公積金新規定

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公積金新規定范文第1篇

美國：401K計劃仍受追捧

盡管美國股市2011年表現不佳，但投資者并未對美國企業退休年金運作模式――“401K”計劃失去信心。美國投資公司協會公布的最近調查數據顯示，2011年停止向401K計劃存款的人只有2.2%，與2009年的3.4%、2010年的5%相比大幅減少。

成功運行支撐資本市場

目前，世界上絕大多數國家都建立了企業年金制度。在具有成熟完善的養老金市場的發達國家，企業年金是職工退休收入的主要組成部分。占據美國退休年金半壁江山的401K退休計劃是國際上公認的較為成功的企業年金運作模式。“401K”這個稱呼來源于美國1978年《國內稅收法》第401條K項的規定，這項規定在1979年得到法律認可，1981年又追加了實施規則，此后迅速發展，逐漸取代傳統的社會保障體系，成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃。按照該計劃，企業為員工設立專門的401K賬戶，讓員工建立起個人賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金，以稅前的形式存入養老金賬戶，而企業也可以根據員工的繳費按一定比例為員工繳納對等繳費，以鼓勵員工積極參加401K計劃。401K計劃最誘人之處就在于，它為員工提供了“巨大的稅收優惠”。按照這一計劃，雇主為職工的養老年金存款可以按工資的15%進行稅收扣除；職工用于“401K賬戶”的資金，不記入當期的納稅范圍，對存款的投資收益也不征當期所得稅，存款越多、收益越多，只有當職工領取養老金時才征收所得稅。因此，它實質上就是通過減免員工和企業雙方的稅收，來促進美國補充養老金計劃的發展。員工的稅前繳費額和企業對等繳費額均可從企業的當期應稅收入中刨除，因此也達到了對企業減稅的目的。自從1981年實施以來，參加401K退休儲蓄計劃的美國員工約為7200萬。總額約為6.6萬億美元的美國退休金，其中半數以上存于401K計劃中。

由于401K個人賬戶中的資金主要投向資本市場，這就使得數千萬職員成為美國證券市場發展的支持者與推動者，美國的資本市場由此得到了長期支持。目前401K資產分布大體如下：股票型基金占40%左右、債券型基金占10%左右、平衡基金占10%左右、貨幣基金占5%左右、公司股票占15%左右，債券及其他占20%左右。

增強管理 政府出臺新規

今年2月初，為了增加401K計劃管理透明度，便于企業員工管理個人晚年財務，美國財政部與勞工部分別公布了有關401K退休儲蓄賬戶的新提議和新條規。美國財政部允許將部分提款轉購年金，擴大了退休者在提取退休儲蓄時的選擇。美國勞工部則規定負責管理401K賬戶的公司財務必須更加透明，提供更多有關管理費和股票經紀人收費的細節，以便雇主進行比照，挑選更加經濟的管理公司，使員工有更多的錢存入賬戶。8月30日前，管理401K和退休金計劃的公司必須向企業和員工公開投資收費費率以及其他收費情況，包括與他們提供服務有關的直接和間接收費，還要公布其1年、5年及10年投資的表現。據記者了解，美國目前很多401K參與者難以確定他們所付費用的具體金額，尤其是管理費。而對于參與者來說，收費多少關系重大，據測算，如果每年增加0.5%的收費，一個人在工作30年后退休時，儲蓄將減少10%。

美國財政部提議，退休金管理公司可以用更簡便的方式，將一次提取現金和以年金領取兩種方式結合起來提供給雇員，讓退休者更容易購買持續時間較長的所謂長壽年金，這種年金一般要受惠人達到一定年齡（例如80歲）之后才開始向他們逐年分期付款。按照現有規定，401K退休儲蓄計劃要在70.5歲才能開始提取，財政部的這一提議將要求美國稅務局在這一方面提供“特別豁免”。美國財政部計劃今年年底最終確定這些條例。此間輿論認為，該提議具有現實意義，因為現在人們的壽命更長，有些人的壽命可能超過退休儲蓄涵蓋的時間，或者因擔心儲蓄不足而過于節省。美國財長蓋特納在一份聲明中指出，增加這一選擇，將幫助退休者及其家人獲得更大收益和安全感。

