公司財務收支審計報告
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公司財務收支審計報告范文第1篇
每一個員工都要對自己的工作進行階段性的總結，在總結中發現問題，吸收經驗教訓。那么財務工作人員的年終工作總結應該怎么寫呢?下面是小編為大家帶來的2020財務工作人員的個人年終工作總結最新五篇，歡迎大家查閱!
2020財務年終工作總結1今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20_年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20_年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20_年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20_年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20cc年7月，公司為扭轉_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認_汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20_年度省_、_、_等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是_公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經理、_x副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20_年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20_年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20_年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20_年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20_年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。
20_年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
2020財務年終工作總結2在學校黨支部的正確領導下，在鎮財政所的正確指導下，依靠全體教師共同努力，以求真務實，較好的完成了本學期的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現將本學期的財務工作簡要總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是學校完成各項工作任務，實現事業計劃的重要前提，因此認真做好我校的收支預算責任重大。為了搞好這項工作，根據學校上年度的實際情況，擬定的預算方案，特別是支出方案多次向學校領導匯報，進行了反復修改，本著“以收定支，量入為出”，使預算更加切合實際。充分發揮在財務管理中的積極作用，較圓滿地完成預算編制任務。在實際執行過程中，嚴格按照預算執行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現了資金的使用效益，確保學校各項工作的順利完成。
二、認真做好收費、結算工作
收費是學校最為繁瑣，也是政策的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據，嚴格執行收費標準。及時出具票據，期未做好結算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。
三、認真做好決算工作
年終決算也是一項較為復雜繁重的工作任務，主要進行結舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學校一年度的財務收支情況，是指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎，所以除了認真細致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進行對比性分析，通過分析，總結經驗，揭示存在的問題，為學校領導決策提供依據。
四、努力學習，提高財會人員的自身素質
財務人員能積極參加鎮組織的業務培訓，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學校的一切政治學習，認真作好學習筆記，認真貫徹執行《合計法》，使學校的財會工作能按照國家的政策、法規進行，保證支出的真實性，合法性。
五、努力完成學校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學前擬定好下學期的伙食收費報表報局計劃財務科，嚴格執行計劃財務科核定的標準收取。本著服務于學生目的，規范伙食成本，控制伙食利潤，按規定時間上報食堂報表。
總之，在20_年，財務工作取得了一定成績，這與學校黨支部的正確領導是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發楊成績，改正不足，勤奮務實、開拓進取，為學校建設與發展出謀劃策。
2020財務年終工作總結3時光飛逝，轉眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應與調整，帶給我很大的壓力和挑戰，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領導的指導與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項工作任務同時也很好地配合了其他部門的工作。
