的確定額是:項目部及經營實體上交的資金與應交分公司的管理費和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數，按同期一年貸款月利息0.66%計算。項目部欠分公司的管理費的計息方法:按月完成量計算的上交分公司管理費累計總額的80%為基數，乘以0.66%利率。每月計息一次,劃轉項目部并同時項目部記入財務費用。計息時間是從收取管理費的月份的第三個月末開始計息劃帳。

2、分公司為項目部辦理投標保函和履約保函的、工程預付款保函等工程保函所交銀行的保函現金部分從辦完保函月份的第二個月初開始計息，每月以0.66%的利率計息。由分公司劃帳項目部，項目部記入財務費用。

3、分公司與項目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額(扣除項目部利潤虧損額)欠項目部的，同樣以每月以0.66%的利率計息。由分公司倒劃給項目部。

三、支付各種款項的措施:

為了強化財務管理，規范經濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續的發展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數額。要求嚴肅執行，若有違反行為追究當事人和領導責任。

在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業單位的必須有雙方企業單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經濟糾紛。

四、備用金管理辦法:

根據國家財經制度規定、集團公司的嚴格要求、結合我分公司的路、橋工程施工特點，制定單位相關人員，因公暫借備用金的管理辦法:暫借備用金的人員范圍:分公司經理、書記及付經理，項目經理及付經理，機關各科室正、付職，公用小車司機，機關材料處及項目材料采購員，詳細人員名單經分公司經理確認后再定。

2、備用金借用限額:

(1)、分公司經理、書記及付經理、項目經理備用金借款限額最高10000元。

(2)、項目付經理、機關處室正付職、公用小車司機備用金借款限額最高3000元。

(3)、機關材料處及項目材料采購人員備用金借款限額最高XX元。

3、備用金借用審批權限:在分公司借備用金由分公司經理審批，在項目部借備用金由項目經理審批。在備用金的使用過程中，杜絕超過規定限額并及時歸還備用金，嚴格控制人員范圍，

4、每年借用備用金必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續執行XX年2月關于規范經濟行為的《會議紀要》精神:

會議決定:為了強化財務管理，規范各項經濟行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經濟活動健康持續的發展，結合分公司施工特點,對有關經濟行為規范的內容，作如下強調要求:各級財務人員在支付各種款項時，核對賬面欠款情況，堅決杜絕超付款。若雙方簽訂合同約定預付款，但付款不超過合同內規定的數額，付款時并索要單位收款收據或個人收款條。收款人與合同簽訂人應相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財務拒絕付款。

2、 財務部門對外結算的機械租賃費、周轉工具租賃費、分包商(具有法人資格的企業，可出示財務公章的收據)的結算費用憑發票和結算單入帳。如果對方不能提供或不能及時提供發票，財務部門暫時按照總結算金額與當地稅率計算出應交稅金額可以掛帳，等提供發票后按照相應發票的金額同等比率足額退回。分包商如果領用項目部或分公司材料(依據財務入帳領料單據)和使用機務隊機械臺班費用(依據財務入帳的單據),可以從每次結算中扣除后計提稅金掛帳.

3、 人工費承包或執行任務書，按計件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場開出的票據，按內部職工工資控制。

4、購置各種材料、工具、設備、儀器、辦公用品等必須索要發票后入帳。

5、 各項目部及經營實體、各種經濟收入上繳記入財務賬戶，由當地稅務出票據外，財務統一對外辦理收據發票，嚴禁坐收坐支。

6、 各經營實體，涉及經營收入欄目，與分公司單獨定立賬戶，以上繳資金的責任指標形式出現，因涉及收入納稅問題，不再出現銷售收入和租賃收入項目。

7、強調分公司機關的管理費開支，單獨建立賬戶。原列入機關支出的竣工工程所支出的費用，單獨列支，隸屬于分公司整體核算。

8、 分公司和各項目部及經濟實體對外發生的業務招待費、市場開發經費必經分公司經理批準簽字后財務部門方可報銷入帳。

六、加強防范企業經濟風險意識:

