整頓稅收征管意見(jiàn)

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各鄉(xiāng)政府、街道辦事處，區(qū)直有關(guān)單位，區(qū)有關(guān)部門：

為進(jìn)一步推進(jìn)綜合治稅，強(qiáng)化稅收征管，規(guī)范稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和市政府《關(guān)于推進(jìn)綜合治稅強(qiáng)化稅收征管工作的意見(jiàn)》，結(jié)合我區(qū)稅收征管實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)綜合治稅，強(qiáng)化稅收征管工作提出如下意見(jiàn)：

一、綜合治稅工作的重要性

近年來(lái)，全區(qū)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到較快發(fā)展，財(cái)政稅收增長(zhǎng)較快，財(cái)政實(shí)力顯著增強(qiáng)。但是，由于社會(huì)涉稅信息傳遞不暢，對(duì)部分行業(yè)、部分稅種特別是一些地方零散稅收缺乏有效的源頭控管，影響了征管質(zhì)量和效益的進(jìn)一步提高，一定程度上造成稅收流失。因此，要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，構(gòu)建“政府主導(dǎo)、財(cái)稅主管、部門配合、司法保障、社會(huì)參與、信息共享”的綜合治稅機(jī)制，依法履行職責(zé)，采取有效措施，切實(shí)加強(qiáng)征管，努力保持財(cái)政經(jīng)濟(jì)優(yōu)質(zhì)高效科學(xué)發(fā)展。

二、綜合治稅工作重點(diǎn)