據美國投資公司協會統計，美國401K退休基金的91%費用由開設賬戶者負擔，平均費率為0.78%。但是，大多數人并不了解這項收費。美國中老年人協會（AARP）于2011年3月的調查顯示，71%受訪者以為401K賬戶中并無管理費，6%不確定是否曾支付管理費。目前，美國許多參加401K計劃者在退休時只有兩種選擇：一是把賬戶內所有的錢都放進年金計劃，按月領錢；二是賬戶內的錢全部當做現金提出自用。但是，如今參加401K計劃者做退休決定時變得更加困難，因為隨著人類平均壽命的增加，必須確保自己的儲蓄能夠支撐整個晚年。而美國財政部的新規定，使退休者能夠更加容易地把401K中的部分儲蓄改成年金交給保險公司，該公司按月付錢給退休者。新規定還讓退休者更容易地購買所謂的“長壽年金”，讓受益人到了某個年齡后才開始接受年金支付。此間市場分析人士指出，由于許多美國企業對于401K收費問題長期忽視，美國勞工部的新規定實施后，可能會掀起401K比價風潮，迫使管理公司下調收費，許多人可能因此選擇收費較低的被動式管理基金作為401K投資選項。同時，新法規將促使中小企業精心挑選管理公司，將相關業務交給收費低廉的共同基金公司或保險業者。

不過，美國的社會保險基金不允許入市，只能存入銀行或是購買財政部內部發行的特別債券。這樣做是為了將社保基金保值增值任務交由國家財政解決，由財政貼息來保底增值。

韓國：國民年金運營得當獲收益

在韓國，公共年金制度根據適用對象的身份不同可分為4種，即“國民年金”制度、“公務員年金”制度、“私立學校教職員年金”制度和“軍人年金”制度。其中，“國民年金”的覆蓋面最廣，資金規模也最大。根據韓國保健福祉部發表的數字，“國民年金”的加入人數即將突破2000萬，目前正在領取年金的人數達到350萬，基金余額即將達到400萬億韓元。

根據國民年金的制度設計，保險費繳得越多，繳費時間越長，最終領取的年金也就越多。但受益率與保險費多少并不成正比。即保險費交得多的人，受益率相對會有所降低。以老齡年金為例，按2010年的標準，基準月收入為129萬韓元的人，每月交保險費為11.61萬韓元，加入20年后每月可領取34.113萬韓元，加入30年后每月可領取49.523萬韓元，40年后每月可領取64.932萬韓元。基準月收入為368萬韓元的人，每月保險費為33.12萬韓元，加入20年后每月可領取60.545萬韓元，30年后每月可領取87.906萬韓元，40年后每月可領取115.266萬韓元。就是說，高收入者的受益率反要比低收入者的受益率低。對于基準月收入超過368萬韓元的人，實行保險費封頂政策，征收統一的保險費。這是為了避免高收入者領取太多的年金，也為了減輕雇傭單位的負擔。所謂基準月收入是指第一年7月到第二年6月的平均日收入乘以30的數額。該數額作為下一年度繳納保險費的基準，保險費每年核定一次。

韓國的國民年金制度實行初期，由于保險費收入多于年金支出，所以基金規模相對積累較多。但隨著老齡人口不斷增加，年金支出越來越多，長期看基金規模縮小是必然。為了保證年金財政的長期穩定發展，2007年7月，韓國修改了國民年金法，根據修訂后的法律，保險費繼續按以前標準繳納，但年金領取額較以前稍有減少。國民年金公團解釋稱，這是為了減輕下幾代人的負擔。新的法律還規定，今后每5年對年金進行一次估算，預測40年乃至50年后的財政狀況，并進行政策調整和準備。

但是，為了保證年金能夠正常支出，僅靠“節流”是不夠的，還必須“開源”。韓國國民年金公團用年金保險積累余額成立了國民年金基金，并一直以“安全性、收益性、公共性、流動性和獨立性”為原則對基金進行運營。

截至2010年末，國民年金基金總額達到384.1萬億韓元，其中通過投資股市等方式所獲運營收益為140.1萬億韓元，占總額的36.5%。據國民年金公團的計算，1988年以來累計投資收益率年平均為7.4%。2000年，據世界銀行統計，韓國的國民年金基金的投資收益率在世界同類基金中居第一位。

韓國國民年金的投資運營以國內股票和債券為主，據統計，國內股票投資收益率為25.41%，國內債券投資收益率為7.62%。這種投資結構也注定其收益率必然受到宏觀經濟環境的影響。以近幾年為例。2006年和2007年運營收益率分別為5.77%和6.79%，2008年受國際金融危機沖擊，收益率驟降至負0.18%。2009年和2010年隨著經濟形勢好轉，收益率均超過10%。2011年經濟環境又出現動蕩，整體收益率估計將降到1%以下。國民年金目前已成為韓國股市投資的重要角色，其投資在獲得收益的同時，也起到了股市穩定器的作用，顯示出其公共性的一面。

韓國國民年金的投資運營既立足國內又放眼國外。2012年1月初，國民年金公團宣布，韓國的國民年金基金經中國證監會審核，成功獲得外國機構投資者資格，這為該基金投資中國A股市場打開了大門。年金公團計劃在獲得中國政府批準的投資額度后，今年年內開始針對中國市場投資運營。據悉，截至2011年11月末，韓國國民年金基金余額共有346萬億韓元，其中投資海外的金額為44.6萬億韓元，所占比例為12.9%。公團計劃到2016年使海外投資比例提升到基金余額的20%，在這個過程中，公團將更加重視對新興市場國家的投資。公團理事長全光宇稱，國民年金基金將以投資中國為契機進一步推進海外投資多邊化的目標。