建立完善專項基金臺賬:職工公積金、職工養老統籌、職工醫療保險、職工失業保險臺帳。

2、應收帳款科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的應收帳款全額提取壞帳。

3、壞帳準備金的預提方法，是以應收帳款和其他應收款的年終借方期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。(財務制度規定為會計科目借方金額的1%)。

4、XX年要建立應收帳款明細臺賬:

(1)、已竣工結算的工程的臺賬內容:業主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現拖欠款。

(2)、已竣工未結算工程的臺賬內容:業主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差。

(3)、在建工程的臺賬內容:業主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。

5、應付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現借方余額，如有要追究當事人的責任)，要依據年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規格、數量、單價、總價，編制貨物暫估明細表并注明未及時沖銷的原因。

6、各分包隊的付款方法:責任劃分明確，付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續辦理后付款，在其他應收款科目反應。所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超業主所付款的工程款(扣除管理費后的超付款)。(3)超結算款的超付款。

7、其他供應貨物單位的超付款(是以財務入帳為準)也必須是以借款的手續辦理后付款，在其他應收款科目反應;有供貨合同約定予付款的，付款時在預付帳款科目反映。

8、從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額，到XX年6月底以前必須辦理原付工程款轉借款手續，財務部門依據原付工程款轉借款手續進其他應收款的相關明細科目。

9、其他應收款、其他應付款的長期掛帳業務要及時清理，以便形成呆帳。

10、內部單位核算往來集團內部往來要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項，如年底審計查出未達帳項按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個落實，年底清理完畢。

12、待攤費用預提費用要有充分的依據財務才能入帳，無依據入財務帳的憑證，經查處按違犯財經制度論處。

13、依據承包協議據實搜集資料，按權責發生制核算。

14、項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現貸方余額。

如果有借方材料差異必有業主核簽的證明資料財務方能入帳，審計查處無證明資料的按本年度成本潛虧。

15、掛靠工程的成本報表不能有降本。如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進其他應付款-預提稅金科目

17、根據集團公司相關規定提取壞帳準備金，XX年《集財字(XX)第6號》文件規定提取工程維修保證金。

18、XX年的質量獎，按當年簽訂合同總額的1%預提進成本。

19、項目成本核算要依據法律、法規、企業規定進行。對分包隊伍的帳務核算時，如果有供應商的發票可以抵沖應稅計提額。

七、項目部按時上交分公司資金的規定:

XX年分公司施行項目部財務人員派出制，財務人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團、分公司的各種制度和規定，同時進一步服務好項目部的財務工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標保證金、保函保證金占用萬元，工程拖欠款 億元，主要原因是分公司給項目部的前期啟動資金和項目部應上交的管理費不能及時收回，等業主全部付清工程款后才能收回此款。根據以上的情況，經分公司領導研究決定:

由分公司派出項目財務人員為主責，及時與項目經理溝通，等項目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計算應上繳分公司管理費的數額，下月上繳資金，依次類推。如派出財務人員沒有完成以上兩項資金上繳的任務，月末25日以前以文字的形式上報分公司財務科一份，財務科收到后及時上報分公司經理。

財務人員個人工作計劃范文二

20xx年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂XX年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是XX年11月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新公告:XX年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部XX年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。 首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。 參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