一、辦理公司各項初始登記手續
作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗資，辦理稅務登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財務帳套
領導從公司發展的角度考慮，決定啟用比用友財務軟件更先進和規范的金碟財務軟件，我根據財務管理及房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要，設計了一套較為科學、完整的會計核算科目體系，制定了詳細的二級和三級明細科目，及輔助核算、項目核算帳，首次啟用了固定資產核算系統，在較短的時間內，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據公司內部業務的需要，印刷了統一的粘貼單，收據，借款單等常用單據。
三、建立健全各項財務制度流程
制度化管理是企業發展的基礎，建立一套科學、完整、實用性強的規章制度，是規范財務管理及核算的基礎，公司成立初期我和主管領導一起根據《會計法》、《企業財務準則》和《企業財務通則》及相關法律法規，結合公司的實際情況及經營特點，經過反復討論、研究、起草了宇都公司的，會計核算管理辦法，內部會計控制制度與經濟業務審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實物資產的管理，會計核算原則等都做出了詳細的規定和流程。
四、認真執行財務會計制度，提高財務信息質量
會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、公司的各項制度，認真履行會計的工作職責。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計提各項稅費，申報納稅、上繳稅款，編制資金收支計劃并審核支出，及時準確的編制財務會計報表，為領導決策和進行財務分析提供全面、可靠的信息。
五、加強自身建設，提高工作能力
隨著社會經濟的快速發展，會計準則和稅收政策都在不斷的更新，因此領導多次組織學習，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規。我們由原民營企業會計核算變為國有企業會計核算，在政策和制度方面有很多區別，所以把這方面的內容也作為學習的重點，使我們在工作中能盡快的轉變角色。同時對于公司所制定的各項規章制度也進行了系統的學習。
總結過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪，收獲了許多專業知識和工作經驗。在新的一年里公司將進行小白橋建設項目的實施，首先要進行艱巨的拆遷工作。
在當前的經濟形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個人都是一種考驗，我要發揚團隊精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過程中，向老百姓發放補償金是比較重要的一個環節，所涉及的現金發放額較大，我們在發放過程中要主動與其他部門溝通，核對數據、安排流程，做到安全，準確、及時，為拆遷工作的順利進行做好服務。
同時我會更加努力學習各項財務知識，鉆研會計業務，提高會計核算水平，加強自己在稅務法規、規避財務風險方面的學習，加強房地產開發企業相關知識的學習，進一步增強自己的的工作能力，在企業的項目實施中更好的發揮會計的核算、監督、服務職能，為宇都公司的發展壯大做出貢獻。
2020財務年終工作總結4根據上級精神，以求真務實的工作作風，為學校的建設和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就2018年度財務工作總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是事業單位完成各項工作任務，實現事業計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據。因此，認真做好我校的收支預算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據學校的發展實際，既要總結分析上年度預算執行情況，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關政策對預算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領導匯報，在現有條件下，在國家政策允許范圍內，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預算更加切合實際，利于操作，發揮其在財務管理中的積極作用。
二、加強對固定資產的管理
固定資產是學校開展教學業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與校產科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
三、重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，使得學校能夠集中財力辦事業。通過認真落實執行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較負責和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新帳，編制會計報表。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務收支計劃的基礎。所以我們財務部非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