新加坡：買政府債券穩增值

新加坡的中央公積金制度是新加坡整個社會保障體系的基礎。最初，只是一個簡單的養老金儲蓄制度。經過幾十年的改革和發展，根據人們不斷變化的需求，靈活改進，最終形成了以公積金制度為基礎，以各種保險計劃為補充的多層次、多功能的國家社會福利保障體系。簡單地說，新加坡的中央公積金制度就是一個綜合性的社會保障儲蓄計劃，它不僅能夠滿足公積金計劃會員在養老、購房和醫療方面的需要，而且還通過保險計劃向公積金計劃會員及其家庭提供經濟方面的保障。

新加坡的公積金制度是強制性的，它要求雇主和雇員必須按照雇員工資的一定比例共同向政府繳納，費率以成員付清住房貸款并為未來儲存一筆醫藥費以及足夠的退休金為標準來確定。所有收繳的費用都入到政府依照公積金法令為每位成員設立的賬戶中去。個人賬戶可隨本人工作調動而轉移，也可以繼承，但是退休前不允許變現，只有符合政府規定者才允許提前支取。新加坡政府對公積金制度只承擔讓利和讓稅的義務。

新加坡的公積金計劃由公積金管理局統一管理，勞工部制定相關政策并進行監督。新加坡公積金規模龐大，提供的服務多，管理的難度也大。公積金管理局本身是一個準金融機構，它負責資金的匯集、結算、使用和存儲等，獨立核算，自負盈虧，不受政府財政的任何影響。國家財政無權動用公積金存款，相反卻負有擔保償還公積金存款的義務。新加坡的公積金是可做投資的，主要是用于投資政府發行的證券，并以政府實際持有的資產作擔保，所以既能保證投資安全，又有穩定的利息收益。由于有政府做后盾，公積金存款的信譽非常好，其穩妥程度超過新加坡任何一家銀行。從1955年以來，新加坡公積金利率一直高于通貨膨脹率，從而保證了公積金不貶值，并略有增加。另外，新加坡的公積金系統是透明的，其賬戶每年都經過國家審計局審計并對社會公開。

新加坡公積金的繳費率隨著會員年齡的增長而不斷變化，年齡越大，繳費率越低。政府在提高繳費率時主要考慮兩個因素，一個是經濟的承受力；一個是企業在國際市場上的競爭力。存入公積金賬戶里的錢都可以得到利息。公積金的利率每年調整兩次，以新加坡四家主要大銀行在利率調整前6個月的普通存儲賬戶和定期存儲賬戶的平均利率為基礎計算。

公積金制度對新加坡的經濟發展起到了重要作用，一方面通過購買政府債券，為經濟建設提供了長期可靠、源源不斷的資金，加快了各項基礎設施的建設。另一方面，又可有效抑制通貨膨脹。經濟發展時，工資提高，通過提高公積金繳費率，可把一部分消費基金轉化為積累基金，從而抑制通貨膨脹。

部分國家養老保險基金運營方式

日本

由日本“養老金公積金管理運用獨立行政法人”（GPIF）負責運營，該機構的前身為“年金資金運作基金”，2001年開始進入市場運作時一度出現投資虧損，其中2001年度和2002年度虧損分別達1.31萬億日元和3.06萬億日元，并因此被迫解散，將公共年金轉交給新成立的GPIF運作。日本政府對GPIF進行了嚴格的投資限制，其中，投資于國內債券、國內股市、海外債券、海外股市及短期資產的資產比例分別為67%、11%、8%、9%、5%，變動幅度最高為上下8%。

英國

英國養老保險基金主要投資于本國股票(54%)、外國股票(23%)、本國債券(9%)、外國債券(3%)、房地產(5%)、儲蓄(4%)和抵押證券(2%)。在英國，由雇主設立的養老保險基金是通過簽訂信托契約的方式來進行管理的，監管當局每三年對基金的全部資產和負債情況進行一次評估，對總資產和總負債至少每年評估一次，如果發現資產大于負債，將降低繳費率；否則，將限期予以糾正。

德國

德國的養老保險基金受投資公司法管轄，由聯邦銀行進行監管。其主要投資于債券(75%)、房地產(13%)、股票(9%)和儲蓄(3%)。根據投資公司法規定，養老保險基金投資于股票比例為21%至75%，具體比例由各養老金計劃靈活掌握；投資于房地產、流動資金和套期保值性金融衍生工具的上限分別為30%、49%和30%(資產承受傾向風險的上限)。