財務制度預付款管理范文第3篇

1．醫院財務制度能夠對醫院固定資產真實價值進行準確反映。

在當前已有的會計制度之下，醫院的固定資產不提折舊，對醫院固定資產進行核算，能夠對資產的負債表產生影響，這一影響只有在固定資產報廢的時候才能夠將其清除，在對資產負債表進行利用以及分析的過程中，人們還要綜合考慮折舊可能會帶來的凈資產虛增額，以及資產總值虛增額所產生的影響，所以，在《醫院財務制度》在四十七條中已經明確規定，在原則上，醫院應該根據醫院自身的固定資產性質，在預計使用的年限之中，采用工作量法或者平局年限法來進行計提折舊，對醫院固定資產的進行折舊，不考慮殘值，實施計提折舊方法由直轄市、自治區，以及各個省的主管部門和財政部門一起，按照規定實施審批。醫院當月有所減少的固定資產，當月仍然對其進行計提折舊，從下個月開始不再計提折舊，已經提足折舊仍然沒有使用的固定資產，不會再對其進行計提折舊。這樣一種處理的結果不僅僅能夠將醫院的固定資產真實的價值準確反映出來，同樣能夠對醫院固定資產使用的新舊程度進行準確反映。

2．醫院的財務制度綜合考慮醫院存在的風險。

醫院一直都是高風險的行業，在醫院自身的經營過程中，每一個地方都存在著風險，因此，只有對醫院運營存在的風險進行合理估計，才能對醫院的風險進行化解及防范。所以，在新的《醫院財務制度》中第二十四條做出了規定，醫院必須要加強對預付款項以及醫院的應收款項的管理，對其進行及時清理，以及定期分析。在年終的時候，醫院還可以采取個別認定法、賬齡分析法，以及余額百分比法等方法來做好計提壞賬的準備。要求醫院累計計提壞賬準備不能超過醫院年末應該收的醫療款項，以及其他應收款項科目余額2％～4％之間，由各個省、直轄市或者自治區主管部門，以及財政部門來確定我國醫院的計提壞賬準備。醫院對賬齡超過了三年，沒有辦法收回那些其他應收款，以及應收的醫療款可以按照壞賬損失來實施處理。醫院的壞賬損失必須要經過清查，并且要按照國有資產管理相關的規定來進行嚴格的報批，在壞賬準備過程中對其進行沖銷，能夠將已經核銷的壞賬進行回收，將壞賬準備進行增加。與此同時，醫院財務制度還允許提出醫療風險的基金，將其用在防范醫院所面臨各種風險，將不確定性風險因素進行全面分析，將宏觀財務管理進行強化，防止產生重大的決策失誤，這已經成為了促進我國醫院健康發展以及可持續發展十分重要的保障。

二、結語

財務制度預付款管理范文第4篇

籌建項目工程是一項巨大而又復雜的系統工程，籌建項目要經過相關項目部門的設立、項目可行性的研究、項目概算，再到籌建資產交付，要經過許多環節，而每一個籌建項目環節都要做到規范，才能夠保障籌建項目順利投入生產。

籌建期間最早展開財務管理業務是籌建期間的合同管理，合同就是指處于平等法律地位的主體之間所簽訂的、關于成立、變更以及終止某項權利或義務關系的協議，隨著市場經濟的發展，所有的生產及交易的開展都離不開合同，從這一意義上講，市場經濟也可以稱之為合同經濟，市場經濟是契約經濟。

籌建項目期間與許多客戶簽訂各種不同籌建合同，就是讓客戶履行合同義務進而實現企業順利將籌建項目建設完工目的。籌建合同應加強財務監管，為籌建期間財務核算提供真實和準確的數據，對籌建時期財務報表具有重要意義。籌建合同管理是籌建期間具體財務工作的重要內容體現，實現財務工作對籌建期間事前、事中、事后財務管理，因此籌建期間財務人員要與籌建工程建設人員及時溝通，參與籌建合同的管理維護，讓財務人員了解籌建期間的合同簽訂知情權，發揮財務人員在籌建期間管理中的監督作用。籌建期間合同精細化管理是籌建期間財務管理重中之重。

一、籌建合同與籌建項目概算管理

籌建項目概算是項目設計人員根據項目初步設計圖紙和技術資料編制方法、依據項目設計圖紙和技術資料核定投資額或指標費用標準, 按規定的編制程序、確定建設項目總投資額的一種工程概算，對于籌建項目工程建設、項目竣工投產都有極其重要作用。

