黨政性債務管理辦法

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第一章總則

第一條為了加強政府性債務管理，規范各鄉鎮、各部門舉借、使用和償還政府性債務的行為，防范和化解政府性債務風險，根據《市人民政府批轉市財政局等五部門關于市政府債務管理辦法的通知》》（市政發〔〕85號）精神，結合我縣實際，制訂本辦法。

第二條政府性債務包括政府性直接債務和政府性或有債務（因提供擔保、回購等信用支持形成的債務）。本辦法所稱的政府性債務是指縣政府及各鄉鎮、各部門和投資公司（以下簡稱債務單位）因政府投資需要直接借入的各項債務，以及通過擔保、承諾還款、債權轉讓、資產回購等形式形成的或有債務，包括債務單位向外國政府或國際經濟組織借款、國債轉貸資金借款、上級財政周轉金借款、金融機構借款、發行債券及其他借款。政府間往來款、暫付（收）款，各部門間借款，自收自支事業單位借款，村級債務，不屬于政府性債務。

第三條本辦法適用于我縣政府性債務的舉借、使用、償還和監督管理。

第四條財政部門是政府性債務的主管部門，負責政府性債務的管理工作，縣財政局對各鄉鎮政府、各債務單位的債務管理進行指導和監督。縣發改委負責政府性負債建設項目的立項審批工作。縣審計局依法對政府性債務進行審計監督。

第五條舉借政府性債務應當按照“計劃控制、加強周轉、增加效益、動態平衡”的總體要求，堅持“權、責、利”和“借、用、還”相統一的原則。政府性債務規模應當與我縣國民經濟發展和政府財力相適應。

第六條除按有關規定為使用外國政府貸款或國際經濟組織貸款進行轉貸外，各鄉鎮、各部門不得作為政府性債務的擔保人，也不得為其他經濟組織擔保，縣投資公司經批準允許為政府批準的公益領域舉債項目提供擔保，但不得為其他經濟組織擔保。

第二章政府性債務的統計范圍

第七條政府性債務的統計范圍除按照本辦法第二條外，還應結合債務單位的性質或債務資金用途來確定。

縣投資公司借入的經營性債務，因加強債務管理需要，視同政府性直接債務管理和統計。縣投資公司向縣財政部門借款不列入政府性債務統計范圍，鄉鎮向縣級有關部門借款應列入統計范圍。

自收自支事業單位因公益性項目投資需要，經縣政府批準形成的債務，其自身經營收入不足償債的，應列入政府性直接債務統計范圍。

第八條政府及其所屬部門為經營性項目債務提供擔保、轉借的，按政府性或有債務統計。

各部門和縣投資公司為公益領域項目債務提供擔保和轉借的，由借入的單位列入政府性直接債務，擔保和轉借單位不再統計政府性或有債務。

第九條債務單位若僅有少量公益領域臨時負債建設項目，且其自身的經營（事業）收入或資產處置收入足夠償債的，由財政部門決定是否列入政府性債務的統計范圍。

第十條列入政府性直接債務統計范圍的債務，在日常監管中不區分債務性質，均按政府性債務進行監督管理。

第三章政府性債務計劃的編制、審批和執行

第十一條所有屬于政府性債務統計范圍的債務單位必須按財政部門的要求編制和報送政府性債務年度收支計劃（政府性或有債務除外）。

第十二條全縣政府性債務收支計劃由縣本級債務收支計劃和鄉鎮政府債務收支計劃組成。

編報政府性債務年度收支計劃的單位應當以縣發改委確定的年度負債建設政府投資項目的財務支出計劃為基礎，結合本辦法其他規定，合理編制政府性債務年度收支計劃。

各單位在向縣發改委申報政府負債建設投資項目年度投資計劃前，應征求債務單位意見，落實項目資金來源。

第十三條政府性債務收支計劃編報要求由縣財政局決定，各鄉鎮政府、縣級部門上報的政府性債務年度收支計劃應先報送縣財政局同意并備案。

第十四條縣財政局應根據各單位上報的政府性債務年度收支計劃，結合各單位實際和年初政府性債務規模，匯總編制全縣政府性債務年度收支計劃，并上報縣政府審批。縣政府批準后的一個月內，縣財政局應將年度債務收支計劃批復下達至各單位執行。

第十五條各債務單位必須嚴格執行年度政府性債務收支計劃。縣本級債務單位在執行過程中，因政策性或其他客觀因素需要調整債務或項目的，應由建設單位向縣政府提出申請，在縣政府同意后，調整債務年度收支計劃。

第四章政府性債務資金的使用范圍

第十六條政府性直接債務建設項目必須是公益領域的政府投資項目，不得投資競爭性項目建設。政府性債務資金不得用于經常性支出（維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必需的支出，主要包括人員經費、公用經費及社會保障支出）。