法國

公積金新規定范文第2篇

一年一度的“兩會”幾乎占領了所有媒體的焦點，經濟話題更是焦點中的焦點，人們關心股權分置改革的未來、房價的走向……

從會議透露的信息我們可以了解到，政府繼續保持對股權分置改革的支持態度，溫總理說得很清楚：“上市公司股權分置改革穩步推進”，并指出今年的重大體制改革任務之一便是“繼續推進上市公司股權分置改革”。有專家認為：股權分置改革將解決證券市場的三個問題：首先，將打開證券市場的邊界，使其由原來簡單的交易所現貨市場變成包括交易所、銀行間市場、金融衍生品市場等在內的廣義的證券市場；其二是打開產品邊界，商業銀行中間業務、權證等衍生品、基金等都將得到長足發展；第三是打開了資金邊界，證券市場全流通后，企業控制權可以轉讓，將吸引更多的境外投資者投資中國A股市場。2006年，中國股市理應贏得最多的關注目光。

房價的漲跌依然牽動著我們的神經，在“兩會”上這個熱議話題也有頗多的爭議，不同專家有不同的論調。有代表提出：建議個人住房貸款最低首付比例提高到40%～50%以及停止實施商品房預售制度，希望能夠以此打擊投機炒房之歪風，平抑房價，促進房地產業健康發展。但這個提議不僅專家不贊成更是讓眾多網友們反對，首付比例增大只能使沒錢買房而又需要住房的低收入者的壓力更重。其實：像房價這種“宿怨”已久的問題，想在兩周的時間里就被解決掉是癡人說夢。我們更看重的是，各方利益在房產市場的妥協。這是根本解決之道。

而投資市場卻有點與“兩會”的熱烈氣氛背道而馳：股票市場在突破了1300點的阻力位置以后就開始回調，并沒有如人們想象般繼續上沖。而期貨市場近期則行情低迷，多個品種的價格都呈跌勢。黃金似乎有點后勁不足，國際現貨金價曾經一度跌破每盎司550美元。專家認為：在大的政治背景和經濟環境的基調下，黃金的避險工具特性將一直支撐黃金上漲。但短期來看，由于基金等主力機構可能獲利了結，市場回調屬于正常。而人民幣的走勢近期也頗為曲折，3月曾有兩天貶值0.116%的狀況出現。但不少業內人士紛紛表示信心：在4月底，人民幣極有可能挑戰8.00大關，各位看官可以拭目以待。

吳曉靈：衍生品交易應建立止損理念

中國人民銀行副行長吳曉靈日前表示，企業要有止損理念，在合規經營中允許有一定比例的虧損。“我們常常見到中資企業在衍生產品市場上犯錯誤，究其深層次原因，與我們對經營者考核目標的設定有密切關系。業務風險是客觀存在的，既然承認虧損的合理性，就應該建立止損的概念。”

點評：企業運用衍生工具是為了鎖定成本，而用衍生產品投資是一項復雜的事，不是一般企業能做的。企業如果要做，也應委托專業金融機構。銀行方面應該積極為企業提供管理風險的工具。我國外匯市場目前還不太健全，應從遠期或掉期做起，然后再逐步引進結構性產品。

國內貨幣市場推出“中國LIBOR”

近日，全國銀行間同業拆借中心公告稱，自3月8日起通過中國貨幣網等媒體正式對外銀行間回購定盤利率。這將成為中國首個利率定盤機制。此次先期包括隔夜、七天兩個期限品種。其中，3月8日的1天回購定盤利率為1.4000%，7天回購定盤利率為1.4410%。

點評：這一指標的推出將具有深遠意義。隨著中國推進外匯改革，并繼續實行利率市場化，對金融衍生品的需求一直在增長。這些衍生品可以幫助投資者對沖風險。但由于缺少基準利率，目前很多衍生品無法交易，這一指標將指導衍生品交易。

券商集合理財細則將推出

《證券公司集合資產管理業務實施細則(草案)》已于近日發至京滬創新試點券商手中，在經過征詢意見和修改后將擇機頒布實施。據悉，細則明確了創新規范類券商可以從事集合理財業務，并對集合理財產品的投資范圍進行了詳細界定。

點評：細則有幾點值得我們留意：一是規范類券商將有可能獲準加入集合理財業務的開發隊伍中來，這將大大增加集合理財業務的活躍程度。另外，針對創新試點券商在集合理財業務實踐中出現新情況，細則對產品的投資范圍進行了極為詳細的規定。細則在基本業務規則方面顯示，券商集合理財業務的“準基金化”趨勢非常明顯。在資金托管方面，券商集合理財的規范程度將和基金趨于一致。

第22批股改公司名單亮相

全面股改第22批股改公司名單近日亮相，兩市共有49家公司進入股改程序，其中深市主板10家，滬市主板39家，單批股改公司家數再創新高。值得一提的是，繼深市股改公司市值過半之后，滬市股改公司總市值亦達到52.53%。至此，兩市股改公司總市值均突破50%，這標志著股改取得了實質性的突破和進展。