籌建項目概算一經相關部門審核或備案批準后，籌建項目總概算金額就是該籌建項目投資的最高限額，不得任意突破項目投總概算，如有突破須報原審批部門批準或備案。因此，籌建項目概算是制定籌建項目投資目標與投資計劃的重要依據，籌建項目財務決算報告主要是通過竣工決算與設計概算的對比來進行評價。

第一，籌建項目概算是安排籌建固定資產投資計劃以及確定和制定籌建項目投資總額的依據，籌建項目固定資產投資業務主要通過籌建合同開展，每個籌建項目都要簽訂眾多設備采購合同和土建施工合同，財務人員應依據籌建合同簽訂內容，建立一個籌建期期間合同大表，依據籌建項目概算內容與合同簽訂內容相結比，及時與籌建工程人員溝通，將各種籌建合同分類匯總和管理，將合同匯總金額與籌建項目概算投資總額進行對比，及時通報給籌建項目工程人員，控制籌建項目投資合同簽訂金額，避免出現超項目概算情況，如果籌建項目出現超概算情況，可以通過簽訂合同情況清楚分析出超概算原因。

第二，籌建項目與土建工程施工單位、設備安裝工程單位、非標準設備與安裝單位、監理設計等單位簽訂籌建合同時，財務人員應先審核籌建合同金額是暫估價合同還是包干價合同，土建工程施工合同和安裝工程合同都要經過工程造價審計，最終確定籌建合同金額。對于需要經過工程造價審計籌建合同，財務人員更關注這類合同，造價審計后合同金額是籌建施工工程最終合同金額，籌建期間工程施工合同和工程安裝合同是超概算重點區域，如出現超概算情況，財務人員應及時與籌建工程人員寫出超出概算的原因。籌建期間工程施工合同和工程安裝合同推行建設項目投資包干合同，包干合同便于籌建合同管理，有利于財務人員判斷是否出現超概算現象。

第三，財務人員應根據籌建合同的履行情況，來判斷其籌建合同是否履行完，對不按合同條款履行或項目驗收未通過的,財務部門有權利不予款項結算。財務人員與籌建合同來登記發票情況,籌建設備合同必須到貨驗收入庫房后，才能辦理發票入庫手續，財務人員依據籌建合同簽訂設備名稱和金額進行逐項對比，依據庫房出具入庫手續做賬務處理，并將收到發票情況登記在籌建期間合同大表，如未按時完成籌建合同記載事項,這就會涉及到籌建合同的索賠事項，這也是籌建合同管理的一部分,財務人員加強籌建合同變更索賠意識,依據籌建合同明確雙方變更和索賠的職責，要積極發揮其財務監督管理的職能。

第四，籌建項目概算是籌措建設項目資金的依據，依據項目概算簽訂籌建期間貸款合同，依據籌建期間合同大表編制籌建期間資金付款計劃。籌建期間資金支付影響整個籌建項目工程進度，每個籌建合同付款都要根據籌建合同簽訂的付款條款來支付資金。籌建期間合同都存在預付款情況，籌建期間財務人員加強對籌建合同預付款管理，依據籌建合同簽訂付款條款，制定籌建期間資金支付計劃，依據籌建合同簽訂到貨情況，索要籌建合同發票，嚴格控制籌建合同預付款金額。

二、籌建合同與籌建項目財務決算聯系

籌建項目竣工財務決算是在建設項目完工時編制的,以實物數量和貨幣指標為計量單位,綜合反映籌建項目建設時間、籌建資產形成和財務情況的總結性文件,是籌建項目竣工驗收報告的重要組成分。財務決算作為籌建期財務管理的重要組成部分，能夠將籌建項目自開工建設到籌建項目竣工的經濟活動有效的反映出來，還能夠起到核定籌建項目總投資額目的。