（一）加強(qiáng)專業(yè)市場(chǎng)稅收管理。近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，專業(yè)市場(chǎng)已成為我區(qū)商貿(mào)主體，也是稅收增長(zhǎng)的重要支撐。如何規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)秩序，加強(qiáng)市場(chǎng)稅收征管，已成為財(cái)稅工作重點(diǎn)。按照培育市場(chǎng)，涵養(yǎng)稅源和按章納稅，依法征管并舉的原則，一要廣泛開(kāi)展稅法宣傳活動(dòng)，注重稅法宣傳效果。專業(yè)市場(chǎng)納稅業(yè)戶較多，納稅意識(shí)程度不一，情況比較復(fù)雜。針對(duì)當(dāng)前國(guó)家出臺(tái)一系列免費(fèi)減稅等政策，結(jié)合稅法宣傳月活動(dòng)和市場(chǎng)納稅業(yè)戶稅法盲點(diǎn)，印制問(wèn)答式稅法宣傳資料并發(fā)放到戶，采取登門講解稅法、召開(kāi)座談會(huì)學(xué)習(xí)稅法等形式，利用墻報(bào)、設(shè)立宣傳站等宣傳手段，大力開(kāi)展稅法宣傳活動(dòng)，不斷增強(qiáng)廣大納稅業(yè)戶的依法納稅意識(shí)。二要加強(qiáng)配合，做好日常管理工作。區(qū)工商、稅務(wù)等部門應(yīng)注重加強(qiáng)配合，在引商安商、提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，加強(qiáng)與區(qū)政府派駐管理辦公室、市場(chǎng)物業(yè)公司和各專業(yè)協(xié)會(huì)配合，建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制，為稅收?qǐng)?zhí)法創(chuàng)造寬松的社會(huì)環(huán)境。國(guó)稅、地稅在充分采集信息并充分共享的基礎(chǔ)上，按月與工商、市場(chǎng)物業(yè)公司進(jìn)行信息比對(duì)，及時(shí)掌握納稅業(yè)戶的開(kāi)業(yè)、注銷、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的出租、轉(zhuǎn)讓等情況，錄入臺(tái)帳納入正常管理，并以不定期的檢查方式，牢牢把握專業(yè)市場(chǎng)稅收征管的主動(dòng)權(quán)，使業(yè)戶納稅始終處在稅務(wù)部門即時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控之下，避免漏征漏管戶的發(fā)生。同時(shí)，要加強(qiáng)個(gè)體業(yè)戶新轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人稅負(fù)的監(jiān)控，確保其稅負(fù)不低于原有稅負(fù)水平。國(guó)稅、地稅部門對(duì)納稅業(yè)戶發(fā)票使用情況堅(jiān)持日常檢查、專項(xiàng)檢查和發(fā)票協(xié)查相結(jié)合，通過(guò)嚴(yán)密控管，杜絕發(fā)票“大頭小尾、虛開(kāi)、套開(kāi)、品名不實(shí)”等問(wèn)題的發(fā)生。對(duì)納稅業(yè)戶因種種原因造成的納稅未申報(bào)、延期申報(bào)一律實(shí)行預(yù)警制度。通過(guò)公告、口頭督促等形式，提醒納稅業(yè)戶及時(shí)依法納稅，避免納稅業(yè)戶因超過(guò)納稅期限而受到罰款。三要認(rèn)真分析依法納稅情況。各專業(yè)市場(chǎng)管理辦公室要積極組織工商、稅務(wù)等部門逐市場(chǎng)對(duì)全部經(jīng)營(yíng)業(yè)戶進(jìn)行信息比對(duì)，核查工商注冊(cè)情況，稅務(wù)登記和依法納稅情況，有針對(duì)性地上門核查和清理。凡未辦理工商注冊(cè)和稅務(wù)登記的業(yè)戶，積極引導(dǎo)和幫助辦理，告知申報(bào)納稅方式，并據(jù)實(shí)核定稅款，依法征繳。四要針對(duì)拒辦工商注冊(cè)和稅務(wù)登記經(jīng)營(yíng)業(yè)戶，組織工商、稅務(wù)和公安經(jīng)偵等部門按照稅法規(guī)定程序，依法追繳稅款并收取滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。通過(guò)綜合治稅，促進(jìn)市場(chǎng)規(guī)范經(jīng)營(yíng)和依法納稅，營(yíng)造良好的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)秩序。五要建立納稅人情況通報(bào)制度。市場(chǎng)物業(yè)公司或區(qū)政府派駐管理辦公室定期向所屬稅務(wù)部門通報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶的增減變化情況、流動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化情況，同時(shí)將自己日常掌握的經(jīng)營(yíng)業(yè)戶的經(jīng)營(yíng)地段、經(jīng)營(yíng)人員數(shù)以及進(jìn)銷貨物情況及時(shí)準(zhǔn)確地通報(bào)國(guó)稅、地稅部門，為國(guó)稅、地稅部門加強(qiáng)市場(chǎng)日常監(jiān)控提供詳細(xì)的信息資料，防止稅款流失等問(wèn)題的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)服務(wù)業(yè)稅收管理。隨著“三產(chǎn)”強(qiáng)區(qū)戰(zhàn)略的實(shí)施，我區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)得到較好的發(fā)展，服務(wù)業(yè)稅收將成為稅收收入的重要來(lái)源。工商、稅務(wù)、公安、消防、文化和食品安全等部門要加強(qiáng)對(duì)餐飲業(yè)、歌舞網(wǎng)吧、洗浴足療、房屋租賃和旅行社等行業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，各部門要各司其職，各負(fù)其責(zé)，凡未能按規(guī)定期限辦理工商注冊(cè)或稅務(wù)登記的業(yè)戶，要責(zé)今其限期辦理；逾期不辦工商注冊(cè)，工商部門責(zé)今停業(yè)；逾期不辦稅務(wù)登記，工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照；公安、消防、文化和食品安全等部門在履行自身職責(zé)的同時(shí)，積極配合，全力支持綜合治稅工作。在專項(xiàng)檢查中，重點(diǎn)檢查餐飲業(yè)、房屋租賃稅收繳納情況，地稅部門通過(guò)對(duì)餐飲用電用水、人員工資和日用餐人數(shù)，合理確定稅額并依法征收；公安派出所、街道辦事處、社區(qū)居委會(huì)、房屋中介機(jī)構(gòu)和住宅小區(qū)物業(yè)管委會(huì)要及向地稅部門提供房屋租賃信息，協(xié)助稅務(wù)部門加強(qiáng)稅收征管；地稅部門通過(guò)對(duì)旅行社發(fā)票專項(xiàng)檢查，合理確定低扣項(xiàng)目，依法計(jì)稅并征繳入庫(kù)。