點評：50%市值的公司進行股改，大致標志著股改重點推進階段的任務即將完成。證券市場的合理定價機制將得以形成，證券市場將轉入正常狀態。目前，市值過半這一歷史性時刻已經到來，這意味著資本市場固有功能的恢復將為時不遠。

招行向小額賬戶“開刀”

從4月1日起，招商銀行北京分行將對不符合減免條件的小額賬戶收取賬戶管理費。繼去年建設銀行等銀行在對小額賬戶收取管理費之后，招行開始了京城股份制商業銀行小額賬戶收費先河。

點評：小額賬戶收費在業內已不是什么新鮮事。建行、中行、農行已經在全國試點征收，工行也是磨刀霍霍。但相對于國有商業銀行幾百元的征收起點來說，招行1萬元的收費門檻顯得有點高。

保險資金可能提高入市比例

中國保監會主席吳定富近日透露，目前保險機構實際直接入市資金的比例離5%的上限還有距離，今后是否會提高保險資金入市比例上限取決于市場狀況，如果市場平穩、收益穩中增長，會提高保險資金的入市比例。

點評：去年《保險機構投資者股票投資管理暫行辦法》出臺，正式打開保險資金通往A股市場的大門，經過一年的運作，保險機構投資股市收益“還可以、比較穩”。保險資金投資A股比例的高低取決于市場收益情況，如果投資收益高，比例肯定會高，當然，保監會會設置一定的比例限制進行控制。

住房公積金實行新規定

公積金新規定范文第3篇

（一）有關法律法規、規則制度等亟待完善

我國現行的《公司法》中第168條明確規定企業股票本金溢價之外的資本公積金的授權政府部門歸國務院財政部門進行統一的管理和商榷。；另一方面，根據公司的會計部門而言，企業資本溢價與企業其他的財務資本公積并沒有實質意義上的想通之處，也沒有更多經濟上的聯系。但是在現行的《公司法》中關于資本公積將授權國務院的財政部門進行統一的管理，財政部門在對企業會計制定相應準則的同時就提出不應該將部分會計賬目上認為不應該加入到企業當期的損失和收益的賬目計算到其他資本公積中。

現階段，我國關于企業資本公積范圍的諸多硬性規定，主要的節點不在于資本公積在理論上能否符合我國現階段企業資本公積的實際情況，而在于近年來我國資本公積的運行受到法律法規的束縛。另一方面，針對我國幾年來公司法人代表為了進行利益最大化，對市場的會計準則采取種種欺詐的行為，其政策意義遠比原有的經濟意義更加具有價值。我國的會計實務剛剛出現此類情況，不應該也不適合對資本公積做硬性的規定，不適合一刀切的做法，要具體問題具體分析。

（二）分類混淆，與準資本的實質漸行漸遠

現代企業的經營管理因為企業日常事務的繁瑣而變得更加的復雜化和專業化，資本公積賬戶能體現出來的公司的狀況也變得愈來愈多，有些情況下，甚至還包括基于特定會計處理程序的所產生的項目。新會計準則中關于資本公積的具體內容和相應明細做了明顯的收入，當前資本公積僅僅分為包括資本溢價和其他資本公積兩個部分。

新會計準則體系為了與國際協調引入相同的計量屬性，但是卻在實際生活中對公允價值的確認留有大量的空白部分，這就為上市公司操縱資本留下了很好的借口。由此可見，雖然新會計準則在體系上已經開始和國際上的會計準則一樣，體現公允的信息。但是在實際中，資本公積在某種程度上或多或少充當著會計準則制定者和使用者相互之間斗爭的工具，與準資本的實質越來越遠。

（三）其他綜合收益列報、披露不清

自從我國的《企業會計準則解釋第3號》的明文規定中開始引入綜合收益這一具體概念以后，企業在進行利潤表的繪制過程中，格式進行了相對性的變動，即增加了企業關于其他綜合收益的金額和綜合收益總的金額。所有者權益變動的部分也將原來直接記錄到企業的經營盈利和虧損的部分直接改為其他綜合收益。盡管會計準則的新規定對名稱進行了改頭換面，但是內容卻沒有發生實質意義上的變動。其他綜合收益與直接計入所有者權益的利得和損失是相等的，屬于資本公積其他資本公積，但是資本公積其他資本公積還包括其他部分。

二、改進資本公積會計的具體措施

（一）完善相關的法律法規、準則制度，加強監管

現階段的《公司法》中關于資本公積金的規定因為諸多的市場規定而沒有辦法進行明確的貴姓，特別是籠統地規定資本公積金的定義和性質是不妥當和嚴謹的。《公司法》在成立之初，是針對不同公司資源具有不同的性質出發而確立的公司立法價值。對公司資本公積的用途做出了明確的限制性的規定，用這些具有明確性的規定來制衡公司、債權人和股東三者之間的利益，從而形成相互制約、相互制衡的關系。筆者認為對于我國目前的市場環境和市場會計準則中涉及到所有者權益的事項，國家的相關部門要進行深入地調查，開展細致的研究，明確這些事項和交易的規定。特別是那些上市公司因為對資本基金的誤解而發生的混淆權益事件進行更加有力的監管，運用市場經濟中的多種手段，完善相關的法律法規，進行多重的規定和市場防范。