第一，審查籌建項目建設簽訂合同是否和籌建項目有關。核對建設項目中的勘察合同、設計合同、施工合同、設備合同是否通過招投標,籌建合同簽訂是否符合合同簽訂程序，依據籌建項目概算內容，審核籌建合同簽訂內容是否符合籌建項目建設需要。

第二，依據籌建期間建立籌建合同大表，審核每個籌建合同是否履行完，依據籌建合同大表做好做實物資產清理工作，編制竣工財務決算表前，籌建單位要對各項實物資產進行一次全面、徹底的清理，妥善保管，確保各項實物資產安全。同時，要做好籌建期間工程物資的回收，按規定處理剩余工程物資，不得任意侵占、挪用、變買籌建期間工程物資。

第三，加強籌建期間合同往來賬款核對清理工作。項目籌建期間涉及的供應商客戶較多，而且還涉及施工建設合同、安裝合同等施工單位，在這上述合同款項支付過程中，不可避免地會出現一些未結算工程款遺留問題。因此，編制竣工財務決算報告時，及時依據籌建期間合同大表核對各項債權、債務十分重要。對于籌建合同大表中應收款項應抓緊收回；對于籌建合同大表中應付款項應及時索取相關發票；對于籌建合同大表中確實無法收回和支付的應收、應付款項，要及時查明原因，并按財務制度規定處理入賬。對于籌建期間遺留未做的收尾工程，可根據籌建項目概算所列的投資額，在竣工財務決算報告中單獨說明，以后該籌建工程完工后，按規定程序補報有關資料，并按會計準則調整相關資產的賬面價值。

財務制度預付款管理范文第5篇

關鍵詞：

教育越發展，教育系統內部審計越重要。隨著經濟的發展，教育體制改革的深入，各級財政不斷加大教育事業投入，公辦學校的各項收支及國有資產規模日益擴大，作為各公辦中小學集財務、基本建設、后勤、資產管理等方面權力于一身的校長任期經濟責任內部審計工作的重要性日趨明顯。

公辦中小學校長任期審計的目的是為了客觀公正地評價校長的經濟責任，促進加強教育系統內部管理，并為組織人事部門提供考察和使用干部的依據，促進和加強干部管理和黨風廉政建設，提高教育資金的使用效益,保障教育系統各項事業的順利發展。

隨著財政國庫支付中心的建立，各單位的財務收支核算已逐步走上正軌，賬務核算及報表處理方面的錯弊越來越少，所以內部審計在這方面的重點也從防弊糾錯轉為教育資金使用的績效審計、管理審計，校長任期經濟責任審計的主要內容包括：

1. 財務管理是否規范

（1）會計人員配備

各學校應根據會計業務需要設置會計工作崗位，配備持有會計證的會計人員，對會計人員進行合理分工，使之相互監督和制約，如出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，規定各種印章的適用范圍和相關保管使用責任。有些學校以“財務工作業務量小”、“財務人員不足”、財務管理已經實行“國庫集中收付”為由，將財務工作人員縮減為一人，由一人辦理貨幣資金的全過程，不符合不相容職務分離控制，也為那些貪污、挪用公款等舞弊行為提供了可乘之機。

（2）票據的管理

《內部會計控制規范》規定：“單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用”。目前，財政部門雖然對單位所購票據進行了年度審核，但由于單位多，票據量大，且收費類型、標準各異，財政部門很難精確核算單位的真實收入情況。如果票據管理不規范，購、領、銷手續不健全，對所開票據是否及時足額入賬沒有專人進行核算、監督，讓收費者一人承擔了收費票據的購買、使用、保管、銷毀的全過程，收入不及時、足額入賬的問題就很難以發現。