第十七條政府性直接債務資金的使用范圍包括項目建設投資支出、土地投資支出、償還政府性債務、支付融資成本費用、支付相關稅費和支付經縣政府批準的其他相關支出。

第十八條使用政府性直接債務資金的項目是必須列入年度債務收支計劃的項目。

第五章債務單位的職責

第十九條縣投資公司，應當根據我縣負債建設項目資金需求量和自身的實際情況，合理負債。

其他債務單位舉借政府性債務需依法批準或取得授權。

第二十條債務單位在舉借政府性債務前，應當按照“誰舉債、誰歸還”的要求，充分考慮各項資金來源情況，制訂償債計劃，落實好還款資金來源，保證資金總體運轉的動態平衡。

第二十一條債務單位在確定當年融資規模時，應充分考慮當年及以后年度的償債收入情況，并以此確定當年支出規模。下列資金來源，可以作為債務單位的主要償債收入來源：（一）負債建設項目投入使用后的收益；

（二）債務單位的自有資金、資產出讓收入和其他收入；

（三）經批準處置的國有資產收入；

（四）財政預算安排的專項用于償債的資金；

（五）經批準的政府性債務償債準備金。

第二十二條債務單位應當建立償債資金來源登記制度，確定每項債務的償債來源。被確定為償債來源的各項資產和權利，債務單位應當合理估計其處置價值。

第二十三條所有舉借政府性債務的單位應當依法簽訂借款合同。嚴格按照相關規定，進行財務管理和會計核算，防范和控制債務風險，合理使用債務資金，控制資金使用成本。在確保債務運轉安全的同時，提高資金使用效率。依法接受財政、審計部門的管理和監督。

第二十四條債務單位應當加強債務管理，在項目的實施期和還款期內，按計劃籌集償債資金，并及時償還各項到期債務。

屬于縣投資公司以資產或權益抵押而形成的政府性債務，其抵押擔保資產或權益收入，在債務未清償完畢之前，不得挪作他用。

第二十五條債務單位應當根據縣財政局的要求，及時報送各類政府性債務統計報表和資料。

第二十六條債務單位的法定代表人為償債行政責任人，對償還政府性債務承擔行政領導責任。債務單位的法定代表人發生變更，由財政、審計部門或委托中介機構依法進行審核、審計。新的法定代表人承擔組織償還全部政府性債務的責任。

第六章政府性債務的預警和監督管理

第二十七條負債建設項目在編制項目可行性研究報告時，建設單位應制訂負債資金動態平衡計劃，明確償債資金來源，并進行評審。

第二十八條財政部門建立政府性債務的監測指標，運用債務率監測指標，設置警戒線，監控政府性債務規模和風險。

債務率是指政府性債務余額與當年可支配財力之比，警戒線為100%，反映地方當年可支配財力對政府性債務余額的承受能力。

第二十九條縣投資公司的債務規模一般不得超過可變現資產的規模。可變現資產主要是指公司所擁有的在可預計的將來可以轉化為貨幣資金的房產、土地使用權以及其他財產、權利和資金。縣投資公司的債務規模若超過可變現資產規模，但確需繼續擴大債務規模的，應提請縣政府批準，在縣政府批準的增加額度內，繼續負債，并在一定時期內落實償債資金來源。

第三十條為提高償還政府性債務能力，抵御債務風險，縣財政局應當合理建立、使用和管理償債準備金。

第三十一條縣財政局要及時、準確地掌握全縣政府性負債的情況，對政府性債務實行動態管理，定期向縣政府匯報政府性債務運轉情況。

第七章行政責任

第三十二條債務單位及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，并調整有關會計帳目，追回被挪用、騙取的相關資金，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節較為嚴重的，給予撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）以虛假、冒領等手段騙取舉借資金的；

（二）滯留政府及其所屬部門（單位）和投融資公司舉借資金的；

（三）截留、挪用舉借資金、擔保資產的；

（四）違反本辦法規定，瞞報、少報和虛報政府性債務規模的；

（五）其他違反規定使用、騙取政舉借資金的。

第三十三條國家機關及其工作人員違反《中華人民共和國擔保法》及國家有關規定，擅自提供擔保的，責令改正，并沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；造成損失的，給予降級或者撤職處分；造成重大損失的，給予開除處分。

第三十四條債務單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員有下列行為之一的，責令其限期改正，并依法追究其行政責任：

（一）違規舉債的；

（二）作假、虛報政府性債務資金使用情況的；

（三）違規撥付政府性債務償債準備金的；

（四）其他違規行為。

第三十五條違反本辦法規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第八章附則

第三十六條本縣以前出臺文件與本暫行辦法有抵觸的，一律以本暫行辦法為準。本暫行辦法未屬事宜，按相關法律、法規規定執行。

第三十七條本辦法由縣財政局負責解釋。

第三十八條本辦法自發文之日起施行。