（二）分類列報，改進披露

企業在進行相關的規定是，總會因為直接計算到企業經營者的利益和虧損和資本公積混淆的問題而對列報沒有明確的規定，此類問題的出現影響了整個會計準則的制定和資本公積的運轉。針對資本投入和資本退出類，此類內容的制定和資本公積的準資本的內容和邏輯意義具有相一致的含義特征，包含的內容龐雜；產權交易和產權劃轉類與資本公積在實際意義和具體的內涵上也具有相同的特征。企業產權清晰明了是企業作為市場經濟主體順利進行經濟運行的有效前提之一。

（三）資本公積解決的本質在于產權制度改革

產權的制度改革被稱為經濟所有制的改革。此概念是在改革開放以后實行市場經濟以后提出的概念。產權的制度改革主要針對的是我國國有企業，我國傳統意義上的國有企業因為管理體制和政府部門存在息息相關的聯系，導致企業產權的不清晰，企業經營權的界定也比較模糊。我國國有企業的產權界定，就是要適應市場經濟體制的改革，盡可能地提高國有企業的經濟效益，實現資源的最大程度的優化配置。

公積金新規定范文第4篇

可自行管理養老金投資

據了解，從1992年起，澳大利亞法律就強制規定雇主按雇員年收入的9%工資額交到政府承認的養老基金，為個人退休后或和失去勞動能力時提供保障。這個9%的規定逐年增加。2013年起，政府規定雇主至少要為員工繳納稅前工資9.25%的養老金，而2019年到2020年間將逐步上升為12%。雇員也可自愿供款到專門的養老金基金管理公司或自行管理養老金基金，再由基金管理公司等對這筆錢進行管理和投資爭取獲得投資回報。

澳大利亞的法規，明確列出管理基金企業的全面責任和簡化投資過程與法律責任的框架。通常來說，公司員工可以自己選擇養老金管理公司。不同的養老金管理公司有不同的產品，收取管理費用也不同。失去工作或工作變動時，可繼續用原來的養老金基金管理公司，也可換到新的基金管理公司。

如何選擇基金公司不同的投資產品，主要取決于個人對待風險的態度。

基金公司通常會注明每個產品的投資策略、目標回報和涉及的風險。投資方式一般有4類，包括成長型，即將大約85%投于股票和房產，長期目標是高于平均回報，但收益不好的年份損失比低風險產品大;平衡型，即將大約70%投于股票和房產，目標是合理回報，收益不好的年份損失相對低;保守型，即將大約30%投于股票和房產，風險比較低;現金型，即將全部存到金融機構取得固定利息，確保資產不會有損失。

去年，澳大利亞政府推出了自行管理養老金，允許自行管理養老金進行一定程度的投資，不少人都開始自行管理養老金。根據澳大利亞稅局最新統計數字，澳大利亞居民目前建立的自行管理養老金的總資產價值已超過49.5億澳元，占澳大利亞全部養老金總額的1/3，而其中很大一部分自行管理養老金被用于投資房地產市場。因投資股票風險太高，投資各種基金盈利又無法保障，投資房地產就成為大多數人首選自行管理養老金的投資方式。專業人士說，從合理規避增值稅角度講，用自行管理養老金投資房地產長期看比用個人名字投資有更大稅務優勢，澳大利亞的納稅人可使用本國特有的投資房地產負扣稅功能進行避稅，而自行管理養老金也同樣可使用這種負扣稅功能。

自行管理養老金投資房地產的最大優勢，是當自行管理養老金的所有人到達退休年齡（目前是65歲）后，所有自行管理養老金的資產都不需再繳稅。也就是說，自行管理養老金名下的房地產變賣之后，產生的資產增值稅不需要繳稅，而這個功能是個人投資房地產不能享受的優惠。退休年齡之后不變賣房地產而繼續持有，產生的所有收益（如租金收入）也不需要繳稅。

養老金賬戶中如果余額較少不足以進行房地產投資，個人可從自己稅后積累利潤或個人存款中拿出錢投到自行管理的養老金里去，而稅后的投資不需繳稅。但根據澳大利亞稅法，一個人在一年內不能投入超過45萬澳元的稅后收入到養老金賬戶中，未來兩年內也不能再從稅后收入里往養老金里注資。

值得注意的是，與將養老金交給基金管理公司管理一樣，自行管理養老金賬戶的設立及運營也需指定專業人士來建立和運行，同樣需花費一定成本。設立自行管理養老金需付給自己的會計師1500澳元到2000澳元的賬戶管理費，每年報稅費用也約花1000澳元左右。