（3）付款、報銷制度

各學校應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，制定一套規范的適合本單位的付款、報銷制度，不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。對于重大業務和事項，應當實行集體決策審批和聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見。一般情況下，購置實物商品的付款憑證，應該有簽批人、經辦人、驗收人簽字，其他付款憑證至少應該有簽批人、經辦人的簽字，基建、維修項目還應該附加預決算清單。嚴格的付款報銷手續，是防止弄虛作假的有效辦法。

（4）往來款項管理

要嚴格控制各種應繳款項及暫存暫付款項，健全手續，各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實，及時清算、催收，不得長期掛賬。往來款項是否及時結算也是衡量校長是否嚴格執行財務制度的標志之一。單位要制定往來款項的結算制度，尤其對于應收、預付款項要指定專人定期催收，詳細核查往來款項各明細業務發生的時間和內容，不能因“歷史原因”而長期掛賬。

2. 收入的真實性、合法性

對收入的真實性、合法性的審計，不能僅僅停留在對憑證、賬簿、報表的審核，只有掌握了單位的真實收入情況，通過對比才能甄別出收入的真實性、合法性。首先，通過對有關人員的詢問，了解校長任期內單位的收入項目、標準，剔除抵減因素，分類匡算收入情況；其次，對交費者交費后取得收據的種類、金額進行抽查；最后，用匡算、抽查的數據與憑證、賬簿進行對比，審核其誤差的原因。運用這種對比的方法進行審計，雖然加大了審計工作的工作量，但對發現“小金庫”、“賬外賬”是很有幫助的。單位使用不規范的收費票據，且所收資金沒有及時足額入賬的問題，從憑證、賬簿中很難發現，只有運用這種對比方法才能核實單位收入的真實性。

3. 支出的真實性、合法性

學校財務支出是否真實、合法，主要從三個方面進行審核。一是是否有虛假發票報賬現象。這里主要審核發票的內容與學校的實際業務是否匹配的問題，比如：如果招待費、車輛使用費、辦公費用等某項支出過大，就必須從發票的票號、時間、內容上審核其真實性。二是入賬的發票是否正規，發票的內容是否完整、附件是否齊全、簽字手續是否嚴密，大額發票是否有詳細清單。如果有些發票的填寫過于簡單，如汽車修理費、設備維修費、房屋修繕費等，發票只寫“維修”二字，即不說明經濟業務的具體情況，又無清單加以補充說明，就要對當事人進行詢問，讓其進行合理的解釋，否則，就很難判斷其內容的真實性。三是專項資金是否做到用途專款專用，基建維修、設備購置是否有預算、決算或者合同，此類問題需要對修建項目、所購設備進行實地核查，以判別其業務的真偽。隨著稅收、物價、審計、財政等部門專項檢查的進行，學校在提高財務基礎管理工作的同時，其“反審計”能力也在提高。因此，我們的審計工作僅停留在賬、表、憑單中是不夠的。為了更深入、全面地了解單位財務支出的真實性、合法性，審計人員還需要主動向內部教職工了解單位的財務支出情況，對發現的違紀線索進行有針對性地核查，只有這樣才能保證審計工作的全面、客觀、公正。

4.對存貨及固定資產的管理

首先檢查學校各項財產、物資的采購、驗收、保管、使用、報廢是否有明確的職責分工，并建立崗位責任制。存貨及固定資產的購置有無計劃和審批手續，驗收、領用、保管、報廢、調出、租用、變賣等是否按照規定的程序辦理并報有關部門審批、備案，有無流失等問題；對存貨是否進行定期或不定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否及時調整；固定資產是否定期或不定期地進行清查盤點，賬賬、賬卡、賬實是否相符。在實施固定資產審計過程中，應實地核查盤點固定資產，以證明會計資料中記錄的固定資產是否真實和完整。

在當前應注意做好以下幾方面工作：

1、分批組織各公辦學校校長、總務主任及報賬員財務進行財務管理和財經法紀培訓，提高科學理財水平，讓校長牢固樹立廉潔自律的意識，充分認識到加強內控制度建設和科學理財的重要性。