總之，在20_年，在財務方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，為學校的建設和發展貢獻我們的力量。
2020財務年終工作總結5回顧20_年，公司經營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協調財務部整體工作，沒有充分發揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務企業是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面負有很大的義務與職責。現就部門工作總結如下：
一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經辦交辦的各項事宜
比如融資手續的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經辦的抉擇總是遲后于發生的現實問題。
二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難
通過用心參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局、商務局、經貿局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務工作
分公司日常經營活動透過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能用心配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。
四、在實際工作過程中，配合做好當中存在的問題
財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個性是銷售員在開具銷售單上出現了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，之后查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務部主要現狀
1、業務經驗不足、業務不夠熟練，都是初涉或非專業人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端。
2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握。
3、專業勝任力不強。
4、但能用心配合處理各方面財務工作及財務部其他事項。
5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大。
6、未及時進行財務核算，不能及時帶給公司經營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經營活動業績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發現經營活動過程中的弊端。
7、公司財務管理的首位是加強對公司資產的管理，個性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，構成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監督公司商品車收發數量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責。
8、公司各種檔案未能健全地進行管理。
公司財務收支審計報告范文第2篇
關鍵詞：信息技術時代；信息系統；注冊會計師；審計；
按照《中華人民共和國審計法實施條例》，審計的定義是：“審計機關依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，監督財政收支、財務收支真實、合法和效益的行為。”可見審計是一項獨立性的經濟監督活動，是隨著商品經濟不斷發展的產物，隨著信息技術的不斷發展，給審計領域帶來翻天覆地的變化，注冊會計師的審計工作面臨著新的挑戰和機遇。
一、信息時代對審計業務的影響
隨著第三次技術革命的來臨，信息技術飛速發展，計算機與網絡被廣泛推廣和應用，這股浪潮在商界的最突出表現就是電子商務的興起。在信息技術時代，信息正成為當今最重要的資源之一。要想在市場競爭中搶占先機，就必須及時、準確的、全面的掌握信息，獲取信息的能力正成為企業的核心競爭能力之一。信息技術在經濟管理領域的應用主要是計算機的應用，數據處理方式的電子化、信息化。信息技術應用于會計領域的系統為會計信息系統，數據處理方式的變化必然影響并改變著注冊會計師的審計業務范圍、內容與方法，推動審計業務的發展。
（一）信息技術時代審計業務需求的變化
電子商務的興起使市場環境發生了重大的改變。電子商務技術和實務在信息技術的不斷發展中應用更為廣泛。在上個世紀80年代和90年代初，電子商務主要是商業伙伴之間的電子數據交換實務，到了第二波電子商務浪潮時期，開始發展虛擬的電子交易，第三波浪潮的主題將是無現金交易與智能，數據處理將由計算機系統自動完成。這就將改變傳統的價值鏈，而信息使用者對信息要求也就會隨著價值鏈的改變而改變，傳統的審計業務也隨之發生了變化。信息使用者對一個獨立、客觀、公正的第三方為其提供所需信息的質量審查有著強烈的需求愿望，以合理保證其信息的完整性、可靠性。在電子商務的市場環境下，注冊會計師除了完成傳統的會計核算和審計工作外，還需要評估交易伙伴的可靠性與誠信度。這種需要促使新的審計業務——IS審計。它不僅僅是傳統EDI審計或計算機輔助審計，更重要的是審計企業的所有信息系統的安全性、時效性、完整性、保密性，以及實現企業目標的有效性。