新加坡：

政府統一投資有利有弊

在新加坡，最主要的養老保障為中央公積金體系（CPF）。

新加坡法律規定，所有受雇新加坡公民和永久居民以及他們的雇主，都必須參與公積金計劃。自雇人士則須按規定繳部分公積金到他們的保健儲蓄戶頭。

CPF帶有強制儲蓄特性，為員工提供包括醫療、教育、養老、住房等綜合性保障服務。會員的CPF一般分為3個賬戶。一是普通賬戶，存款可用來購房、購買CPF保險，也可用于投資和子女教育。二是特別賬戶，用于養老及購買相關金融產品。三是保健賬戶，用于支付醫療費用。會員達到退休年齡55歲，政府會為其設立新的退休金賬戶，符合要求的在65歲后可按月領取退休金，去世前如養老金沒用完，可以繼承。

公積金賬戶中的錢則主要由政府用于投資國債、國內住宅及基礎設施建設等，每年回饋給會員一定利息。根據最新規定，普通賬戶資金利息為3.5%，特別和保健賬戶為5%。

新加坡養老體系規定相當嚴苛，因為政府發現一些人由于不善理財或賭博等，很快會把辛苦存的養老錢花光，最后不得不向政府求救。為幫國民“管住”這些錢，近年政府不斷提高賬戶余額要求，規定會員退休后賬戶必須有15.5萬新元（1新元約合4.53元人民幣）的最低存款額，超過這個部分的金額到規定年齡后才可提現，且最多提取20%，以防亂花錢。2015年7月起，數額將進一步提高至16.1萬。如會員賬戶余額符合要求，65歲后每月便可領取1200新元退休金，一共可領20年。如余額不夠，一分錢都拿不到。而對退休人員來說，每月1200新元在新加坡僅能維持最低生活水平。

與其他公共政策一樣，新加坡每隔幾年就對現有公積金政策進行調整。近年來，隨著新加坡人平均年齡的增長，政府讓存款額度達到一定標準的人士享受終生退休津貼。此外，政府也在研究讓會員更加靈活地用公積金投資，以獲取更大投資回報。

事實上，中央公積金自1953年推出以來不斷升級，受到廣泛推崇，被譽為東亞特色的“模范養老制度”。因具強制性，為政府帶來大量固定資金投資，節省了財政支出。也讓政府能保持較低稅率，并通過賬戶下的各種投資計劃為會員帶來一定收益。但“家長式”強制幫居民管錢的系統，近年受到一些民眾抱怨，最突出的是公積金投資運作不夠透明及賬戶資金運用不靈活等。此外，過于苛刻的提現標準和不斷上調的最低存款額，也讓很多退休前月收入不高階層背負巨大經濟壓力，不敢輕易指望頤養天年。

芬蘭：不能將養老金用于風投

芬蘭于1937年出臺《國家養老金法》，此后幾十年，政府逐步完善改革養老金制度。但芬蘭人口老齡化問題日益凸顯，政府又通過促進養老金投資多元化、提高法定退休年齡等，對養老金體系做出重大改革，取得一定效果。

在芬蘭，養老金法案對養老金收益有嚴格定義，養老金提供者不能一味追求利益最大化，而只能設法擴大投資回報、開發服務、提高效益。

養老金投資必須保證安全盈利，投資業務不能只關注風險最小化或利潤最大化，一定要相互兼顧。芬蘭法律規定，不能將養老金用于風險投資，養老金提供者也不能改變其營業范圍，不應以投資升值為根本宗旨。截至2013年底，芬蘭與收入掛鉤的養老金總規模達1600億歐元（1歐元約合6.9元人民幣），其中41%投資股票，34%投資債券，10%投資房地產，9%投資其他附息投資工具，6%投資對沖基金。

此外，芬蘭養老金也有30%投資在國內項目上，25%投資在歐元區其他國家，45%投資于歐元區外。這些年，在芬蘭本土的投資份額保持穩定，而歐元區以外的投資則在增加。

作為社會透明度名列世界前茅的國家之一，芬蘭養老金投資情況會按時公布。養老金聯盟每季度公布相關數據并分析投資操作條件、分配和回報。但自2008年以來，因金融危機沖擊和自身結構性問題，芬蘭經濟復蘇乏力，GDP連續3年負增長，人口老齡化也進一步加劇。2013年，芬蘭65歲以上人口107萬，占總人口近20%，比上世紀70年代翻了一番。據芬蘭統計中心預測，到2016年將會是100個在職人員供養60個退休人員。為化解危機，芬蘭2013年8月出臺結構改革方案，養老金改革是其中重要部分。