（三）加強(qiáng)交通運(yùn)輸業(yè)稅收征管。交通運(yùn)輸業(yè)是事關(guān)國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)行業(yè)，隨著交通運(yùn)輸業(yè)快速發(fā)展，交通運(yùn)輸業(yè)稅收已成為地方財(cái)政收入的重要組成部分。目前，我區(qū)水運(yùn)、貨運(yùn)、客運(yùn)等交通運(yùn)輸行業(yè)齊全，發(fā)展迅速。但由于流動(dòng)性強(qiáng)，零星分散，稅務(wù)部門缺乏有效的控管手段，稅收征管難度較大，征繳效果低下。主要表現(xiàn)稅源不清，存在漏征漏管，稅收流失嚴(yán)重；政策法規(guī)不盡完善，部門配合不力；虛開(kāi)發(fā)票，偷逃國(guó)家稅款等問(wèn)題。為確保交通運(yùn)輸業(yè)稅收依法征繳，區(qū)住建委、農(nóng)委、公安、工商、稅務(wù)等部門要密切配合，形成共管合力，確保稅收繳庫(kù)。一是建立信息共享系統(tǒng)，摸清稅源，加強(qiáng)源頭控管。工商部門要組織人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)交通運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)戶依法清理登記，凡工商注冊(cè)與經(jīng)營(yíng)地址不符的，要依法變更并規(guī)范注冊(cè)。稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與工商、住建、公安等部門協(xié)調(diào)，掌握正常運(yùn)營(yíng)車船的真實(shí)資料，逐戶建立建檔，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控，從源頭上防止稅款流失。二是堅(jiān)持報(bào)驗(yàn)登記制度，規(guī)范“外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單”的使用管理。運(yùn)輸車船外出經(jīng)營(yíng)時(shí)必須憑機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單”到經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，凡沒(méi)有到經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記的，由經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)予以處罰。對(duì)既沒(méi)有報(bào)驗(yàn)登記，又不能提供“外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單”的，一律由經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款并從重予以處罰。稅務(wù)部門要規(guī)范“外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單”的開(kāi)具管理，對(duì)財(cái)務(wù)制度不健全、納稅意識(shí)不強(qiáng)的運(yùn)輸企業(yè)在開(kāi)具“外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單”時(shí)，必須按稅務(wù)部門核定的稅款進(jìn)行預(yù)繳，待運(yùn)輸業(yè)務(wù)結(jié)束后，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入多退少補(bǔ)。三是建立發(fā)票審查制度和管理責(zé)任制。稅務(wù)部門要定期審查領(lǐng)票單位的資格，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)單位性質(zhì)的轉(zhuǎn)變，對(duì)一些無(wú)自有運(yùn)輸工具的單位，應(yīng)取消其自用票的權(quán)利。同時(shí)要建立發(fā)票管理責(zé)任制度，嚴(yán)格運(yùn)輸發(fā)票的使用范圍，發(fā)票填開(kāi)必須真實(shí)、正確，不得轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)，不得拆本使用。四是加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違規(guī)違法行為。公安經(jīng)偵部門全力支持稅務(wù)部門加大對(duì)涉稅違法行為的打擊力度，發(fā)現(xiàn)一起，處罰一起，并及時(shí)予以通報(bào)。對(duì)構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，嚴(yán)禁以罰代刑。同時(shí)設(shè)立群眾舉報(bào)點(diǎn)，對(duì)有價(jià)值的舉報(bào)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。

（四）加強(qiáng)房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅收管理。區(qū)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)土等部門要積極協(xié)調(diào)市房管、土地等部門建立房地產(chǎn)交易信息互通互聯(lián)制度，加強(qiáng)土地使用及轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收征管。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)若不按規(guī)定提供稅務(wù)部門出具的完稅（或減免稅）憑證的，協(xié)調(diào)市國(guó)土部門不予辦理土地使用手續(xù)，房產(chǎn)部門不予辦理房產(chǎn)登記。稅務(wù)部門要組織人員進(jìn)一步對(duì)近年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算，清繳漏征漏繳稅款。對(duì)從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的建筑施工單位和個(gè)人要按照項(xiàng)目屬地管理的要求，及時(shí)到所屬稅務(wù)部門申報(bào)繳納稅費(fèi)；外來(lái)承攬、中標(biāo)的施工企業(yè)，及時(shí)到所屬稅務(wù)部門辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù)。否則，協(xié)調(diào)市建設(shè)部門不予核發(fā)施工許可證。凡財(cái)政投資工程項(xiàng)目，項(xiàng)目單位必須提供當(dāng)期發(fā)票和完稅證明，財(cái)政部門方可辦理款項(xiàng)支付，否則，拒絕支付。凡在轄區(qū)施工作業(yè)企業(yè)且未能按項(xiàng)目管理規(guī)定申請(qǐng)納稅，除建議市稅務(wù)部門調(diào)庫(kù)外，專業(yè)化分局要指定專管員跟蹤服務(wù)，規(guī)范征管。通過(guò)綜合治理，加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅，確保稅收及時(shí)足額入庫(kù)。

（五）加強(qiáng)應(yīng)稅收費(fèi)項(xiàng)目管理。凡行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)、房租收入一律納入稅務(wù)管理，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記和申報(bào)納稅。凡行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目由物價(jià)部門核發(fā)《收費(fèi)許可證》，財(cái)政部門核發(fā)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。凡經(jīng)營(yíng)性應(yīng)稅收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。教育、衛(wèi)生等部門舉辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、營(yíng)利性衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，按規(guī)定納入稅務(wù)管理，統(tǒng)一使用稅務(wù)發(fā)票，定期申報(bào)繳納有關(guān)稅費(fèi)，教育、衛(wèi)生等部門應(yīng)積極配合稅務(wù)部門加強(qiáng)監(jiān)管，并定期向稅務(wù)部門反饋信息。