（二）信息技術時代審計業務內容和范圍的改變
在過去，信息使用者往往只關心財務報表所反映出來的信息結果，而在信息時代，信息使用者更多的關注公司全面的實時信息，以便能夠對市場變化做出及時的科學的應對決策。這就對會計審計人員提出了新的要求，這樣審計的內容和范圍無形中就發生了改變，會計、審計人員必須對公司所得到的分類繁多的信息審計其可靠性、完整性，這樣會計、審計人員就必須把握好公司的整個信息系統，對信息的產生過程及相應的內部控制進行評價、審計。
（三）信息技術時代審計方法的改變
信息技術時代，傳統的紙上審計已被電子化信息化的審計所代替，新的審計方法也就隨之出現。新的審計方法主要有以下幾種：
1、連續審計
持續審計是適應信息社會的發展而陳升的一種新的審計方法，是審計神對于委托審計的項目在短時間內生成審計報告，然后提供書面鑒證的一套審計方法，在審計的過程中，信息技術起到了至關重要的作用，包括自動化的控制測試、詳細交易分析以及確認例外事項等。持續審計的審計范圍進一步的擴大，注冊會計師不僅可以對財務報告進行審計，而且還可以對更為寬泛的信息系統進行審計，此外，持續審計與傳統的審計方法相比，是事件發生后進行的實時審計，間隔時間很短，從而提高了審計工作的效率。
2、內控測試
內控測試是注冊會計師為了保證審計活動的順利進行，保護資產的完整與安全，及時的發現、防止與糾正各種舞弊行為，從而保證會計信息的和合法性與真實性，實施的一套審計方法。注冊會計師在運用內控測試時，首先要確保會計信息的可靠性，此外，還要關注對各類經濟交易的控制。
（四）信息時代新的審計業務——IS
IS審計是指informationsystem審計，即信息系統審計，這是信息技術在會計領域的新的發展，注冊會計師必須認清信息時代會計審計工作的新趨勢，及時調整業務方向，以更好的適應時代的要求。IS審計業務正是信息時代應運而生的產物，IS審計是一個獲取并評價證據，以判斷計算機系統是否能夠保證資產的安全、數據的完整以及有效率地利用組織的資源并有效果地實現組織目標的過程。它綜合運用IT技術與審計理論及方法為信息時代信息的使用者提供合理的保證。
二、信息技術在審計業務中的具體應用
公司財務收支審計報告范文第3篇
關鍵詞:國有公司;財務監督;財務監督體制
中圖分類號:F23文獻標識碼:A
一、問題的提出及研究意義
作為所有者權力的主要組成部分,財務監督權一直就是出資者用于維護自己經濟利益必須掌握的重要權力。企業產權關系和組織形式的變化,財產所有權與經營管理權的分離,使財務監督權的歸屬與使用成為出資者維護自己資本權益的難題。在公司治理結構中,財務監督體制以及相適應的組織機構、財務監督權配置、監督程序、監督方式和方法,主要從財務收支角度監督和約束公司不同層級經營管理者財務行為,維護終極所有者和法人財產所有者的經濟利益。國有公司作為一種以國有資本為主的企業組織形式,由于其在產權關系方面的先天性缺失,使政府機構成為事實上的掌管國有資本權益的代表和對經營管理者執掌財務監督權的代表。當現實中的財務監督體制不能完全有效地遏止部分經營管理者侵蝕國有資本權益時,不斷改進和完善財務監督體制,加強財務監督,約束不同層級的者或經營管理者的財務行為,具有更加重要的意義。
財務監督體制與一定企業的產權制度相聯系,它保證企業財務運行正常、既定的財務關系得以維持,是企業財務管理體制的重要組成部分。本文認為,從構成內容上看,財務監督體制是建立在一定的產權關系基礎上,為了維護不同利益主體的財務利益,在企業不同財務監督層次之間,設置財務監督機構、界定監督權責、規定監督程序和監督方法的制度。
二、我國國有公司現行財務監督體制存在的主要問題
(一)缺乏對高層重大財務決策的有效監督。現行國有公司財務決策管理體制下,公司內部的重大財務決策,如投資決策、貸款決策、對外債務擔保決策和企業并購或重組決策等,只要通過董事會討論決定,即可付諸實施。在董事會開會討論過程中,董事們常站在經營者的位置上作出決策。監事會參與現場會議全過程,履行監督職能,但監事會成員無反對表決權,只能進行事后評判式監督。從監督結果看,在國有公司重大資產流失案件中,政府部門、公司的董事會和監事會不能有效代表國有資本出資者利益進行監督。
(二)對公司高層經營管理人員違規獲取個人財務利益的監督不到位。對公司高層經營管理人員違規獲取個人財務利益的監督不到位表現在:現行財務監督體制對國有公司經營管理層的職位消費未設置有效的監督關卡,造成國有資本出資人的資金不是流向生產經營,而是流向少數高層人員的畸形消費;現行財務監督體制對經營管理層暗地里利用國有公司的人才、資金、產品、市場和技術等謀取個人利益的監督存有缺陷;對國有公司高層設立“小金庫”,私分公款,難于實行財務監督。
(三)對經營管理者隱瞞真實信息不能及時實行有效監督。主要表現在對關聯方交易、公司利潤信息和信息掌握的監督三個方面。經營管理層利用會計資料生成技術,虛增業績,特別是利用關聯方交易虛構利潤,蒙蔽政府職能部門和國有控股公司的相關利益人;另一方面由于會計信息生成技術原因和公司經營管理層的主導作用,國有公司年度會計報告資料在經過人為修飾后,往往變得讓人難于相信,而這就造成在監督者與被監督者之間的信息不對稱。
(四)國有公司年度財務報告審計委托制度不能有效維護出資者利益。國有控股上市公司財務報告的審查按照規定由社會中介組織會計師事務所承擔。在現行體制下,會計師事務所等一些中介監督組織,獲取業務的方式不是提高審計鑒證質量、提供可資信賴的審計報告或鑒證評估意見,而是千方百計與有權力委聘的公司經營管理層搞好關系,以此取得國有公司年度財務報告審計鑒證業務的長期委托聘用合同,造成了會計師事務所業務競爭的不正常,迫使許多會計師事務所按照公司的意思違心發表審計意見。