公積金新規定范文第5篇

今年來，規劃財務科盡職盡責、以預算編制就是決算的宗旨，嚴格按照財務管理制度控管資金的運行，較好地完成了各項目標任務。

一、財務收支情況

累計收入769.27萬元，其中：財政撥入經費479.6萬元，其他收入102.4萬元、中省專項撥入187.27萬元,

累計支出769.27萬元，其中：基本支出326.60萬元；基本項目支出153.6萬元；其他收入102.4萬元；中省專項支出-對企事業的補貼187.27萬元。

二、精心編制預決算,確保工作經費

認真開展2016年決算和2017年部門預算的編制、審核、匯總、上報工作。堅持“預算編制完整、力求收支平衡”和“先預算，后支出”的原則，將預算內、預算外資金全部納入縣局的統一監管范疇。今年，在局黨組的關心和重視下，一是圍繞局各項專項業務工作開展找政策、找依據，及時向政府有關領導匯報，爭取重視；二是積極與財政部門加強聯系，爭取理解,在從嚴從緊編制各項支出預算、厲行節約、有保有壓的同時，積極爭取預算日常經費326.6萬元，項目資金153.6萬元,其他收入102.4萬元，共計582.6萬元。確保了局各項工作經費的正常。

三、理論實踐結合，提高工作效率。

1、認真組織培訓，充實業務理論。我們積極組織系統內部財務人員參加湖北省內審協會組織的內部審計人員培訓、縣會計局組織的會計從業資格繼續教育培訓和國庫支付中心組織的3.0系統電子支付培訓等。所有參訓人員都順利通過考試，奠定了財務理論基礎。

2、強化財務公開，自覺接受監督。按照財政監督局要求，分別對商務系統2016年決算和2017年預算在公安縣監督局網站進行了政務公開，定期對人員工資、三公經費報表、公積金繳費信息和會計報表在局域網上進行公示，做到財務收支公開透明、自覺接受機關干部監督。

四、認真履行職責，積極開展財務日常工作。

1、建立健全財務制度,完善內部管理。今年縣政府對政府采購目錄及采購限額標準作出了新規定，結合商務系統實際，及時制定了《關于維修費管理辦法》、《關于國有資產管理辦法》等財務管理制度，使財務工作更加規范化、制度化、科學化。同時，今年委托第三方對3家二級單位進行了例行財務收支審計，并針對問題下達了整改通知書。

2、加強學習支付流程，強化支付管理。國庫集中支付流程我們操作已相當熟練，對財政資金統一零余額賬戶管理，報賬操作流程和審批流程相當精通，系統操作，資金的使用未出現任何紕漏。我們不斷加強學習電腦操作，對資金的預算指標、用款計劃統籌規劃，對每一筆報賬的支付資金進行審核、進賬、對賬，確保資金安全。

3、認真做好會計基礎工作。一是嚴格經費支出原始憑證的審查審核，確保經費支出合理、合法、合規；二是認真做好會計核算工作，如實反映單位（個人）往來和財務收支情況，按時編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會計報表，確保了會計核算真實有效，為領導決策提供真實、可靠的依據；三是強化會計檔案管理，按時將會計憑證裝訂收檔送存，確保了會計資料完整性、延續性。

4、做好各項申報審批工作。每月定期向稅務部門、財政部門申報相關工資個人所得稅、支出指標及政府采購等各類申報審批工作。

5、按時繳存“兩險一金”。為維護全局干部職工的合法權益，積極協調與社保局、住房公積金管理中心等相關單位，按時依法依規為干部職工繳納養老保險和醫療保險67.04萬元,繳納局2017年住房公積金43.09萬元。確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報送三公經費報表。按照財政部門要求積極做好商務系統三公經費報表匯總報送工作，截止到本月，商務系統三公經費累計支出3.20萬元,較去年同期3.74萬元減少0.54萬元。

7、適時做好財務公開，財務公開是新時期財務工作的重要內容，要求高，時效嚴，檢查多，為此財務科在原來公示內容上進行了完善，主要是提質擴面，不僅反映預算、決算情況，而且對非本級補助資金的數據公開。做到了資料齊全，信息量大，實效性強，方便相關企業和群眾及時了解和監督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現在：依法依規的觀念還有待進一步加強，財會管理基礎工作有待進一步規范，內控制度有待進一步健全，綜合業務工作能力有待進一步提高。要切實樹立先預算后支出的觀念，加強嚴格按預算控制支出的執行力度。我們希望大家繼續支持財務科的工作，對財務工作多提正確的指導和改進管理建議或意見，共同努力做好我局的財務資產管理工作。

2018年工作重點

1、嚴格財務管理,強化制約意識。一是認真編制和執行部門預算；二是嚴格按照資金的性質和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下撥；三是強化專項資金的使用監管制度，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為。

2、按照會計制度的要求強化會計基礎工作。按時報賬、記賬、報表，切實做到會計原始憑證的手續完備，資金款項日清月結，會計核算內容真實、數字準確，賬目清楚，編報及時。