（六）加強(qiáng)享受稅收優(yōu)惠政策的稅收管理。對(duì)各類科技、福利、勞服、外資、下崗職工再就業(yè)等享受稅收優(yōu)惠政策的納稅戶，區(qū)民政、人社、科技、商務(wù)等有關(guān)部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)不符合條件的一律取消相應(yīng)資格，并通知稅務(wù)部門取消享受稅收優(yōu)惠政策情況，稅務(wù)部門依法辦理稅收征繳。

（七）加強(qiáng)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)稅源的稅收征管。凡總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)在轄區(qū)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，稅務(wù)部門要加強(qiáng)稅收服務(wù)和納稅分析，積極建立與總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)互通互聯(lián)制度，鼓勵(lì)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加稅收總額。加大對(duì)區(qū)外經(jīng)營(yíng)交易、投資建設(shè)、承攬工程、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控力度，依法確保稅收不流失。

三、具體措施

（一）組織保障。區(qū)、鄉(xiāng)街和社區(qū)居委會(huì)要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全綜合治稅體系。區(qū)政府成立綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，區(qū)政府主要負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng)，分管區(qū)長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)同志為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政局，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)綜合治稅工作。各鄉(xiāng)街也要成立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)，落實(shí)工作責(zé)任，明確工作目標(biāo)，卓有成效地推進(jìn)綜合治稅工作。區(qū)政府定期調(diào)度綜合治稅工作，并將綜合治稅工作納入工作目標(biāo)考核，年終進(jìn)行考評(píng)和獎(jiǎng)懲。

（二）獎(jiǎng)勵(lì)政策。為鞏固綜合治稅成果，區(qū)政府制定具體獎(jiǎng)勵(lì)政策。一是凡總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)在轄區(qū)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、提高經(jīng)營(yíng)效益，增加稅收貢獻(xiàn)，區(qū)政府給予獎(jiǎng)勵(lì)支持（具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法另行制定）。二是落實(shí)財(cái)稅政策，支持再生資源行業(yè)科學(xué)發(fā)展。區(qū)政府在落實(shí)增值稅一般納稅人回收企業(yè)銷售再生資源實(shí)行增值稅先征后退和生產(chǎn)加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)再生資源憑合法的扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅政策的同時(shí)，區(qū)政府對(duì)地方稅收將按一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，支持企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)對(duì)回收行業(yè)的投資吸引力。三是各鄉(xiāng)街在綜合治稅工作中，通過(guò)綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅和招商引稅增加稅收，經(jīng)區(qū)財(cái)政和稅務(wù)部門審核確認(rèn)后，按照市對(duì)區(qū)財(cái)政管理體制區(qū)級(jí)所得財(cái)力全額獎(jiǎng)勵(lì)。各鄉(xiāng)街要相應(yīng)建立健全協(xié)稅護(hù)稅和財(cái)稅增收的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅和招商引稅工作的積極性。

（三）工作措施。一是明確綜合治稅責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真履行依法治稅的職責(zé)，嚴(yán)格以票管稅，在全面治稅的基礎(chǔ)上，實(shí)施重點(diǎn)突破，集中精力加強(qiáng)二馬路批發(fā)市場(chǎng)、光彩綜合市場(chǎng)、太平街市場(chǎng)和南山路古玩玉器市場(chǎng)稅收整治。全面推進(jìn)個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶稅收委托代征工作，抽調(diào)工作能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心的同志到鄉(xiāng)街具體指導(dǎo)稅收委托代征工作，要確定目標(biāo)，明確責(zé)任；公安機(jī)關(guān)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)密切協(xié)作，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的案件要積極偵查，嚴(yán)厲打擊偷稅、抗稅、惡意欠稅和發(fā)票違法犯罪等行為；各金融機(jī)構(gòu)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封、扣押存款賬戶通知書后，要及時(shí)予以配合辦理；工商管理機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與稅務(wù)、鄉(xiāng)街互通互聯(lián)，及時(shí)通報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶增減變化情況；二是加強(qiáng)委托代征硬件、軟件建設(shè)。各鄉(xiāng)街要提供委托代征辦公場(chǎng)所，配備委托代征設(shè)備，建立委托代征網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，要建立健全管理制度，完善委托代征辦法，規(guī)范各項(xiàng)工作程序。要充分發(fā)揮街道財(cái)稅服務(wù)所作用，規(guī)范街道協(xié)稅護(hù)稅和資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)街道經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)發(fā)展。三是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范征管秩序，杜絕違規(guī)拉稅、引稅和侵蝕區(qū)級(jí)稅基等行為，若發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，除按規(guī)定扣減相應(yīng)財(cái)力外將給予相關(guān)處理。

四、本意見(jiàn)從之日起執(zhí)行。區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。