(五)經營管理者財務監督體制尚未成型。一方面經營管理者的財務監督目標依公司負責人的意志而轉移,因而缺乏規范的財務監督目標。有些公司,在負責人或經營管理層變更后,對財務監督的取向及由此帶來的財務監督機構的職能、任務和權限界定隨之變化;另一方面在內部財務監督問題上,部分國有公司沒有把切實維護法人財產所有者利益或公司整體利益(以下簡稱法人財產所有者利益)作為設計監督體制的重要目標,也沒有擬訂相關制度予以保障。
三、國有公司經營者財務監督體制的設計框架
出資者財務和經營者財務已成為財務管理理論的重要內容。從上世紀九十年代開始的出資者財務和經營者財務的研究,已經成為財務理論界共同關心的事。在財務管理理論方面,已基本認同出資者財務和經營者財務兩個理論分支。在出資者財務理論中,財務監督理論作為其重要組成部分已經確立。在經營者財務理論中,財務控制理論也為共同認可,對于經營者財務監督問題,理應給予明確肯定。本文僅對經營者財務監督體制進行框架設計。
(一)組織機構。經營者財務監督體制的組織機構是內部機構。在國有公司冗長的委托鏈中,除了最初的委托人(全體人民或股東)到最終的人(資產的使用者或經營者)外,中間的委托人或人都具有雙重身份,既是委托人又是人。這種委托鏈決定國有公司內部財務監督組織機構的雙重身份:其一為公司總部的財務監督組織機構具有出資者監督和經營管理者監督雙重身份。主要表現在擁有法人財產所有權、經營管理權和財務監督權的公司總部,他們是下一層級的監督權力機構,必須成為出資者財務監督指令的執行機構。而作為公司的經營管理高層,具有相對獨立的經濟利益要求,時時不忘從其本身利益角度,實行一定范圍內以其利益為主的財務監督行為。在目前的條件下,國有公司內部財務監督組織機構具有雙重身份,這是我們必須面對的現實;其二為公司內部不同層級財務監督組織機構具有監督權力機構和執行機構雙重身份。根據委托理論,上一層級的財務監督組織機構既是下一層級監督組織機構的權力機構,又是上一層級監督指令的執行機構。從公司財務監督運行的實踐看,公司內部每一層級的財務監督組織機構都具有這種雙重身份。因而,國有公司經營者財務監督體制的組織機構主要有:
1、董事會及其辦事機構。董事會作為公司經營管理最高層,是公司法人財產所有權的代表者和擁有者,掌管公司的重大戰略決策、經營管理決策和財務決策等權力,理所應當是經營者財務監督體制的最高監督權力機構。從接受政府的委托角度看,董事會扮演雙重角色,要代表出資者在公司履行監督職能,同時又要代表經營管理者在公司履行監督職能,這是兩種財務監督體制相互交叉的重要連接點。在對公司進行經營管理時,既要利用出資者賦予的權力,監督公司經營管理執行層維護國有資本權益,又要作為經營管理最高層,監督經營管理各層努力工作,滿足公司全體員工的利益需求。董事會下設哪些履行經營管理者財務監督職責的辦事機構,直接與公司治理結構有關。目前,尚無公認的模式可以照搬,需根據公司不同情況而定。
2、總經理及其班子。在國有公司中,總經理及其班子負責日常的經營管理,負有監督下屬嚴格執行公司各項財務決策的職權。總經理作為執掌公司日常經營管理權的高層人員,需要從公司整體角度,規劃財務運行和財務監督,配備專門負責財務工作的副總經理或總會計師,考慮所屬財務機構的設置和財務人員的安排,并通過制定公司內部的財務制度,規范財務收支,給財務監督機構提供監督依據。
3、隸屬總經理及其班子的專門財務監督部門。公司財務部門是隸屬總經理及其班子的專門監督部門,主要負責公司日常財務事項的操作和處理,同時負有對公司日常財務收支進行監督的職責。
4、公司職能部門和子(分)公司的財務機構。從國有公司治理結構層次看,職能部門、下屬子(分)公司是否設置財務機構,由公司經營管理層確定。一般來說,層級較多的國有公司,都采取下設財務機構的分散核算形式。因此,這些財務機構同時又是監督機構,要執行公司年度預算和上層財務指令,對其管轄范圍內的財務事項實行監督。
5、其他專門監督機構。主要是公司內部的一些非專職從事財務檢查監督工作的組織機構。
(二)監督程序。經營者財務監督體制的監督程序與公司日常財務管理活動結合在一起。表現為從上到下的層級監督,其順序是:公司最高層董事會財務決策指令和財務監督指令;總經理及其班子接受董事會指令、向下具體實施指令并負責組織實施;總會計師接受指令、向財務機構監督指令;財務部接受指令、向下屬財務機構指令,進行財務收支的日常監督和定期檢查;子(分)公司派出財務機構或委派財務負責人接受指令,進行日常監督和定期檢查。
經營者財務監督體制的監督程序與公司內部的委托關系密切相關。一般來說,從上到下,層層進行監督是常用的監督程序。但是,有時為了工作需要,公司高層監督權力機構可以越級直接對不同層次職能部門和子公司或者分公司等下屬進行檢查監督。
(三)運行方式。一般來說,出資者財務監督體制所用的監督方式,在經營者財務監督體制中都能使用。不同的是,經營管理者比較喜歡采用直接派員對所屬職能部門和子公司(分公司)進行事中監督。這表現為在公司內部實行會計委派制,派出財務機構或會計負責人,對內部各單位的財務行為進行現場監督,使下屬財務活動盡可能置于高層的控制之中。
國有公司內部會計委派制,根源于在不同經營管理層之間的利益不對稱和信息不對稱,從而不能完全避免下層經營管理者的道德風險和逆向選擇。由于委托關系在不同層次的經營管理者之間,同樣存在類似于所有者與經營者之間的“內部人控制”現象。實行內部委派會計制度,可以防范下屬經營管理者發生損害公司整體利益的行為,保證經營管理者財務監督體制的運行不偏離高層意志。從現實角度看,實行內部會計委派制度,下屬會計人員相對獨立,不受下屬單位經營管理者的約束,有利于委派會計挺直腰桿站在公司整體利益立場上,對下屬單位的財務收支進行監督,規范下屬單位及其經營管理者的財務收支行為,有利于公司資金的整體調度和使用效益,實現公司整體財務目標。
(作者單位:1.山東省建設發展研究院;2.山東省城鄉建設勘察院)
主要參考文獻:
[1]李敬國.論國有企業的財務監督機制與制度設計[J].經濟師,2008.8.
公司財務收支審計報告范文第4篇
摘 要 隨著注冊會計師舞弊案件日益增多，注冊會計師的誠信受到質疑。政府審計機關對社會審計的監督責任日益突出。本文就政府審計機關對社會審計監管的必要性、監管中存在的問題以及解決的方法進行了探討。提出了政府審計有必要對社會審計進行監管的觀點，并就監管中存在著法律法規不健全、審計人員素質不能完全適應社會審計報告質量核查工作要求等問題以及相應的改進措施等進行了探討。
關鍵詞 政府審計 社會審計 監管
一、監管的必要性
（一）我國審計機關的本質和職責決定政府審計有必要對社會審計監管
審計機關的本質是對財政、財務收支的真實、合法和效益進行審查、鑒定和評價的監督機構。政府審計的職責是指政府審計機關及其工作人員依法對受托管理公共資源的各級政府機關和其他企事業單位公共受托經濟責任履行情況進行檢查，評價，并提出報告的一項具有獨立性綜合性和專業性的經濟監督。
《審計法》第三十條明確規定：社會審計機構的審計單位依法屬于審計機關監督對象的，審計機關按照國務院的規定有權對該審計單位出具的審計報告進行核查。所以出于防止國有資產流失，保證公共資源合理使用的目的，政府審計有必要對社會審計的質量進行監管。
（二）我國社會審計的性質和其承擔審計責任的情況決定政府審計有必要對社會審計監管
社會審計性質是指注冊會計師依法接受委托、獨立執業、有償為社會提供專業服務的活動。會計師事務所是注冊會計師的工作機構，是經國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業務的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅，具有企業的某些特性。在現有委托關系下：我國上市公司普遍存在“一股獨大”的現象[1]，審計委托和付費者不是股東，而是企業經營者。所以委托業務需求本身缺乏強調審計真實性的內在動機。2005年10月26日，根據中國證監會公布的《關于廣東科龍電器股份有限公司涉嫌證券違法違規案件調查終結報告》顯示：2002年以來，顧雛軍等人在科龍電器采取虛增收入、少計費用等多種手段，虛增利潤，導致該公司所披露的財務報告與事實嚴重不符。
（三）從當前注冊會計師行業的執業環境來看，也有必要強調政府審計對社會審計的監督
我國現在面臨的經濟環境是：國有企業在工業及建筑業所占比例已降到40%左右或以下，這就意味著會有越來越多的國有控股的企業需要注冊會計師的審計。
某記者對股市投資者進行了一項調查。在北京的一個證券交易所的70位投資者接受了記者的問卷調查。在回收的50份問卷中，超過八成的投資者認為上市公司造假，注冊會計師難辭其咎；七成以上的投資者不太相信注冊會計師出具的公司財務報表的審計報告。出現了對社會審計的“離不開、信不過”的兩難局面[2]。
所以審計機關有必要對社會審計進行監管，逐步強化社會審計的業務質量。恢復其應有的信譽。
二、監管中存在的問題
（一）監督社會審計的法律法規不夠健全、有的法規滯后，不能適應新時期監督社會審計的需要
目前我國的法律只賦予了審計機關對社會審計機構出具相關報告的核查權，沒有規定相應的處理處罰權，導致審計機關核查發現的大量社會審計機構相關報告質量問題，無權進行處理，只能披露反映，使審計機關處于“監而不管”、“查而不處”的尷尬局面[3]。
（二）審計人員素質不能完全適應社會審計報告質量核查工作要求
目前在核查工作中，涉及到對資產評估報告的質量核查時，我們由于沒有熟悉工程、設備等方面的專業人才，感到力不從心，許多方面由于專業性太強，審計人員無法下手，影響核查工作的整體質量。
（三）存在審計空白和重復審計的現象
由于我國實行的是社會主義制度，公有制經濟占主導地位，國有企事業單位為眾多數，而這些國有企事業都屬于國家審計機關監督對象，國家審計機關依靠有限的審計資源，很難做到對眾多的審計對象的監督，以致出現了審計監督的空白，有些單位從未接受過審計。其次對部分企事業出現了重復審計，重復審計主要發生在企業，既有國家審計與社會審計的重復，也有不同類型審計的重復。
三、解決監管中存在問題的幾點建議
（一）盡快制定完善社會審計相關法規制度，增強監管實效性
國家應盡快制定完善社會審計相關法規制度，進一步明確各監管部門的職責。財政和審計部門應會同有關部門積極開展調研，為相關法律法規建設和完善提供依據。目前，社會審計相關的法律法規建設應重點解決對社會審計監管以及如何促進社會審計行業規范健康發展問題，尤其是審計機關發現社會審計報告質量問題的處理、處罰權問題，以更好地發揮審計機關監督作用。同時，通過完善監管制度，促使各監管部門認真履行職責，加大監管力度，增強監管實效性。
（二）提高核查人員素質，進一步提高核查工作質量和水平
針對目前我們現有人員素質和知識結構不能夠完全勝任核查工作目標要求的狀況，應積極搞好有針對性的培養鍛煉，以適應核查工作要求。同時應調整核查隊伍知識結構，引進工程、設備等方面專業技術人才，滿足核查工作需要，進一步促進審計核查工作質量和水平的全面提高。
（三）抓大不放小，盡可能避免審計空白和重復審計
我們贊同在適當的情況下將國有控股企業交由社會審計去審查，國家審計機關保留對有關社會審計機構審計結果抽查，但要注意抽查的科學和合理性。凡是國有參股控股的企業我們都應該考慮到，不能只注重國家控股比例大的企業而忽視控股比例小的企業，兼顧經濟效益好的企業，和效益差的企業，制定出一套合理的抽樣方法。政府審計機關應當退出下列職責：國有控股企業的財務報表的審計或稱資產、負債、權益審計。國資委應當以出資人的身份負責聘請社會審計組織和注冊會計師對所屬國有控股企業進行年度報表審計和改制、改組、融資等特殊目的的財務報表審計。這是國資委作為出資人所應有的職責，是完善國企公論政府審計與獨立審計關系的厘定[4]。
參考文獻：
[1]李曉明.強化國有資產受托經濟責任的審計監督.審計研究.2004(2).
[2]劉國常.論政府審計對社會審計監督的必要性.中國審計.2002(3).
公司財務收支審計報告范文第5篇
審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務。下面由小編來給大家分享審計工作心得，歡迎大家參閱。
審計工作心得1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。
工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面
1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。
3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。
5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。
7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。
8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。
2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。
6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。
三、預算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位。
使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。
今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。
2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。
3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。
五、20__年工作計劃
項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：
1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。
2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。
3、各分包項目的分類決算。
審計工作心得2為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。
(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位。
我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務方面的工作
1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務管理。
根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩步推進。
一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。
4、強力整頓財經秩序。
根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
5、加強資金管理的作用。
為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發展中做好充足的準備，我們銀行的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!
審計工作心得3一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
一、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價
__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。
根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核
今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息
根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。
五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲
根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。
審計工作心得4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況總結如下：
一、加強學習，不斷提高自身素質
按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。
對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。
2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。
認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。
四、針對以上問題，今后的努力方向
1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。
2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
審計工作心得5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作心得如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。
